Возврат поставщику: проводки

Возврат товара поставщику на УСН от покупателя на ОСНО и наоборот в 2021 году

Бывают ситуации, когда компании или предпринимателю нужно вернуть поставщику товар или принять возврат от покупателя. Трудности могут возникнуть, если у сторон разные системы налогообложения. Рассмотрим, как вернуть товар поставщику на УСН, если покупатель на ОСНО, и наоборот, а также какими документами и как оформляется возврат товара, купленного в 2021 г.

  • Основания для возврата
  • Возврат товара покупателем на УСН поставщику на ОСНО
    • Возврат товара поставщику на УСН от покупателя на ОСНО

    Просто загрузите товары и остатки в сервис

    Основания для возврата

    В Гражданском кодексе РФ приведен перечень случаев, когда покупатель вправе вернуть продавцу товар и потребовать возврата уплаченной за него суммы.

    В частности, такое право появляется, если продукция оказалась:

    • не того ассортимента (ст. 468);
    • некачественной или бракованной (ст. 475);
    • в меньшем количестве (ст. 466);
    • не той комплектности (ст. 480);
    • без надлежащей упаковки (ст. 482);
    • без сопроводительных документов, и покупатель не предоставил их по требованию в разумный срок (ст. 464).

    Оснований для отказа от поставки не будет, если все условия договора выполнены, а покупатель просто «передумал». Также нельзя отказаться от покупки, если поставщик оперативно устранит обнаруженные недостатки и несоответствия.

    Однако в договор купли-продажи можно включить и другие условия, по которым покупатель сможет сделать возврат. Например, добавить пункт о возможности вернуть продукцию надлежащего качества, приобретенную для перепродажи, если ее не удастся реализовать в определенные сроки.

    Возврат товара покупателем на УСН поставщику на ОСНО

    С 2019 года оформление возвратов изменилось. Правила едины для всех налогоплательщиков, при этом неважно:

    • отразил ли покупатель у себя в учете возвращаемый товар;
    • как его вернули: целиком или только частично;
    • качественный товар или бракованный.

    Система налогообложения покупателя тоже не играет роли. Во всех случаях поставщику на ОСНО нужно оформить корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенного товара.

    Об этом Федеральная налоговая служба сообщила в п. 1.4 письма № СД-4-3/20667 от 23 октября 2018 г. Правительство РФ своим Постановлением от 19 января 2019 № 15 внесло изменения в порядок ведения книги продаж, тем самым закрепив рекомендации ФНС.

    Когда покупатель, работающий на УСН, решает вернуть товар поставщику на ОСНО, то последний вправе заявить к вычету НДС, который он уплатил в бюджет при реализации. Об этом сказано в п. 5 ст. 171 НК РФ.

    Но есть условие: такой вычет возможен, если с момента возврата еще не прошло одного года (п. 4 ст. 172 НК РФ).

    При этом вносить исправления в прошлые периоды и сдавать уточненную декларацию по НДС ему не придется.

    Продавец выпишет корректировочный счет-фактуру и зарегистрирует его в книге покупок. Это будет основанием для вычета входного НДС.

    В бухгалтерском учете поставщик, применяющий ОСНО, сделает сторнировочные (уменьшающие сумму) проводки на полную или частичную стоимость товаров.

    ПроводкаПроводкаСодержание хозяйственной операции
    ДебетКредит
    62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»90.1 «Выручка»Сторно выручки по отгруженным ранее товарам
    90.3 «НДС, начисленный с продажи»68.2 «Учет расчетов с бюджетом по НДС»Сторно налога на добавленную стоимость, начисленного при поставке
    90.2 «Себестоимость»41 «Товары»Сторно списанной себестоимости возвращенного товара.
    62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»51 «Расчетный счет» или 50 «Касса»Возврат денежных средств покупателю

    Проводки на стоимость товаров

    Покупатель на УСН, если принял приобретенное к учету, исправит записи, сделанные при поступлении:

    (Дт 41 Кт 60) – сторно суммы оприходованного товара

    (Дт 19 Кт 60) – сторно НДС, отнесенного на расходы при УСН.

    Проконсультируйтесь с экспертами

    Возврат товара поставщику на УСН от покупателя на ОСНО

    С 2019 года покупатель-плательщик НДС больше не обязан выставлять счета-фактуры по возвращаемым товарам, принятым им на учет. Вместо этого поставщик оформляет корректировочные счета-фактуры. Но, только при условии, что применяет общий режим налогообложения.

    А что делать, если поставщик работает на «упрощенке» и не выписывает документы с НДС? Минфин в письме № 03-07-09/52435 от 16 июля 2019 г. подтвердил, что организации и предприниматели, применяющие УСН, при возврате товара покупателем на ОСН, корректировочные счета-фактуры не составляют.

    Соответственно, покупатель оформляет только возвратную накладную и другие сопроводительные документы, не выделяя в них НДС. Поставщик на УСН просто принимает товары и расписывается в получении.

    Если же «общережимник» возвращает покупку путем обычной реализации, с заключением нового договора купли-продажи (поставки), в котором он станет продавцом, а бывший поставщик – покупателем, то выставит счет-фактуру в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 168 НК РФ.

    В бухгалтерском учете у покупателей на ОСНО проводки будут зависеть от того, успели ли они оприходовать товар, прежде чем вернуть. Если он был учтен, нужно сделать корректировку:

    (Дт 41 Кт 60) – уменьшена стоимость принятых к учету товаров (сторно).

    На возврат не принятого на учет товара записи делать не потребуется, так как исправлять нечего.

    А вот если покупатель еще на этапе приемки обнаружил бракованный товар, то может не приходовать его на баланс, а отнести на дебет забалансового счета 002 – «ТМЦ, принятые на ответственное хранение».

    Тогда при возврате он сделает запись на эту сумму по кредиту 002.

    Какими документами оформить возврат товара

    При любой системе налогообложения сопроводительные документы на возврат товара оформляются одинаково.

