Объем прибыли формула

Формула прибыли

Коммерческая деятельность любой компании направлена на получение прибыли, с помощью которой могут быть покрыты понесённые убытки.

Прибылью называется «чистый» доход, который получает предприниматель от какого-либо вида деятельности. Выручка и прибыль не являются равнозначными понятиями.

Прибыль можно назвать основным и важнейшим финансовым показателем экономической деятельности компании. От показателя прибыли зависит эффективность работы компании, ее платёжеспособность и ликвидность. Помимо этого прибыль – источник самофинансирования предприятия, который оказывает значительное влияние на темпы производственной модернизации и автоматизации.

Понятие и увеличение прибыли

Формула прибыли

Прибыль может рассчитываться несколькими способами. Самой распространенной формулой прибыли является расчет валовой прибыли:

Пвал=В-С

Здесь Пвал – валовая прибыль,

В – выручка от продажи товара,

С – себестоимость товара.

На основе формулы валовой прибыли рассчитывается прибыль от продаж:

Ппр=Пв-УР-КР

Здесь Ппр — прибыль от продаж,

Пв – прибыль валовая,

УР – управленческие расходы,

КР коммерческие расходы.

Общую прибыль от всех видов деятельности можно вычислить, применяя следующую формулу:

Побщ=Пвал+Пинв+Пфин

Здесь Побщ – общая прибыль,

Пвал – валовая прибыль,

Пинв – прибыль от осуществления инвестиционной деятельности,

Пфин – прибыль от финансовых операций.

Формула прибыли налогооблагаемой:

Здесь Пнал – налогооблагаемая прибыль,

Побщ – общая прибыль,

Что показывает формула прибыли

В узком смысле формула прибыли представляет собой разность между выручкой от реализации товара и издержками по его производству (реализации). Тем не менее, понятие прибыль имеет более широкое значение, поскольку конечный результат получается при сложении чистого дохода от разных видов деятельности. По этой причине каждое предприятие рассматривает структуру прибыли.

Общая прибыль компании может состоять из нескольких типов дохода:

  • Прибыль от продажи товаров (услуг),
  • Прибыль от побочной деятельности,
  • Результаты операций с основными средствами и прочим имуществом предприятия,
  • Прибыль (убыток) от осуществления внереализационной деятельности (переоценка валюты, продажа ценных бумаг и др.).

Функции прибыли

Формула прибыли необходима для успешного анализа хозяйственной деятельности компании и более глубокого понятия определения прибыль.

Важнейшие функции прибыли:

  • Характеристика конечного результата деятельности компании,
  • Показатель эффективности и стабильности работы компании,
  • Стимулирующая функция, которая проявляется в росте заработной платы, темпа обновления основных фондов, внедрении новых технологи благодаря росту прибыли предприятия,
  • Формирование государственного бюджета посредством отчисления налогов от прибыли (фискальная функция),
  • Прибыль как показатель необходимости проведения мероприятий по оптимизации производства (контрольная функция).

Виды прибыли

Прибыль классифицируется в соответствии с различными видами. Например, по источнику формирования прибыль может быть:

  • Реализационная,
  • От операций с ценными бумагами,
  • Внереализационная,
  • От финансовой или инвестиционной деятельности и др.

В соответствии с используемым методом расчета прибыль бывает:

  • Валовая,
  • Маржинальная,
  • Чистая.

В соответствии с характером уплаты налогов прибыль может быть:

Как рассчитать чистую прибыль (формула расчета)?

Чистая прибыль — это показатель, свидетельствующий об эффективной коммерческой деятельности компании. В нашей статье вы найдете формулы расчета этого показателя и узнаете о нюансах их применения.

Показатель чистой прибыли: кто, где и зачем его рассчитывает

Чистая прибыль и коммерческая деятельность — понятия, неразрывно связанные между собой. Ради прибыли создаются новые производства, интенсивно используются материальные и трудовые ресурсы, изыскиваются эффективные способы наращивания доходности коммерческой деятельности.

Чистая прибыль — один из важных итоговых показателей работы любой фирмы. В получении чистой прибыли заинтересовано не только руководство и собственники компаний. Хорошие показатели чистой прибыли привлекают новых инвесторов, способствуют принятию положительных решений о выдаче фирме кредитов, а также укреплению авторитета компании в рыночных условиях хозяйствования.

Именно чистая прибыль позволяет фирмам развивать материальную базу, вкладывать средства в расширение производства, совершенствование технологий и освоение передовых приемов и методов работы. Все это приводит к выходу компании на новые рынки сбыта, расширению объемов продаж и, как следствие, приросту чистой прибыли.

Как провести анализ чистой прибыли узнайте из статьи «Порядок проведения анализа чистой прибыли предприятия».

В расчете чистой прибыли принимают участие множество финансовых показателей, и формула ее расчета не так проста, как кажется на первый взгляд. В бухотчетности любой компании чистая прибыль отражена в строке 2400 отчета о финансовых результатах (ОФР), и все показатели графы 2 этого отчета участвуют в определении чистой прибыли.

О структуре и назначении ОФР узнайте из этой публикации.

Подробный алгоритм расчета чистой прибыли приведен в следующем разделе.

Как посчитать чистую прибыль?

Вопрос, как рассчитать чистую прибыль компании, встает перед каждым коммерсантом. Самый распространенный алгоритм расчета чистой прибыли — построчное заполнение ОФР, итоговой строкой которого является показатель чистой прибыли.

Схематично формулу расчета чистой прибыли (ЧП) в упрощенном варианте можно представить в следующем виде:

ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП,

СС — себестоимость продаж;

УР и КР — управленческие и коммерческие расходы;

ПД и ПР — прочие доходы и расходы;

НП — налог на прибыль.

В строках ОФР это выглядит следующим образом:

Стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 – стр. 2210 – стр. 2220 + стр. 2310 + стр. 2320 – стр. 2330 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410 ± стр. 2430 ± стр. 2450 ± стр. 2460.

Более подробная информация о формировании строки 2400 отчета о финансовых результатах, в том числе расчетный пример, есть в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Расчет чистой прибыли начинается с определения выручки (В) и себестоимости продаж (СС). Это основные исходные показатели для расчета чистой прибыли.

Формулу расчета валовой прибыли узнайте здесь.