    Возврат бракованного товара, а также несоответствие количеству, ассортименту или другим условиям, указанным в договоре, покупатель оформляет актом о расхождениях. Обязательной формы этого документа не предусмотрено, поэтому есть такие варианты:

    • воспользоваться унифицированной формой № ТОРГ-2 – акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей;
    • разработать свой документ со всеми обязательными реквизитами, перечисленными в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

    Выбранный вариант нужно закрепить в Учетной политике. Для удобства можно взять за основу бланк ТОРГ-2 и изменить его, оставив необходимые реквизиты.

    На основании этого документа нужно оформить обычную накладную по форме ТОРГ-12 (на ней делают пометку «Возврат товаров») либо акт возврата поставщику (произвольной формы со всеми реквизитами).

    Их оформляют, когда уже приняли продукцию. Если же основания для отказа от поставки выявились в момент приемки (например, не хватает нужного количества), то выписывать отдельный документ не понадобится. Сведения об уменьшении стоимости можно внести в накладную поставщика.

    Кроме ТОРГ-12, нужно составить письмо-претензию с требованием принять товары и вернуть оплату. В нем указывают причину для возврата.

    Если по условиям договора покупатель возвращает качественные товары, от него нужна только возвратная накладная.

    Стороны также могут договориться о том, чтобы такая операция прошла как реализация. Это бывает, когда товары покупали для дальнейшей перепродажи и не все они были проданы в оговоренный срок. Тогда покупатель может стать продавцом и продать поставщику то, что не удалось реализовать.

    В этом случае оформляют новый договор купли-продажи или поставки, а плательщики НДС выставляют обычные счета-фактуры в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ (Письмо Минфина № 03-07-09/52435 от 16 июля 2019 г.). При этом каких-либо упоминаний о возврате быть не должно.

    А вот применять способ «обратной реализации» (продажи поставщику в рамках первоначальной сделки) с 01 апреля 2019 года запрещено. Если покупатель выставит счет-фактуру, то такой документ продавец не вправе использовать для получения вычета по НДС (Письмо Минфина № 03-07-09/25208 от 10 апреля 2019 г.).

    В базе бланков сервиса «Мое дело» вы найдете все актуальные формы документов для скачивания или заполнения online

    Как оформляются корректировочные счета-фактуры

    После подписания обеими сторонами комплекта документов, обосновывающих отказ от поставки, продавец, применяющий общий режим налогообложения, обязан выставить корректировочный счет-фактуру. В нем отражают стоимость отгрузки к уменьшению.

    Этот документ необходим, чтобы скорректировать обязательства по НДС. Его дата должна соответствовать фактической передаче возвращаемых товаров.

    Образец заполнения корректировочного счета-фактуры

    Образец заполнения корректировочного счета-фактуры

    Поставщик-плательщик НДС при поставке вместо счета-фактуры мог выставить универсальный передаточный документ (УПД) со статусом 1. Тогда при приеме возврата ему нужно оформить универсальный корректировочный документ (УКД). Форму этого документа разработала ФНС и рекомендована ее в письме № ММВ-20-15/86@ от 17 октября 2014 г. Используя УКД со статусом 1, продавец на ОСНО тоже вправе заявить НДС к вычету.

    Вывод

    Правильно оформленный возврат от покупателя на УСН продавцу на ОСНО, независимо от причины, дает последнему право на вычет НДС. С 2019 года продавец для этого должен выставить корректировочный счет-фактуру. При этом неважно, вернули ли ему всю партию поставки или только ее часть, был ли товар надлежащего качества или оказался бракованным.

    Для обоснования возврата у продавца на руках должен быть полный комплект сопроводительных документов (накладная, акты и пр.), выписанных покупателем.

    закажите бесплатную консультацию по товарному учёту от экспертов сервиса «Моё дело»

    Как оформить и учесть возврат товара поставщику

    Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

    Физические и юридические лица наделены правом вернуть продавцу приобретенный ранее товар, если на то есть основания. Возврат продукции важно правильно оформить и отразить в бухучете. Отношения между поставщиком и покупателем регулируются ГК РФ.

    Законодательная база

    Покупатель имеет право вернуть продукцию поставщику даже в том случае, если на ней нет брака и повреждений. Данное правило установлено статьей 421 ГК РФ. Существуют следующие основания для возврата:

    • Отсутствуют все необходимые документы.
    • Обнаружен дефект.
    • Срок годности продукции истек.
    • Поставщик прислал продукцию в меньшем, чем было обговорено, объеме, или был поставлен не тот товар (согласно статьям 466 и 468 ГК РФ).
    • Неудовлетворительное качество продукции (статья 475 ГК РФ).
    • Нет тары, если она должна быть (статья 482 ГК РФ).

    При приемке товара покупатель должен тщательно осмотреть его. Если были обнаружены недочеты, оформляется возврат.

    Порядок возврата товара при различных основаниях

    Все случаи возврата товаров поставщику можно рассматривать как одну из трех частностей.

    1. Ненадлежащее качество, брак, несоответствие по ассортименту, комплекту или таре обнаружены при приемке – тогда возврат оформляется без передачи товара покупателю , он сразу же возвращается поставщику, так как приемки не происходит.
    2. Несмотря на обнаруженные недостатки, приемщик вынужден принять товар, зная, что придется оформлять возврат позднее. При этом продукция принимается покупателем на ответственное хранение.
    3. Плановые возвраты непроданной в срок продукции – так называемая обратная реализация.

    Основания возврата принципиальны при оформлении операции. От них зависят используемые бухгалтерские проводки. Ключевой момент – успело ли право собственности перейти от поставщика к покупателю, или же еще нет.

    Возврат некачественной продукции

    Если покупатель обнаружил низкое качество товаров, он может выбрать один из нескольких путей:

    1. Возврат продукции с возвратом уплаченных средств.
    2. Возврат некачественных товаров для обмена их на качественные.