Затем полученная разница корректируется на величину коммерческих (КР) и управленческих (УР) расходов, которые компания понесла за тот же период.

О коммерческих расходах подробнее узнайте из материала «Бухгалтерские проводки на коммерческие расходы».

В результате несложных математических действий с этими показателями выявляется прибыль от продаж (строка 2200 ОФР). Затем в целях расчета чистой прибыли показатель прибыли от продаж претерпевает дальнейшие уточнения: его увеличивают на сумму прочих доходов (ПД) и уменьшают на величину прочих расходов (ПР).

Что включают в прочие доходы, расскажем в этой публикации.

После таких действий определяется еще один вид прибыли — прибыль до налогообложения (строка 2300 ОФР). Ее также уточняют, чтобы получить показатель чистой прибыли: из нее вычитают сумму текущего налога на прибыль и учитывают влияние изменений отложенных налоговых обязательств (ОНО), отложенных налоговых активов (ОНА) и прочее влияние, не нашедшее отражение в предыдущих строках ОФР.

В результате перечисленных корректировок и уточнений определяется чистая прибыль компании. Расчеты чистой прибыли возможны за любой период работы: смену, сутки, неделю, декаду, месяц и т. д. Главное, чтобы все участвующие в расчете чистой прибыли показатели были рассчитаны за один и тот же период времени.

О том, каким еще способом определяется чистая прибыль, расскажем в следующем разделе.

Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль

Чистая прибыль является многокомпонентным показателем — это видно из состава ее расчетной формулы. При этом каждый участвующий в расчете параметр также сложносоставной. Например, выручка фирмы может подразделяться по разным направлениям деятельности или географическим сегментам, но весь ее объем должен найти свое отражение в формуле расчета чистой прибыли.

О том, как связаны выручка и валовый доход фирмы, см. статью «Как правильно рассчитать валовый доход?» .

Такой показатель, как себестоимость, в тех или иных компаниях может иметь различную структуру и по-разному влиять на чистую прибыль. Так, не стоит ожидать большой чистой прибыли, если на производимую компанией продукцию тратятся суммы, равные или превышающие объем полученной выручки (такое возможно при материалоемких или трудоемких производствах либо применении устаревших технологий).

Влияние на чистую прибыль коммерческих и управленческих расходов очевидно: они уменьшают ее. Величина такого уменьшения напрямую зависит от способности менеджмента компании рационально подходить к структуре и объемам данного вида издержек.

Однако даже при нулевой или отрицательной прибыли от продаж, на которую влияют перечисленные выше показатели, можно получить чистую прибыль. Это связано с тем, что, помимо прибыли от основной деятельности, фирма может зарабатывать дополнительный доход. Об этом речь пойдет в следующем разделе.

Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли

Зачастую основная деятельность компании не приносит ей желаемой чистой прибыли. Особенно часто это происходит на первоначальном этапе становления фирмы. В этом случае большим подспорьем могут послужить полученные компанией дополнительные доходы.

Например, можно получать прибыль от участия в других компаниях или успешно вкладывать свободные денежные средства в ценные бумаги. Полученный доход будет способствовать увеличению чистой прибыли. Даже обычный договор с банком об использовании остатка денег на расчетных счетах фирмы за определенный процент позволит компании получить дополнительный доход, что обязательно скажется на показателе ее чистой прибыли.

Но если фирма использует в работе заемные средства, начисленные за пользование кредитом проценты могут значительно снизить показатель чистой прибыли — о таком влиянии факта привлечения заемных средств на чистую прибыль забывать не стоит. Сумма процентов по заемным обязательствам (даже рассчитанная по рыночной ставке) может серьезно уменьшить чистую прибыль, а в определенных случаях привести к убыткам и банкротству.

Могут ли с главбуха взыскать долги фирмы при банкротстве, узнайте по ссылке.

Значительное влияние на чистую прибыль оказывают разнообразные доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. К примеру, сдача в аренду неиспользуемых площадей или оборудования может принести неплохой дополнительный доход и положительно сказаться на показателе чистой прибыли. Чистая прибыль возрастет, если реализовать активы компании, не используемые в ее деятельности.

При этом не стоит забывать о необходимости постоянного контроля за составом и величиной прочих расходов — при их росте чистая прибыль снижается. Например, чистая прибыль может снизиться в результате чрезмерного расходования денег на благотворительность и в иных аналогичных случаях.

Как расходы на благотворительность отразить в бухучете, расскажем в этом материале.

Чистая прибыль предприятия — это показатель, рассчитываемый по-разному

Чистая прибыль, формула расчета которой была описана в предыдущих разделах, может быть определена и иным способом. Например:

Стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410

Чистая прибыль, формула расчета которой приведена выше, равна прибыли до налогообложения за вычетом налога на прибыль.

Такой алгоритм расчета чистой прибыли носит упрощенный характер и может использоваться, например, малыми предприятиями, которые вправе не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

ВАЖНО! Критерии малых предприятий приведены в ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Подробнее о критериях для малых предприятий см. в этой статье.

Информация об отложенных налоговых активах и обязательствах формируется в бухучете и требуется для отражения разниц, возникающих между налоговым и бухгалтерским учетом.

Итоги

Чистая прибыль представляет собой комплексный показатель, включающий все виды полученных фирмой доходов с учетом произведенных расходов. Если издержки компании превышают совокупность выручки от продаж и дополнительных прочих доходов, то можно говорить об отсутствии чистой прибыли и убыточности деятельности компании.

Чистая прибыль позволяет коммерсантам расширять свой бизнес, осваивать новые технологии и рынки сбыта, что, в свою очередь, позитивно сказывается на величине прироста чистой прибыли.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как посчитать прибыль

Отражающая эффективность осуществляемой деятельности, прибыль компании является весьма широким понятием. Общеизвестная формула прибыли – это разница между выручкой от продажи выпущенного продукта и затратами на его производство. Но эта общая формулировка всегда корректируется экономистом, проводящим анализ работы компании, и зависит от факторов, влияющих на ее расчет и показатель прибыли, который может рассматриваться с точки зрения включения различных статей затрат.

  • Чистая прибыль: формула
  • Как рассчитать прибыль
  • Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Чистая прибыль: формула

Чистой прибылью считаются денежные средства, оставшиеся у компании после того, как из балансовой выплатили все налоги, взносы и другие обязательные платежи. Чистая прибыль остается в компании и является финансовым источником, идущим на различные нужды фирмы, развитие производственной базы, формирование резервных и поощрительных фондов, увеличение оборотного капитала, выплату дивидендов.

На образование чистой прибыли оказывают влияние:

  • Доходы от продажи товаров или выполнения услуг;
  • Себестоимость произведенной продукции;
  • Размеры обязательных платежей, в т.ч. налоговых.

Как рассчитать прибыль

Вычисляют объем чистой прибыли поэтапно:

  1. Сначала следует собрать все понесенные в процессе производства затраты – стоимость материалов и сырья, заработная плата и отчисления в фонды, амортизация производственного оборудования и НМА, расходы на энергоресурсы, коммунальные платежи, аренду, коммерческие и управленческие затраты. Так формируют себестоимость продукции;
  2. Подсчитывают выручку. Она поступает:
    • от продажи продукции;
    • от инвестиций;
    • от финансовых операций компании.
  3. По формуле расчета прибыли «Прибыль = Выручка – Затраты» вычисляют валовой доход компании;
  4. Промежуточным звеном между валовой и чистой прибылью является показатель прибыли от продаж, который находят уменьшением величины валовой прибыли на сумму коммерческих и управленческих затрат;
  5. Значение показателя прибыли до налогообложения формирует прибыль от продаж, увеличенная на прибыль от прочих видов деятельности;
  6. Чистая прибыль рассчитывается уменьшением величины валового дохода на сумму налоговых и других необходимых платежей. Из показателя чистой прибыли вычитают лишь понесенные чрезвычайные расходы.

Напомним, что финансовые потоки компаний формируются не только от торговой выручки, т. е. операционной деятельности. Многие фирмы получают доход от финансовой деятельности и инвестирования. В состав чистой прибыли, остающейся в компании, эти статьи обязательно включаются. Процесс формирования прибыли фирмы наглядно демонстрируется в Отчете о финансовых результатах. По принципу его составления осуществляют расчет прибыли все компании, независимо от формы собственности и отраслевой принадлежности.

Формула расчета «Прибыль = Выручка – Затраты» проста и неизменна для любого вида прибыли, но изменяющаяся величина затрат дает возможность проанализировать этот показатель с разных ракурсов.

Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Главной целью работы любой фирмы является получение максимально высокой прибыли от вкладываемых в производство ресурсов – капитала, материальных, трудовых, административных. И, хотя возможности ее извлечения остаются в рамках общей рыночной конъюнктуры и имеющейся конкуренцией, необходимо периодически оценивать, как вложенные ресурсы воздействуют на полученные финансовые результаты и эффективность бизнеса. Это позволяет увидеть анализ прибыли и рентабельности производства.

Методики аналитических исследований прибыли разнообразны, они включают такие виды анализа:

  • структурный;
  • факторный;
  • динамический;
  • индексный;
  • сравнительный.

Определяя структуру прибыли, экономист видит, какую долю в общей массе занимает прибыль от основной деятельности и как на нее влияет рост или снижение работы фирмы в других направлениях.

Изменения состава определяют по формулам:

  • Д оп/пр = Ппр / Пдно,
  • Д пр/оп = Ппо / Пдно, где
    • Д оп/пр – доля прибыли от операционной деятельности,
    • Ппр – прибыль от продаж,
    • Пдно – прибыль до налогообложения,
    • Д пр/оп – доля прибыли от прочих операций,
    • Ппо – прибыль от прочих операций.

    Колебания состава прибыли свидетельствует об вариациях в доходности от основной деятельности: тенденции прироста прибыли от прочей деятельности (даже при абсолютном увеличении показателей операционной прибыли) указывает на снижение продуктивности принятой бизнес-модели.

    Факторный анализ изучает действие на прибыль различных факторов:

    • Себестоимости товара/услуги;
    • Затрат по ФОТ;
    • Объема выпуска и продаж;
    • Цены.

    В этом ракурсе анализировать можно любой вид прибыли. К примеру, рассчитать влияние объема реализации можно отношением приростов валовой прибыли к выручке. Полученное значение определит степень изменения валовой прибыли при изменении выручки на 1 руб. Подробнее о факторном анализе прибыли можно прочитать в нашей статье.

    Динамическим анализом пользуются при сравнении темпов роста прибыли (любой) с их значением в аналогичные предыдущие периоды. Например, узнать динамику роста валовой прибыли за 2017 год можно отношением абсолютных величин валовой прибыли за 2017 год к ней же за 2016. Если полученное значение больше 1, то констатируют прирост показателя, и, наоборот, показатель меньше 1 означает снижение роста валовой прибыли по сравнению с 2016 годом.

    К сравнительному анализу прибегают для определения эффективности работы компании применительно к другим фирмам, сопоставляя при этом полученные значения прибыли с показателями конкурирующих фирм, отраслевыми нормами прибыли и т.п.

    Анализ рентабельности показывает уровень прибыльности компании. Проводят его сопоставлением значений рентабельности за разные отчетные периоды, выявляя тенденцию к росту или снижению эффективности использования имеющихся ресурсов. Рентабельность определяют, как коэффициент, показывающий процент прибыли, извлекаемый из каждого вложенного в производство рубля.

    Рассчитывают рентабельность по формулам:

    • Кор = БП / В х 100%, где Кор – коэффициент общей рентабельности, БП – балансовая прибыль, В – выручка;
    • Квр = ВП / В х 100%, где Квр – коэффициент валовой рентабельности, ВП – валовая прибыль.

    По такому же принципу рассчитывают рентабельность активов или капитала.

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
    Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Формула прибыли: виды доходов, типовой расчет, порядок вычислений

    Главной целью предпринимательской деятельности является получение высокого уровня прибыли. Для ее расчета применяются специальные формулы. Прибыль – это один из самых важных показателей работы компании. Она используется в качестве основного источника средств для покупки сырья и материалов, платежам по кредитам и выдачи заработной платы рабочим. Она является базой для покупки новых мощностей, расширения производства или инвестирования в другие предприятия. Также она используется для выполнения обязательств перед бюджетом и различными фондами. Прибыль обеспечивает экономическую устойчивость фирмы. От ее уровня зависит эффективность работы предприятия, повышение и укрепление конкурентной позиции на рынке.