    Процедура регулируется статьями 518 и 475 ГК РФ. Она отличается рядом нюансов:

    • Если на продукции обнаружены несущественные недочеты, которые можно быстро исправить, для покупателя возможен только один вариант – возврат товара с целью устранения недостатков.
    • Если дефект выявлен не на всей продукции, а лишь на части комплекта, заменяется только эта часть.
    • Если товар приобретается ЮЛ с целью перепродажи (к примеру, продукция закупается розничным магазином), действовать будут только положения ГК РФ, а не Закон о защите прав потребителей. Порядок возврата, актуальный для розничных покупателей, в данном случае не применяется.

    Возврат может быть осуществлен в течение срока гарантии или годности. Однако существуют исключения. Вернуть продукцию можно в течение 2 лет при следующих обстоятельствах:

    • Покупатель может доказать, что деформация возникла до получения им товара (согласно статьям 471 и 477 ГК РФ).
    • Если продукция не предполагает срока годности или срока гарантии.

    Доказать наличие деформаций можно при помощи фото, видео и свидетельских показаний.

    Оформление возврата некачественного товара

    Если покупатель обнаружил какие-либо недочеты, он должен незамедлительно сообщить об этом поставщику. Данный порядок оговорен в статье 483 ГК РФ. Если никакого уведомления продавцу направлено не было, то он имеет право отказать в возврате.

    ВАЖНО! Покупатель, согласно статье 514 ГК РФ, должен принять некачественную продукцию на ответственное хранение до ее фактического возврата. До этого момента именно он отвечает за сохранность товара.

    Если поставщик согласен с предъявленными ему претензиями, составляются следующие документы:

    • Акт об обнаруженных дефектах (может составляться по форме ТОРГ-2), в котором излагаются существующие претензии.
    • Возвратная накладная на товар (может оформляться по форме ТОРГ-12).

    Если дефекты незначительные, продукция возвращается для их устранения. Имеет смысл составить документ, в котором будет прописан срок исправления всех обнаруженных дефектов.

    Если поставщик обязуется устранить дефекты в самое минимальное время, можно не оформлять возвратную накладную. Правило оговорено статьей 518 ГК РФ.

    Поставщик может также отрицать низкое качество продукции. В этом случае необходимо доказать наличие дефектов при помощи следующих документов:

    • Претензии.
    • Уведомления поставщика о дате проведения экспертизы.
    • Протокола о подготовке к экспертизе.
    • Экспертного заключения.

    ВНИМАНИЕ! Акт об обнаруженных дефектах, составленный в одностороннем порядке, не является доказательством низкого качества продукции. Но существует и исключение: в договоре между сторонами указано применение инструкции «О порядке приемки товара» от 25 апреля 1966 года.

    Возврат качественной продукции

    Покупатель имеет право вернуть поставщику качественный товар при наличии следующих оснований:

    • Правами на продукцию наделены другие лица (статья 460 ГК РФ).
    • Поставщик своевременно не передал сопроводительную документацию и комплектующие к товару (статья 464 ГК РФ).
    • Было получено меньшее количество продукции, чем оговорено (статья 466 ГК РФ).
    • Не соблюдался ассортимент продукции (статья 468 ГК РФ).
    • Отсутствует полная комплектация (статья 480 ГК РФ).
    • Упаковка не соответствует требованиям к ней, установленным законодательством или договором (статья 482 ГК РФ).

    Перечень можно дополнить самостоятельно. К примеру, поставщик обязуется в определенный срок передать сопроводительные документы. Если он этого не сделает, покупатель вправе оформлять возврат. Дополнения обязательно фиксируются в договоре между сторонами. Если участники сделки предварительно договорились, продукция может быть возвращена даже без серьезных оснований. К примеру, возврат оформляется в случае, если покупатель не реализует продукцию в оговоренные сроки.

    Оформление возврата продукции, которую не удалось реализовать

    Как уже упоминалось ранее, в договоре можно предусмотреть возможность возврата товара, который не удалось сбыть в заданные сроки. С точки зрения налоговой операция обладает признаками обратной реализации. То есть поставщик становится покупателем, а покупатель – поставщиком. Для оформления процедуры нужны следующие документы:

    • Товарная накладная.
    • Счет-фактура.

    ВАЖНО! Крупные торговые сети не имеют право возвращать товар в случае, если его не удалось реализовать. Исключение – продажа хлебобулочных изделий.

    К СВЕДЕНИЮ! Подобную сделку сложно провести при реализации алкогольной продукции, так как продажа алкоголя предполагает наличие отдельных лицензий.

    Отражение в бухучете

    В бухучете фиксируются три операции:

    1. Регистрация накладной на поступление товара.
    2. Списание товара с кредита.
    3. Фиксирование выписки о поступлении денег от поставщика (при этом используется проводка ДТ51 КТ76).

    Данный порядок актуален при обнаружении недочетов до учета продукции. В этом случае нужно составить акт. Продукция будет возвращена поставщику.

    Если недочет выявлен после оприходования, требуется выставить поставщику акт несоответствия. В дальнейшем все операции отражаются на субсчете 76.6 «Расчеты по претензиям».

    Пример использования проводок

    Компания купила гвозди на сумму 25 000 рублей. До момента получения партии был осуществлен перевод поставщику в размере 50%. После оприходования обнаружен дефект – гвозди недостаточно ровные. При возврате покупатель использует следующие проводки:

    • ДТ60 КТ51. Пояснение: предоплата. Сумма: 12 500 рублей.
    • ДТ68 КТ76. Пояснение: отражение НДС. Сумма: 1 906 рублей.
    • ДТ41 КТ60. Пояснение: принятие продукции к учету. Сумма: 25 000 рублей.
    • ДТ19 КТ60. Учет НДС на сумму 3 813 рублей.
    • ДТ60 КТ60. Зачтен аванс.
    • ДТ68 КТ19. Регистрация фактуры на сумму 3 813 рублей.
    • ДТ76 КТ68. Восстановление НДС.
    • ДТ76 КТ41. Возврат продукции поставщику.
    • ДТ76 КТ68. Учет НДС на сумму 3 813 рублей.
    • ДТ51 КТ76. Возврат средств поставщиком.