    Валовая прибыль

    Этот показатель является одним из наиболее существенных в деятельности предприятия. Валовая прибыль определяется как остаток между выручкой и переменными издержками на производство основной продукции. Формула расчета приведена ниже:

    Где Вп – валовая прибыль; В – выручка; Пи – переменные издержки.

    Ее размер зависит от структуры ассортимента, цены за единицу продукции, тарифов, стоимости сырья и материалов, а также затрат на оплату труда сотрудников, если те работают не по временной системе, а по сдельной.

    Прибыль формула

    Операционная прибыль

    Она рассчитывается как валовая минус внереализационные, операционные и чрезвычайные расходы. Формула расчета прибыли предприятия выглядит так:

    • Оп = Вп – (Ор + Вр + Чр).

    Где Оп – операционная прибыль; Ор – операционные расходы, к ним относятся комиссионные банку, оплата процентов, расходы на создание резервов, списание товаров; Вр – внереализационные расходы, это затраты на покрытие штрафов, пеней, курсовой разницы используемых валют; Чр – чрезвычайные расходы, они возникают в результате техногенной катастрофы или стихийного бедствия.

    В случае отсутствия у предприятия каких-либо из перечисленных видов затрат, операционная прибыль не рассчитывается.

    Формула расчета прибыли предприятия

    Балансовая прибыль

    Это показатель того, насколько эффективно работает предприятие. Формула прибыли предприятия:

    • Рб = Р1 + Р2 + Р3.

    Где Рб – балансовая прибыль (убыток); Р1 – сумма, полученная от продажи продукции; Р2 – доходы от финансовых операций; Р3 – остаток по счету от внереализационных операций.

    Расчет общей прибыли

    Формула имеет следующий вид:

    • Оп = В – Пи – Пеи,

    где Пеи – постоянные издержки.

    Расчет очень похож на вычисление прибыли к налогообложению. Однако в ней не учитываются операционные, внереализационные и чрезвычайные доходы и расходы.

    Чистая прибыль

    Это наиболее важный показатель деятельности работы предприятия. Она определяется вычитанием из общей прибыли величины налога. Формула расчета прибыли предприятия показана ниже:

    • Чп = Оп – Налоги.

    Информация о размере чистой прибыли используется для анализа финансовой устойчивости предприятия и расчета различных коэффициентов.

    Прибыль предприятия формула как посчитать

    Прибыль к налогообложению

    При ее расчете учитывается не только размер ставки для предприятия с соответствующим режимом налогообложения, но также льготы, предназначенные для фирмы, финансовая информация которой используется для расчетов. Льготы или субсидии могут быть получены в следующих случаях:

    • если фирма направляет прибыль на обновление фонда производства;
    • на природоохранные сооружения и проведение различных мероприятий по защите окружающей среды;
    • на расходы организации по содержанию различных культурных и социальных объектов при условии, что они находятся на ее балансе;
    • если компания предоставляет взносы в различные благотворительные фонды (не более 3 % облагаемой прибыли);
    • если фирма относится к категории малого или среднего предпринимательства.

    Налог на прибыль в РФ составляет 20 %. Однако используя некоторые особые режимы, можно уменьшить его до 9 % и 6 %.

    Прибыль определяется как

    Маржинальный доход

    Он рассчитывается путем вычитания из выручки переменных издержек, которые были затрачены на производство продукции. Однако это еще не чистая прибыль, так как оставшаяся часть должна быть выделена для покрытия постоянных затрат. Для определения взаимосвязи между расходами, прибылью, суммарным объемом проданной продукции и маржинальным доходом рассчитывают некоторые финансовые показатели, такие как запас финансовой прочности или порог рентабельности.

    Валовая маржа

    Этот финансовый показатель рассчитывается как разница между выручкой и переменными издержками. К последним относятся такие затраты, размер которых зависит от объема производимой и реализуемой продукции. К ним относятся расходы на покупку сырья и материалов, сдельную оплату труда. Формула расчета имеет следующий вид:

    Где Вм – валовая маржа; Вр – выручка от реализации; Пеи – постоянные издержки.

    Расчет Вм и коэффициента валовой маржи нужны для вычисления другого не менее важного показателя – порога рентабельности (точки безубыточности). Коэффициент рассчитывается по формуле:

    Этот показатель нужен для того, чтобы определить минимальный объем продукции, при котором предприятие будет получать прибыль или хотя бы не нести убыток.

    Порог рентабельности

    Для расчета показателя необходимо вычислить сумму постоянных издержек. В отличие от переменных, их размер не зависит от объема производства, а почти всегда находится на одном уровне. К такому виду расходов относятся оплата труда персонала, аренда, расходы на обслуживание основных средств. Порог рентабельности имеет следующую формулу:

    Где Пр – порог рентабельности; Спз – сумма постоянных издержек.

    Запас финансовой прочности рассчитывается таким образом:

    Превышение объема поступившей выручки от продажи товаров над порогом рентабельности составляет запас финансовой прочности предприятия. Формула расчета прибыли, предполагаемой к получению в отчетном периоде, имеет следующий вид:

    Где Пп – это прогнозируемая прибыль; Зфп – запас финансовой прочности.

    Используя вышеприведенные формулы, менеджеры предприятия получают возможность рассчитывать объемы производства, размер выручки, прибыли и издержек в будущем.

    Сумма балансовой и чистой прибыли является основным показателем эффективности работы организации. Увеличение объема получаемого финансового результата в течении продолжительного времени говорит об устойчивости компании на рынке. Однако показатель не отражает уровня использования основных и оборотных средств предприятия, эффективности организации труда, качества производимой продукции.

    Формула прибыли предприятия

    Разница между доходами, выручкой и прибылью предприятия, особенности их учета

    Непонимание разницы между доходами, выручкой и прибылью приводят к ошибкам в учете и расчетам, к неправильному использованию формул, а соответственно к искажению финансовой информации о проводимых операциях.

    Доход – это любое поступление активов на предприятие. Это могут быть как наличные денежные средства, так и переданное в дар оборудование. Доход означает рост активов. Он может быть от основной или неосновной деятельности. Доход может быть получен в результате возврата безнадежной дебиторской задолженности, пеней, штрафов, разницы валютных курсов и пр.