    Поставщиком используются другие проводки.

    Вопросы налога на добавленную стоимость при возврате товара

    Налогообложение нельзя сбрасывать со счетов при отгрузке или возврате товара. Если и поставщик, и покупатель находятся на общей системе налогообложения, это наиболее простой вариант. В этом случае все поставки заносятся в книгу продаж, потом на них начисляется НДС. Когда товар реализуется, его стоимость включается в прямые затраты.

    Но если один из участников сделки находится на специальной системе налогообложения, этот вопрос несколько осложняется, поскольку для спецсистем:

    • величина НДС включается в стоимость товара при его оприходовании;
    • себестоимость товара включает в себя НДС, за счет чего меняется цена отгрузки;
    • счет-фактуру не выписывают (НДС не начисляют).

    Если поставщик находится на ОСНО, а покупатель – на «упрощенке», то при его возврате стоимость прихода будет больше, чем в накладной поставки – на величину НДС.

    Возврат товара поставщику: бухгалтерские проводки

    Возврат товара поставщику – нормальная практика в коммерческой деятельности. Это может быть как несоответствие по качеству, так и возврат качественного товара на договорных условиях. Не суть: куда больше сложностей возникает при отражении возврата в бухучете. Конкретные проводки, отражаемые в бухгалтерской документации, определяются особенностями ситуации: причинами возврата, постановкой товаров «на приход», прочими аспектами.

    Какие проводки должен сделать поставщик, а какие – покупатель? Как оформляются накладные и кто должен составлять корректировочный счет-фактуру? Как принять к вычету НДС или нужно ли корректировать налог на прибыль? Чтобы бухгалтеру не пришлось импровизировать, мы разобрались, как в бухучете отразить возврат принятого на учет товара, изучили другие нюансы и рассказываем об этом читателям журнала.

    Некомплект, брак и прочее: причины возврата товара

    Причины, по которым покупатель может вернуть товар поставщику, определяются в первую очередь законом. Это в том числе случаи:

    • непередачи принадлежностей или документов на товар в разумные сроки, оговоренные покупателем (ст. 464 ГК);
    • нарушения условий о количестве поставленного товара – было поставлено меньше или больше (ст. 466 ГК);
    • нарушения условий об ассортименте, который оговорен договором о поставке (ст. 468 ГК);
    • обнаружения некомплекта и невыполнение требования о доукомплектовании в разумные сроки (ст. 480 ГК);
    • возврата бракованного товара, не соответствующего требованиям по качеству (ст. 475 ГК);
    • поставки товара в ненадлежащей упаковке или таре (ст. 482 ГК);
    • непредоставления необходимой и достоверной информации о товаре (ст. 495 ГК);
    • неоднократного нарушения сроков поставки товаров (ст. 523 ГК);
    • неоплаты поставленного в кредит товара со стороны покупателя (ст. 488 ГК).

    Кроме условий в законе, стороны могут самостоятельно договориться о случаях, когда возможен возврат товара, отобразив их в договоре поставки (ст. 421 ГК). Это, например, возврат товара в связи с истечением срока годности реализации или возврат товара в связи с отсутствием спроса у покупателей.

    Как оформляется возврат в 2020 году: общие правила

    В сложившейся практике, по рекомендациям ФНС возврат товара, как принятого, так и не принятого на учет покупателями, оформляется корректировочными счетами-фактурами на стоимость товаров, возвращенных покупателем. Составляет такой счет-фактуру поставщик. В корректировочных строках указываются те товары, которые должны быть приняты от заказчика обратно (Раздел. 1.4 Письма ФНС №СД-4-3/20667 от 23.10.20188).

    Корректировочный счет-фактура оформляется на отрицательную разницу между суммой НДС в первоначальном счете и суммой налога по товарам, фактически возвращенных покупателем. Данный порядок не может применяться в случаях, если это не возврат, а обратная реализация.

    Пример: поставщик отгрузил покупателю строительный лес на общую сумму 120 тыс. рублей, в том числе 20% НДС. Через 2 месяца покупатель, на основании договора, вернул поставщику товар на общую сумму в 60 тыс. рублей. Компания-поставщик выставила корректировочный счет на эту сумму – вот его образец.

    Как возврат оформляет поставщик?

    Первое, с чего нужно начать – это принять к вычету НДС.

    Для этого, как сказано выше, поставщик выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру на день возврата. На его основании он вправе сделать в книге покупок запись с отражением первоначального счета-фактуры и тем самым принять НДС к вычету. Запись вносится в период приема товара обратно – корректировать прошлые периоды и сдавать уточненную декларацию по НДС не нужно.

    Расчет осуществляется от разницы, возникшей в связи с уменьшением стоимости товара, возвращенного покупателем (ч. 5, 13 ст. 171 НК). В описанном выше примере это будет 60 тыс. рублей. Вычеты сумм налога, в том числе на основании корректировочных счетов, возможны в течение 1 года с момента возврата товара (ч. 4 ст. 172 НК).

    Налог на прибыль

    Если возврат совершен как в нашем примере – в следующем отчетном году, необходимо учесть возвращенные покупателю деньги во внереализационных расходах по налогу на прибыль (ч. 2 ст. 265 НК). Ранее списанные расходы на приобретение возвращенных товаров необходимо учесть во внереализационных доходах (п. 10 ст. 250 НК).

    Бухучет

    Как поставщику отразить в бухучете возврат товаров по инициативе организации? В бухгалтерской отчетности указываются следующие проводки:

    • ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка» выручка на стоимость возвращенных товаров;
    • ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость» КРЕДИТ 41 списанная себестоимость возвращенных товаров;
    • ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» принят к вычету НДС со стоимости возвращенных товаров на основании корректировочного счета-фактуры.