    Выручка – это все деньги, полученные предприятием. Это сумма всех средств, поступивших на расчетный счет и в кассу компании, без каких-либо вычетов.

    Прибыль – это оставшаяся часть средств после вычета затрат. В зависимости от того, какие расходы вычитаются, она может быть валовой, балансовой, до налогообложения и чистой. Для расчета каждого вида используется своя формула вычисления прибыли. Главным показателем является чистый финансовый результат. Он, по сути, и определяет эффективность работы предприятия. Прибыль может быть положительной или отрицательной (убыток).

    Общая прибыль формула

    Роль расходов при расчете прибыли

    Важную роль в определении размера финансового результата играют затраты на производство, которые составляют себестоимость выпускаемой продукции. Они включают в себя постоянные и переменные издержки, а также расходы на реализацию продукции. Для эффективного использования имеющихся ресурсов, снижения себестоимости и повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции многие предприятия используют систему «директ-костинг». Суть этого метода заключается в том, что издержки, то есть расходы на изготовление продукции, учитываются на разных счетах, в зависимости от того, являются ли они постоянными или переменными.

    Как рассчитать чистую прибыль – формула расчета

    Галина Морозова

    В управленческом учете чистая прибыль зачастую служит «точкой отсчета» для финансистов. Величина прибыли говорит об адекватности себестоимости продукции и состоянии экономики предприятия в целом. Как и по какому принципу ЧП отображается в автоматизированных отчетах, а также последовательность расчета фактического объема прибыли, рассмотрим на примере работы с программными продуктами 1С.

    Зачем нужен показатель чистой прибыли?

    • Владельцам и держателям акций анализ ЧП по периодам дает оценку действий – чем выше показатель ЧП, тем эффективнее бизнес и дивиденды. Ее рост позволит получить новые инвестиции, потребителей и поставщиков.
    • Контрагентам рост ЧП скажет о финансовой устойчивости бизнеса контрагента и способности своевременно расплачиваться по долгам.
    • Кредиторам анализ кредитоспособности и платежеспособности контрагентов проиллюстрирует способность рассчитаться по обязательствам: чем больше ЧП остается в распоряжении бизнеса, тем выше данная оценка.
    • Инвесторам будет интересен рост рентабельности, от которого зависит инвестиционная привлекательность субъекта.
    • Сотрудников и менеджеров динамика показателя ЧП может интересовать, поскольку от этого зависит стратегия работы, проведение мероприятий и KPI.

    Формула и способы анализа

    Чистая прибыль (или, как ее еще называют, «итоговая», а также Net income/NI и «bottom line», от крайней строки в упомянутом выше отчете) – остаток средств, после всех уплат.

    Рис.1 ЧП в отчете 1С:ERP

    Рис.1 ЧП в отчете 1С:ERP

    Рассчитать ЧП можно различными путями, но все они будут схожи друг к другом. Например, в отчете о финансовых результатах (ОФР) чистая прибыль равна (ее номер строчки – 2400):

    • Выручка (строчка 2110)
    • Себестоимость продаж (строчка 2120)
    • Коммерческие расходы (строчка 2210)
    • Управленческие расходы (строчка 2220)
    • Доходы от участия в др. организациях (строчка 2310)
    • % к получению (строчка 2320)
    • % к уплате (строчка 2330)
    • Пр. доходы (строчка 2340)
    • Пр. расходы (строчка 2350)
    • Налог на прибыль (строчка 2410)

    Рис.2 ОФР в 1С:ERP

    Рис.2 ОФР в 1С:ERP

    Для всестороннего изучения колебания ЧП анализируют силу воздействия на нее разных факторов как внешнеэкономических, так и внутрикорпоративных. Для этого проводят пофакторный анализ. Рассмотрим пример ООО «Зимний сад», который занимается реализацией буров.

    Выручка от продаж

    Анализ влияния на этот фактор производится в ходе поэтапного расчета:

    • Влияние цены;
    • Влияние количества проданных буров.

    Выручка от продажи буров за 2020: 364000 руб. – В2020.

    Рост цены в сравнении с 2019 – 15%.

    Индекс цен (Иц)= (100+15)/100=1,15.

    Т.е. выручка от реализации буров ООО «Зимний сад»:

    Всоп.ц. = 364000 / 1,15= 316522 руб.

    Так, выручка 2020 года ООО «Зимний сад» больше на 47478 руб. (364000 руб. – 316522 руб.) Выручка ООО «Зимний сад» в 2019 года составила 295800 руб. (В2019). Значит, рост реализации привел к увеличению выручки отчетного периода на 20722 руб. (316522руб. – 295800 руб.)

    Рост прибыли из-за повышения цены сильнее, чем из-за увеличения объема продаж (количества). Это свидетельствует о постоянстве спроса и в целом хорошо для бизнеса.

    Как мы выяснили выше, в 2020 из-за роста цены буров ООО «Зимний сад» получил больше, чем в прошлом году, на 47478 руб.

    Рентабельность продаж отчетного года 0,19 или 19% (Р2020) = (69000 руб. / 364000 руб.)

    Р2020 = Прибыль от продаж (Ппр.2020)/ Выручка (В2020)

    Рентабельность продаж 2019 года составила 0,21 или 21% (62000 руб. / 295800 руб.)

    Р2019 = Прибыль от продаж (Ппр.2019)/ Выручка (В2019)

    В связи с повышением цены прибыль ООО «Зимний сад» выросла на 9020 руб. (47478 руб. * 19% / 100 %)

    ФЦена = рост Всоп.ц. * Р2019 / 100%

    Количество реализованной продукции

    Как мы выяснили выше, в 2020 из-за роста объема продаж буров «Зимний сад» получил больше чем в прошлом году на 20722 руб. Зная рентабельность прошлого периода (19%), определим, что под влиянием роста объемов реализации, прибыль выросла – 3947 руб. (20722 руб. * 19 % / 100%).

    Себестоимость продаж

    В 2020 году данный показатель – 243000 руб. (С2020), а в 2019 году – 279000 (С2019). Определим уровень себестоимости по отношению к выручке:

    УС2020 = 67% (243000 руб. /364000 руб.);

    УС2019 = 71% (279000 руб. / 295800 руб.)

    Влияние снижения себестоимости продаж привело к увеличению прибыли на 14560 руб. за счет экономии ресурсов – 14560 руб.

    364000 * (67%-71%) / 100% = 364000*(-4%)=100%

    Управленческие и коммерческие затраты

    Их сокращение позволит сэкономить и в короткие сроки повысить ЧП, но в долгосрочной перспективе такая экономия может отрицательно сказаться на бизнесе.

    Примеры расчета чистой прибыли

    На базе данных ОФР рассчитать ЧП по РСБУ:

    • Валовая прибыль (Выручка-Себестоимость продаж)
    • -Коммерческие и управленческие расходы
    • +Доходы от участия в других фирмах
    • -Пр. расходы
    • -Налог на прибыль

    EBITDA и EBIT. Исходя из показателей МСФО, их расчет:

    *EBIT = строчка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» + строчка 2330 «Проценты к уплате».

    Рис.3 EBIT в ОФР

    Рис.3 EBIT в ОФР

    Информацию по амортизации можно найти в приложении бухгалтерского баланса – Пояснения 2. Основные средства.

    Рис.4 Форма приложения

    Рис.4 Форма приложения

    Хорошо, когда EBIT в плюсе, но и это не дает гарантии ЧП, т.к. если предприятие имеет крупное долговое обязательство, итогом ее деятельности может быть и убыток.

    Рис.5 OIBDA

    Рис.5 OIBDA

    ROA (EBIT/все активы) – коэффициент рентабельности активов (и собственных, и заемных) определяется соотношением ЧП ко всем активам предприятия, используя данные баланса. За стоимость активов берется среднегодовой показатель: данные об активах в начале и конце года/2.

    ROE (ЧП/собственные активы) – в отличие от предыдущего, показывает лишь собственные средства, поэтому и дает более реальную оценку рентабельности.

    Его можно определить и так:

    NI/Equity*100%

    Разрыв между ними может расти при росте кредитных потоков. С увеличением собственного капитала предприятия – ROE будет уменьшаться, при увеличении заемных средств – расти, а уменьшится, наоборот, ROA. Коэффициент может быть рассчитан и через расчет чистого дохода NV. Для эффективного анализа, необходимо провести изучение динамики показателей по годам.

    График зависимости показателей от типа источников и объема привлеченного финансирования

    Здесь используется метод анализа EBIT – EPS (коэффициент прибыли на акцию).

    Здесь находят объем операционной прибыли – EBIT, при которой EPS при разных источниках финансирования (собственных и заемных) будет одинакова. Ее определяют как:

    EPS=((1–T)*(EBIT–I) – D)/n

    • T – ставка налога на прибыль;
    • I – %;
    • D – дивиденды по привилегированным акциям;
    • n – количество обычных акций в обращении.

    EBIT или «точку безразличия» можно выразить и на графике.

    Составляется равенство, с одной стороны которого определяются данные при одном источнике финансирования, с противоположной стороны – при другом.

    Где, в зависимости от варианта финансирования:

    • I1,2 – % платежи– 1, 2;
    • n1,2 – количество обыкновенных акций – 1, 2.

    После сопоставления итогов, рисуем график.

    Рис.6 График зависимости показателей в зависимости от объема привлеченного капитала

    Рис.6 График зависимости показателей в зависимости от объема привлеченного капитала

    • В области выше пересечения графиков («точки безразличия») превалирует долговое финансирование и желателен рост финансового рычага.
    • Под пересечением графиков – зона, где в преимуществе собственные средства.

    ROS (ЧП/Выручка) – рентабельность продаж. Она определяется соотношением показателя ЧП (NI) к выручке предприятия (Sales) и отражает эффективность ее продаж:

    ROS=NI/Sales

    С помощью этого показателя определяется, какова прибыль с каждого вложенного рубля. Выше ROS – выше рентабельность продаж.

    Модель Дюпона – DuPont Model – показывает рентабельность своего капитала фирмы, учитывающая факторы ее деятельности. Изначально она предполагала расчет влияния 2 факторов на ROA:

    ROA = ЧП/Средняя величина активов = Чистая прибыль/Выручка * Выручка/Средняя величина активов

    ROA=ROS*Kоб

    Где (помимо прочего):

    • Kоб–коэф. оборачиваемости активов.

    Еще один из вариантов 2-факторной модели Дюпона:

    ROE=ROA*LR

    Где (помимо прочего):

    • ROR – рентаб. собст. капитала;
    • LR – коэф. капитализации.

    3-факторная модель Дюпона при определении ROE:

    ROE=ROS*Kоб*LR

    Формулы ROE:

    • (ЧП/Выручка)×(Выручка/Активы)×(Активы/Собст. капитал)
    • (Рентаб. ЧП (NPM))×(Оборач. активов)×(Коэф. капитализации)

    Инструменты информационных систем

    Рассмотрим, какие отчеты в информационных системах 1С помогут нам получить информацию о ЧП ее структуре. Кроме регламентированных, о которых мы писали выше, в программе 1С:ERP имеется множество аналитических отчетов, позволяющих получить информацию в разрезе показателей, рассмотреть динамику их изменения и выполнить анализ этих показателей.

    ОФР в 1С:ERP

    Шаг 1. Перейдите в раздел «ФР и контроллинг-Отчеты».

    Рис.7 Нужный раздел в 1С:ERP

    Рис.7 Нужный раздел в 1С:ERP

    Шаг 2. В подразделе «Доходы и расходы, финансовый результат» найдите и откройте искомый отчет.

    Рис.8 Отчеты в 1С:ERP

    Рис.8 Отчеты в 1С:ERP

    Шаг 3. Выполните настройку отчета – кнопка «Настройки», установив отбор по организации ООО «Зимний сад», и нажмите «Сформировать».

    Отчет сформировал структуру прибыли ООО «Зимний сад» за указанный период – 2020 год, в разрезе показателей и по направлениям его работы.

    Рис.9 ФР ООО «Зимний сад»

    Рис.9 ФР ООО «Зимний сад»

    Для аналитики и контроля полученных результатов в том же разделе предусмотрен инструмент «Монитор целевых показателей».

    Монитор в 1С:ERP

    Рис.10 Монитор в 1С:ERP

    Рис.10 Монитор в 1С:ERP

    Монитор заполняется автоматом, введенными в ERP данными для аналитики по прибыли. Нажав кнопку выбора действия, к каждому отчету можно получить детальную аналитику.