    Как возврат оформляет покупатель?

    Прежде всего, покупателю необходимо документально зафиксировать возврат.

    Кто и как оформляет накладные?

    Если он происходит на основании несоответствия товара условиям договора, и они обнаружены в момент приемки товара, до оприходования на счету 41, оформление возврата товара поставщику осуществляется путем заполнения унифицированной формы ТОРГ № 2. В этом случае считается, что договор купли-продажи не исполнен, а товары – приняты на ответственное хранение. Если возврат оформляется после оприходования, выявленные недостатки можно задокументировать произвольным актом или расходной накладной – унифицированной формы не предусмотрено.

    По возможности акты составляются в присутствии представителя продавца. После этого организации-поставщику направляется претензионное письмо с требованием принять возвращенные товары + составленный акт. Кроме того, оформляется возвратная накладная.

    Затем покупатель получает от поставщика корректировочный счет-фактуру. На его основании он должен восстановить ранее зачтенный НДС путем внесения записи в книгу продаж. Но это необходимо, если он ранее оприходовал поставки и принял к вычету НДС. Если товар оприходован не был, то и исправления вносить не нужно.

    Бухучет

    Вносимые бухгалтерские проводки будут зависеть от того, был ли принят товар на учет покупателем. Если он успел его принять, необходимо сторнировать и товар, и зачтенный НДС. Необходимо сделать такие проводки.

    Во время оприходования:

    • ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 оприходован товар;
    • ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 учтен НДС по поступившим товарам;
    • ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 принят к вычету НДС.

    После выявления брака или появления иных причин для возврата:

    • ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 отражен возврат бракованных товаров;
    • ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 сторнирован НДС по поступившим товарам;
    • ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 восстановлен ранее зачтенный НДС.

    Если оформляется возврат до даты подписания бухгалтерской отчетности за прошедший год, проводки делаются на 31 декабря отчетного периода. Если после утверждения, необходимо отразить возврат такими проводками:

    • ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 41 списана стоимость, подлежащая возврату;
    • ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» восстановлен НДС.

    В случаях, когда возврат оформляется в момент приемки, то есть до оприходования, оснований для учета товаров на счете 41 нет. Для этого товары нужно учитывать на счете 002:

    Возврат товара поставщику: проводки в 1С 8.3, как оформить

    Если товар не соответствует условиям договора или оказался некачественным, то покупатель вправе вернуть его поставщику. Оформление возврата товара поставщику в 1С имеет ряд особенностей, которые мы рассмотрим в статье.

    • как сделать возврат поставщику в 1С 8.3;
    • какими документами необходимо воспользоваться;
    • какие проводки по возврату поставщику формируются в 1С 8.3.

    На что необходимо обратить внимание при возвратах поставщику в 1С 8.3

    Оформление операции возврата поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:

    • является ли Организация (покупатель) плательщиком НДС;
    • поставлен ли на учет товар до его возврата.

    При этом возвращается качественный или не качественный товар, не влияет на оформление.

    Возврат материалов поставщику в 1С 8.3 не отличается от возврата товара, поэтому пошаговая инструкция возврата товара поставщику подходит также и для возврата прочих МПЗ. Проводки в 1С 8.3 по возврату материалов поставщику аналогичны.

    Рассмотрим в пошаговой инструкции как в 1С сделать возврат товара поставщику в различных обстоятельствах и какие проводки формирует 1С Бухгалтерия 8.3 в каждом случае.

    Возврат поставщику не принятого на учет товара в 1С 8.3

    10 сентября на склад организации поступил товар Диван «Chairman Парм» (10 шт.) от поставщика ООО «МебельЛэнд» на сумму 300 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). При приемке товара был обнаружен брак (5 шт.).

    13 сентября бракованный товар была возвращен поставщику.

    Если товар с браком берется на ответственное хранение или возвращается только его часть, то оформляется сначала оприходование некачественного товара, а потом возврат его поставщику.

    Поступление товаров

    Как оформить возврат поставщику в 1С 8.3? Поступление на склад товара оформите документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары в разделе Покупки .

    В документе укажите отдельными строками качественный и бракованный товар:

    • % НДС :
      • по качественному товару — 20 %;
      • по бракованному товару — Без НДС;
      • по качественному товару — 41.01 «Товары на складах»;
      • по бракованному товару — 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».
      Проводки

      Проводки по поступлению не принятого на учет товара.

      Документ формирует проводки:

      • Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику;
      • Дт 41.01. Кт 60.01 — принятие к учету качественных товаров;
      • Дт 002 — отражение не принятого на учет товара;
      • Дт 19.03 Кт 60.01 — по качественным товарам НДС принят к учету.

      Регистрация СФ поставщика

      Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД) и нажмите кнопку Зарегистрировать .

      Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.

      При установленном флажке Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения документ формирует проводку:

      • Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС по качественным товарам принят к вычету.

      Возврат товара поставщику

      Как в 1С провести возврат товара поставщику? Возврат поставщику товара, не принятого на учет, оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) или в разделе Покупки .

      Если документ создан на основании поступления, то данные заполнятся автоматически. В документе оставьте только строку с возвращаемым товаром.

      Проводки

      Документ формирует проводки:

      • Кт 002 — возвращен товар поставщику, не принятый на учет.

      Счет-фактура на возврат не принятого к учету товара не оформляется. Корректировочный счет-фактуру от поставщика, выставленный при частичном возврате товара, не регистрируется в книге покупок (Письмо Минфина РФ от 10.02.2012 N 03-07-09/05). При необходимости КСФ сохраните в архиве.

      Возврат поставщику принятого на учет товара в 1С 8.3

      10 января Организация приобрела Стол «Империал» (100 шт.) у поставщика ООО «КЛЕРМОНТ» на сумму 240 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). В этот же день товар поступил на склад и принят к учету.