    Рис.11 Аналитика на Мониторе

    Рис.11 Аналитика на Мониторе

    Инструмент целевых показателей позволяет:

    • определить проблемные участки;
    • осуществлять контроль заданных целей;
    • произвести анализ показателей финансового результата для достижения цели.

    Программа позволяет пользователю формировать цели и задавать целевые показатели. Для этого предназначен справочник «Варианты анализа целевых показателей» в подразделе «Целевые показатели».

    Рис.12 Варианты анализа целевых показателей

    Рис.12 Варианты анализа целевых показателей

    Определяя цель, пользователь может задать для нее свои подцели, выполнив которые достигается основная цель.

    Так, достижение цели «Рост» прибыли для ООО «Зимний сад» происходит за счет заданной подцели «Рост валовой прибыли» и «Снижение косвенных расходов». Создав цель, нажатием одноименной кнопки пользователь задает для нее настройку – «Создать вариант анализа». В программе 1С:ERP уже заложены предопределенные варианты анализа, с возможностью настройки «под себя». Нажав гиперссылку «Целевые значения (диапазоны)», задаются параметры цели, подцели.

    Рис.13 Настройка анализа целевого показателя «Прибыль» для ООО «Зимний сад»

    Рис.13 Настройка анализа целевого показателя «Прибыль» для ООО «Зимний сад»

    Задается целевое значение и возможное «позитивное» и «негативное» отклонение от цели в процентах.

    Рис.14 Диапазон целевого значения прибыли для ООО «Зимний сад»

    Рис.14 Диапазон целевого значения прибыли для ООО «Зимний сад»

    Создавая свои варианты для анализа показателей, пользователь может задать типы анализа:

    • «Динамика изменения»;
    • «Покомпонентное сравнение (динамика)»;
    • «Покомпонентное сравнение (структура)»;
    • «Сравнение с прошлым периодом»;
    • «Изменение текущего состояния».

    Рис.15 Настройка варианта анализа показателя. Выбор значения «Тип показателя»

    Рис.15 Настройка варианта анализа показателя. Выбор значения «Тип показателя»

    На вкладке «Внешний вид и прогнозирование» пользователь может задать тип диаграммы:

    • «График»;
    • «График по шагам (ступенчатая)»;
    • «Гистограмма»;
    • «Гистограмма объемная».

    Здесь же можно задать вариант отображения данных и дополнительно настроить оформление.

    Рис.16 Настройка типа диаграммы для отражения анализа показателей

    Рис.16 Настройка типа диаграммы для отражения анализа показателей

    Для каждого показателя можно задать сколько угодно аналитических вариаций.

    Конфигурация 1С:Управление холдингом имеет множество инструментов для проведения структурного фин.анализа. Отчеты помогают пользователю получить наглядную картину о состоянии бизнеса, увидеть их динамику и детализацию не только в таблице, но и в графическом виде.

    Шаг 1. Перейдите в раздел «Руководителю-Фин.анализ».

    Рис.17 Работа в конфигурации 1С:УХ

    Рис.17 Работа в конфигурации 1С:УХ

    Шаг 2. Укажите дату получения данных, выберите организацию (в нашем примере – ТК Мегаполис АО) и нажмите «Сформировать».

    Отчет формирует информацию по разделам, которые мы подробно рассмотрим далее.

    В разделе «Главное» представлены данные по АО «Мегаполис» по состоянию на 31.12.2020 г. Отчет включает не только общие суммы по работе предприятия, но и данные по ликвидности и рентабельности.

    Рис.18 Данные по АО ТК «Мегаполис»

    Рис.18 Данные по АО ТК «Мегаполис»

    Раздел по Бух.отчетности отражает баланс за 4 года. Полученные данные позволят наглядно сравнить показатели, формирующие ЧП АО «Мегаполис».

    Рис.19 Фин.анализ АО ТК «Мегаполис»

    Рис.19 Фин.анализ АО ТК «Мегаполис»

    Раздел «Анализ отчетности» отражает активы предприятия как за отчетный год, так и за предшествующие.

    Рис.20 Прочие данные по АО ТК «Мегаполис»

    Рис.20 Прочие данные по АО ТК «Мегаполис»

    Раздел «Коэффициенты» дает возможность оценки в разрезе текущей, быстрой и абсолютной ликвидности и по наличию собственных средств. Нажав ссылку «Показать расчет», пользователь получает детальную информацию по выбранному показателю.

    Рис.21 Ликвидность АО ТК «Мегаполис»

    Рис.21 Ликвидность АО ТК «Мегаполис»

    Рис.22 Расшифровка АО ТК «Мегаполис»

    Рис.22 Расшифровка АО ТК «Мегаполис»

    В разделе «Рентабельность» показывает оценку в разрезе продуктов, организации, активов и продаж. По одноименной гиперссылке выводится расчет.

    Рис.23 Данные рентабельности по АО ТК «Мегаполис»

    Рис.23 Данные рентабельности по АО ТК «Мегаполис»

    Рис.24 Расшифровка по «Мегаполис»

    Рис.24 Расшифровка по «Мегаполис»

    В разделе «Оценки» пользователь видит результаты многофакторного анализа рисков банкротства и некредитоспособности.

    Рис.25 Аналитика по рискам АО ТК «Мегаполис»

    Рис.25 Аналитика по рискам АО ТК «Мегаполис»

    Кроме специализированных аналитических отчетов пользователь может прибегнуть к регламентированной отчетности и стандартным отчетам в одноименном разделе.

    Как мы увидели, 1С:ERP и 1С:УХ помогает топ-менеджменту повышать работоспособность бизнеса, увеличивать сумму чистой прибыли, выявляя факторы, влияющие на размер чистой прибыли, и воздействуя на составляющие чистой прибыли, повышать чистую прибыль за год до уровня ожидаемой чистой прибыли. Благодаря аналитике программ 1С пользователь получает различную информацию, объединенную в один отчет. Оперативная оценка показателей прибыли дает возможность своевременно оценить ситуацию, выявить «узкие места» и предотвратить отрицательную динамику развития компании.