      07 февраля часть товара (38 шт.) была возвращена по причине выявленного брака.

      Поступление товаров

      Проводки

      • Дт 41.01 Кт 60.01 — товары приняты к учету.
      • Дт 19.03 Кт 60.01 — НДС принят к учету.

      Регистрация СФ поставщика

      Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать .

      Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.

      При установленном флажке Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения документ формирует проводку:

      • Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету.

      Возврат товара поставщику

      Как в 1С отразить возврат товара поставщику? Возврат принятого на учет товара оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) или в разделе Покупки .

      При этом не важно, возвращается часть товаров или вся партия.

      Если документ создан на основании поступления, то данные заполнятся автоматически.

      Вкладку Расчеты оставьте без изменений.

      Проводки

      • Дт 76.02 Кт 41.01 — возвращен товар поставщику;
      • Дт 76.02 Кт 68.02 — восстановлен НДС по возвращенным товарам.

      Возврат товаров поставщику отражается по Дт 76.02 «Расчеты по претензиям» (план счетов 1С). Если возвращенные товары ранее не были оплачены, то при проведении возврата поставщику в 1С 8.3 формируется дополнительно проводка Дт 60.01 Кт 76.02, которая автоматически уменьшает задолженность перед поставщиком на сумму возвращенных товаров.

      Регистрация КСФ поставщика

      Зарегистрируйте корректировочный СФ внизу формы документа Возврат товаров поставщику .

      Автоматически будет создан документ Корректировочный счет-фактура полученный .

      Возврат товаров неплательщиком НДС

      29 марта на склад организации поступил товар Стол компьютерный «Бумеранг-3Н(М)» (10 шт.) от поставщика ООО «КМХ» на сумму 144 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

      08 апреля часть товара (2 шт.) была возвращена по причине выявленного брака.

      Поступление товаров

      Проводки

      • Дт 41.01 Кт 60.01 — товары приняты к учету.

      Регистрация СФ поставщика

      Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД) и нажмите кнопку Зарегистрировать .

      Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.

      Возврат товара поставщику

      Возврат товара оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) или в разделе Покупки .

      Возвратная накладная в 1С 8.3 Бухгалтерия.

      • Документ поступления — документ, партия из которого возвращается. Может быть не указан, если не известно с какой партии возвращается товар.

      На вкладке Товары заполните:

      • Номенклатура — МПЗ, которые возвращаются поставщику;
      • Количество — количество возвращенных МПЗ;
      • Цена — цена покупки МПЗ с НДС;
      • % НДСБез НДС, т.к. компания на УСН не является плательщиком НДС и счет-фактуру не выставляет (п. 5 ст. 168 НК РФ).

      Вкладку Расчеты оставьте без изменений.

      Возврат товаров поставщику в 1С 8.3 проводки.

      • Дт 76.02 Кт 41.01 — возвращен товар поставщику;
      • Дт 60.01 Кт 76.02 — снижена задолженность поставщику на сумму возвращенного товара.

      Возврат денежных средств от поставщика: проводки в 1С 8.3

      07 февраля часть товара (3 шт.) была возвращена по причине выявленного брака.

      08 февраля поступила оплата на расчетный счет за возвращенный товар в размере 72 000 руб.

      Возврат денежных средств от поставщика оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат от поставщика в разделе Банк и касса – Банковские выписки или на основании документа Возврат товаров поставщику по кнопке Создать на основании .

      • Счет авансов — 76.02 «Расчеты по претензиям».
      • Документ — документ возврата товаров.
      Проводки

      • Дт 51 Кт 76.02 — возврат денежных средств от поставщика за возвращенный товар.

      Мы рассмотрели как в 1С оформить возврат товара поставщику.

      См. также:

      Если Вы еще не подписаны:

      Активировать демо-доступ бесплатно →

      или

      Оформить подписку на Рубрикатор →

      После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

      Помогла статья?

      Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

      Похожие публикации

        У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую....

      Карточка публикации

      Разделы:Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП), Кадры (ЗУП), Настройки (ЗУП)
      Рубрика:1С Бухгалтерия 8.3
      Объекты / Виды начислений:
      Последнее изменение:18.10.2021

      ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . ”; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID – понятное дело, ID элемента * $termin->slug – ярлык элемента * $termin->term_group – значение term group * $termin->term_taxonomy_id – ID самой таксономии * $termin->taxonomy – название таксономии * $termin->description – описание элемента * $termin->parent – ID родительского элемента * $termin->count – количество содержащихся в нем постов */ –>

      (5 оценок, среднее: 5,00 из 5)

      Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
      Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
      Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

      Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика?

      Если поставщик отгрузил организации некачественный или некомплектный товар, то покупатель может его вернуть. Также могут быть другие причины возврата, это зависит от условий договора поставки.

      В Гражданском законодательстве РФ закреплено несколько оснований, по которым можно вернуть товар. Это случаи несоответствия по:

      таре и упаковке.

      Так, действующее законодательство позволяет возвращать товар поставщику в таких случаях:

      Покупатель не получил полную информацию о характеристиках товара;

      Поставщик не отгрузил нужное количество. В этом случае покупатель может отказаться от всей партии;

      Товар не полностью укомплектован;

      Поставщик регулярно нарушает сроки поставки;

      Качество не соответствует условиям договора;

      Продукцию отгрузили без упаковки или тары.

      Рассмотрим в статье, какими первичными документами должен оформляться возврат товара поставщику.

      Первичные учетные документы на возврат товара поставщику

      Независимо от причины возврата товара поставщику (например, возврат некачественного товара или же возврат нереализованного товара поставщику), Закон о бухучете обязывает покупателя при этом составлять первичные учетные документы на возврат товара поставщику (п. 1 ст. 9 Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

      Как оформить покупателю возврат товара поставщику

      Возврат товаров поставщику сопровождается возвратной накладной (например, по форме N ТОРГ-12 с отметкой: “Возврат товаров”) или актом возврата товаров поставщику.

      Документы на возврат товара от покупателя поставщику передаются вместе с возвращенным товаром.

      Кроме этого покупатель направляет поставщику письмо (претензию) с требованием принять возвращенные товары с указанием причины их возврата.

      Если возврат товара поставщику производится по доверенности, то в этом случае при ее оформлении можно воспользоваться формой № М-2 (п. 2.1.4 Методических рекомендаций, утв. Письмом Комитета РФ по торговле от 10.07.1996 N 1-794/32-5).

      При этом покупателю выставлять счет-фактуру на возврат товаров не нужно.

      Претензионное письмо с требованием поставщику принять возвращенные покупателем товары

      Если в процессе приемки поставленного товара или же после его приемки будет выявлено несоответствие этого товара требованиям, предъявляемым к его качеству, покупатель вправе по своему выбору отказаться от исполнения договора купли-продажи, вернуть некачественный товар и потребовать возврата уплаченной за него денежной суммы или же потребовать замену этого товара товаром надлежащего качества (п. 2 ст. 475 ГК РФ).

      Свои требования покупатель излагает в виде претензии, которая направляется поставщику (например, на возврат товара).

      Нормами действующего законодательства РФ установленная форма претензии на возврат товара поставщику не предусмотрена.

      Претензионное письмо составляется в произвольной форме.

      В письме указывается:

      полное название и реквизиты покупателя и поставщика;

      номер и дата договора купли-продажи (поставки);

      номер и дата сопроводительных документов на поставленный товар;

      наименование товара, его количество и стоимость;

      выявленное расхождение (неисправность);

      ссылки на нормативные акты;

      требование об удовлетворении претензии (просьба о замене, возврате денег, уменьшение суммы и т.д.).

      Претензия подписывается руководителем организации с указанием его должности и расшифровкой его Ф.И.О., и заверяется печатью компании (в случае ее наличия).

      Претензионное письмо передается уполномоченному представителю поставщика под роспись или же направляется ему по почте заказным письмом с описью вложения.

      НДС при возврате товара поставщику

      НДС при возврате товара поставщику предписано оформлять по следующим правилам:

      Продавец составляет корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок.

      Покупатель регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру продавца (если успел принять НДС к вычету, если нет, то принимает вычет в невозвращаемой части).

      Отметим, что не важно, по какой причине происходит возврат.

      Так оформляют возврат и бракованного, и качественного товара, если он не соответствует договору.

      Документальное оформление возврата товара поставщику и право собственности на поставляемые товарно-материальные ценности от продавца к покупателю

      Документальное оформление возврата товара поставщику главным образом зависит от того, перешло ли право собственности на поставляемые товарно-материальные ценности от продавца к покупателю или еще нет.

      Все ситуации с возвратами можно свести к трем случаям:

      Брак или несоответствие обнаружилось непосредственно при приемке. В этом случае организация-покупатель просто не принимает у поставщика некачественный товар.

      Основания для возврата выявлены сразу, но организация-покупатель все равно вынуждена принять продукцию ненадлежащего качества, чтобы позднее вернуть ее поставщику.

      Плановые обратные поставки, например, по условиям договора поставщик может регулярно забирать у организации-покупателя обратно товары, которые организация-покупатель не успела реализовать до истечения срока их годности.

      Рассмотрим подробно эти случаи и поясним, какие документы на возврат товара поставщику необходимо оформлять в каждой ситуации.

      Возврат некачественного товара поставщику при обнаружении брака непосредственно при приемке товара

      В этом случае организация-покупатель может просто не принимать испорченный товар.

      При этом достаточно подкорректировать приходную накладную ТОРГ-12 – без документального оформления возврата некачественного товара поставщику.

      То есть если поставщик готов забрать обратно просроченные продукты, то из товарной накладной ТОРГ-12, оформленной поставщиком организацией-покупателем вычеркиваются необходимые позиции – те позиции, что с браком.

      Обращаем внимание на то, что исправления в приходном документе делаются обязательно в присутствии поставщика или его представителя – экспедитора или водителя, наделенного правами материально-ответственного лица.

      Указанное лицо должно поставить рядом с вычеркнутой позицией подпись и забрать некачественный товар.

      Кроме этого поставщику надо не только принять брак обратно, но и скорректировать для организации-покупателя счет-фактуру в меньшую сторону и прислать ее организации-покупателю в течение 5 рабочих дней, так как фактически было куплено меньше товара.

      При этом в счете-фактуре в корректировочных строках поставщик указывает те товары, которые он должен принимать от покупателя.

      Отметим, что на практике часто используется другой вариант, а именно осуществляется допоставка качественного товара в другое время, но без бумажной волокиты.

      То есть организация-покупатель принимает всю поставку, подписывая приходную накладную без корректировок. А поставщик доставляет недостающий качественный товар несколько позже.

      Это распространенный случай тогда, когда у покупателя налажены доверительные взаимоотношения с поставщиком.

      Возврат бракованного товара поставщику после приемки

      Существуют ситуации, когда организация-покупатель не можете сделать возврат бракованного товара поставщику сразу, хотя брак и был обнаружен в момент приемки.

      Например, поставка была из другого региона, и транспортная компания – подрядчик продавца по доставке ничего не принимает обратно.

      В этом случае, несмотря на брак, организации-покупателю придется принять продукцию по накладной ТОРГ-12, оформить акт о расхождении по количеству и качеству и поместить товарно-материальные ценности у себя на складе.

      И только после этого организация-покупатель может написать претензию и ждать ее рассмотрения поставщиком.

      Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей

      Чтобы начать процедуру документированного возврата бракованного товара, надо организации-покупателю при представителе поставщика или транспортной компании заполнить Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей по форме ТОРГ-2. Данный акт подтверждает неликвидность товара и является основанием для написания претензии к поставщику.

      Отметим, что вместо акта по форме ТОРГ-2 можно составить акт в произвольной форме, указав реквизиты тех документов, по которым пришел товар (договор поставки и накладная ТОРГ-12).

      Далее, после рассмотрения и удовлетворения претензии поставщиком на возвращаемую продукцию организация-покупатель составляет накладную по форме ТОРГ-12.

      Данная накладная уже будет возвратная для организации-покупателя и приходная для поставщика, ведь уже поставщик будет покупать у организации-покупателя товар, который организация-покупатель возвращаете. Именно покупать, так как ранее к организации-покупателю перешло право собственности на товар. Это называется «обратная реализация».

      Оформляется возвратная ТОРГ-12 также в двух экземплярах, в графе «Основание» надо написать: «Возврат некачественного товара». Все реквизиты указываются из договора и приходной накладной, по которой изначально приехал брак.

      Возврат нереализованного товара поставщику. Обратная реализация

      Если у покупателя нет претензий к товару, но организация-покупатель договорилась с поставщиком вернуть ему непроданное через какой-то момент времени, то здесь так же, как и в предыдущем случае, имеет место обратная реализация.

      Обычно в договоре поставки фиксируется возможность возврата нереализованного товара поставщику. Например, обратную реализацию можно провести, если продукция не была продана до определенной даты.

      По сути, выполняя этот процесс, вы продаете товар его бывшему владельцу.

      Значит, делаете ему накладную ТОРГ-12 и счет-фактуру, где указываете в графе «Продавец» уже название своей фирмы.

      Акт ТОРГ-2 при этом не заполняется, так как вы делаете возврат качественного товара поставщику.

      Таким образом, в этом случае, с точки зрения документального оформления, обратная реализация ничем не отличается от прямой реализации.

      Оформление возврата товара поставщику в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

      Причин возврата товара поставщику в 1С 8.3 (как и в 1С 8.2) может быть множество. К ним относятся брак, просроченная продукция, материалы, нераспроданный товар (если такое предусмотрено договором).

      Данная операция в проводках 1С:Бухгалтерия 3.0 оформляется одноименным документом. Его можно создать и заполнить вручную, либо воспользоваться вводом на основании документа поступления, тех товаров, которые нужно вернуть.

      В рамках данной пошаговой инструкции мы рассмотрим оба способа потому что, несмотря на то, что на основании поступления сделать возврат проще и быстрее, ситуации и порядок работы бухгалтера может различаться.

      Оформление возврата поставщику

      Данный документ вы можете найти в разделе «Покупки». Там же расположены все ранее отраженные возвраты.

      возвраты в интерфейсе 1С

      Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С.
      Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00.
      Услуги и цены можно увидеть по ссылке.
      Будем рады помочь Вам!

      В шапке документа сначала укажем нашу организацию – Магазин № 23. Именно там числится тот товар, на который нужно сделать возврат поставщику в 1С. Так же вы можете указать подразделение, но это поле не является обязательным к заполнению.

      Далее укажем контрагента, то есть ту организацию, у которой этот товар мы купили и договор с ней, как с поставщиком. Последнее, что осталось уточнить в шапке – документ поступления того товара, который мы собираемся возвращать. Если вы не можете его найти в списке для выбора, скорее всего не правильно заполнен один из параметров шапки.

      заполнение шапки документа

      Теперь можно перейти к непосредственному заполнению таблицы возвращаемых нами товаров. Е можно заполнить вручную, либо автоматически. Автоматическое заполнение намного удобнее. Оно находится в меню «Заполнить» и состоит из двух пунктов.

      заполнить документ по поступлению

      Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

      При выборе пункта «Заполнить по поступлению» программа добавит в таблицу все товары из того документа, который вы указали в шапке. Если же вы выбрали пункт «Добавить из поступления», то в таком случае нужно будет указать в появившемся окне, из какого еще поступления от указанного поставщика будет произведен возврат товаров.

      Проще говоря, первый вариант заполнения добавляет строки из поступления в шапке во второй из любых других. В рамках данного примера мы заполним из поступления, которое указали в шапке.

      В табличную часть добавилась полностью заполненная строка с номенклатурой «Конфеты «Батончик»». Все значения в таблице можно редактировать. Это может понадобиться, например, если мы возвращаем не все поступившие товары, а лишь часть.

      В данном документе осталось указать только наличие возвратной тары, например, если мы покупали разливные напитки в алюминиевых кегах и их нужно вернуть вместе с товаром. На вкладке «Расчеты» указываются те счета, которые будут участвовать в движениях документа. На вкладке «Дополнительно» при необходимости можно уточнить грузополучателя и грузоотправителя.

      счета учета бухгалтерского учета

      Проводки по возврату поставщику

      После проведения документа у нас в 1С 8.3 сформировались три проводки, которые изображены на рисунке ниже.

      проводки по возврату поставщику товара в 1С

      Выписка счета-фактуры

      Так же не забудьте выписать счет-фактуру для поставщика. Сделать это можно по одноименной кнопке в нижнем левом углу документа.

      выписка счета-фактуры

      Смотрите также поэтапную видео инструкцию по возврату товара:

      На основании поступления

      Данный способ в отличие от предыдущего намного удобнее и проще. Так же он снижает вероятность ошибки пользователя при вводе данных.

      Перейдите в раздел «Покупки» и выберите пункт «Поступление (акты, накладные)».

      создание из поступления

      В открывшейся форме списка выберите и откройте тот документ, по которому нужно произвести возврат. В меню «Создать на основании» нужно перейти по самому первому пункту «Возврат товаров поставщику».

      создание возврата от поставщика

      При таком способе заполнения все данные, которые мы заносили в предыдущем примере, попали сюда автоматически. Их можно откорректировать, например, удалив те товары, которые мы не ходим возвращать или добавив новые. Добавить из других документов поступления можно способом, описанным выше (меню «Заполнить» — «Добавить из поступления»).

Ссылка на основную публикацию