    Прибыль в бизнесе: какие виды бывают и как рассчитать

    Предприниматель работает для извлечения прибыли. Но при финансовом учете важно рассчитывать несколько видов прибыли, чтобы понимать, насколько эффективно действует бизнес. Рассказываем, как это все посчитать и почему от этого бизнесу будет лучше.

    Что такое прибыль

    Прибыль — это разница между тем, что заработал бизнес и всеми издержками. При этом считаются доходы и расходы по всем видам деятельности. По сути, это самое главное в бизнесе. Ради прибыли предприниматели и начинают свое дело.

    Давайте разберем на примере. Киоск продает шаурму. Каждый день продажа еды и напитков приносит примерно 15 тысяч рублей. За 31 день в кассе заведения оказалось 465 000 рублей. Но у киоска есть расходы на продукты, аренду, зарплату работников, коммунальные платежи и налоги. Например, на это уходит 370 тысяч рублей. Значит прибыль заведения 95 тысяч рублей в месяц.

    Чем прибыль отличается от выручки

    Предприниматели в малом и среднем бизнесе довольно часто путают выручку и прибыль.

    Основатель магазина хенд-мейда «Плюшкин-Вилль» Борис Зак считает, что это связано с тем, что у предпринимателей не всегда есть соответствующие знания:

    «Человек с экономическим образованием вряд ли способен спутать выручку и прибыль. Но в предприниматели не всегда идут экономисты. А данные по выручке выглядят красивее, чем по прибыли. Обратите внимание на рекламу франшиз: там часто пишут, какой доход (то есть выручку) будет получать франчайзи, умалчивая о размерах прибыли, потому что так франшиза выглядит более привлекательной в глазах начинающих предпринимателей»

    Выручка — это заработанные деньги компании за выполненные обязательства. И тут нужно сделать акцент именно на выполнении обязательств.

    Смотрите, предприниматель продает древесину для деревообрабатывающих предприятий. Заказчики покупают товар по предоплате, но пока не было отгрузки товара, деньги не принадлежат продавцу. Они могут лежать на расчетном счете, но станут выручкой для учета в момент, когда покупатели получат древесину и отразят это в документации.

    В этот момент деньги станут принадлежать компании. Но станут ли они прибылью? Нет. Потому что у компании есть и другие обязательства: зарплаты, ЖКХ, налоги, затраты на заготовку дерева. Эти расходы вычитаются из выручки, и получается прибыль.

    То есть выручка появляется, когда компания выполнит обязательства перед контрагентами, а прибыль — это выручка за минусом собственных расходов.

    Каждому предпринимателю нужно обязательно разделять эти термины. Слишком много случаев, когда поступает выручка, и собственники пускают ее на свои расходы, а потом не остается денег для закрытия обязательств.

    Старший преподаватель экономического факультета РУДН Елена Егорычева уверена, что разобраться в этих понятиях способен каждый предприниматель:

    «Можно смело утверждать, что заполнив самостоятельно один раз Форму №2 «Отчета о финансовых результатах» или просто изучив его внимательно на протяжении нескольких отчетных периодов, любой руководитель компании будет четко понимать разницу, более того, будет знать, как формируется валовая прибыль его компании, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и сама чистая прибыль. Больше затруднений для предпринимателя, бизнес которого не только сводится к купле и последующей перепродаже товаров, составляют правильное исчисление себестоимости, так как не любой бизнесмен со стажем сможет грамотно обосновать решение, какие расходы относить на себестоимость, а что относить на управленческие расходы. В связи с этим часто возникают проблемы завышения цены, это делает товар или услугу неконкурентоспособной на рынке, либо, наоборот, занижения цены, что приводит к убыткам компании»

    Бухгалтерская и экономическая прибыль

    Эти показатели смотрят для определения финансового состояния бизнеса на определенном этапе. Например, когда инвесторы или покупатели хотят оценить выгодность бизнеса.

    Бухгалтерская прибыль – это доходы минус расходы по всем видам деятельности.

    Экономическая прибыль – это доходы минус расходы, но в расходы включают и все неявные издержки.

    Давайте разберемся чуть подробнее. В показатели бухгалтерской прибыли включают все явные затраты: зарплаты, коммунальные расходы, затраты на оборудование и материалы, банковские и налоговые платежи.

    А при расчете экономической прибыли вычитают и неявные расходы. Например, деревообрабатывающий цех принадлежит предпринимателю, но его можно сдавать и в аренду. А это значит, что есть неявные денежные потери, то есть возможная недополученная прибыль от аренды.

    Этот вид прибыли рассчитывают, чтобы понять, насколько эффективна основная деятельность. Поэтому экономическую прибыль также можно рассчитать по формуле:

    Экономическая прибыль = Бухгалтерская прибыль – внутренние(неявные) затраты.

    Если показатели экономической прибыли выше, то предпринимательской деятельностью заниматься не выгодно.

    Директор онлайн-бухгалтерии Небо Артем Туровец считает, что бухгалтерская прибыль нужна для целей учета:

    «Во-первых, эта прибыль больше нужна для учета. Для ее определения используют стандартный подход, который не меняется. Во-вторых, обычно этот показатель применяют, когда надо сравнить компанию с другими. Например, инвестор хочет купить бизнес. Он знает показатели похожего бизнеса и хочет убедиться, что они совпадают с цифрами предприятия, которое хочет купить. Он берет значения бухгалтерской прибыли для сравнения. Потому что они подсчитаны по одинаковым стандартам. А экономическая прибыль используется для принятия управленческих решений»

    Маржинальная прибыль

    Этот вид прибыли помогает предпринимателям понять, как развивается бизнес от месяца к месяцу. Маржинальность считают по формуле:

    Маржинальная прибыль = Выручка – Переменные расходы.

    В переменные расходы включают зарплаты менеджеров по продажам или закупку сырья. То есть показатели, которые регулярно меняются. Например, продали больше товаров, и менеджеры получили больше денег в качестве зарплаты. Или компания по обжарке кофе в мае закупала сырье по одной цене, а в августе стоимость изменилась из-за кризиса в Бразилии. Расходы поменялись, а следом меняется маржинальная прибыль.

    Лучше регулярно смотреть, как меняется этот вид прибыли. Например, в мае кофейная компания продала продуктов на 700 тысяч рублей, а переменные расходы были 400 тысяч. Если в августе выручка осталась в районе 700 тысяч, а переменные расходы увеличились до 600 тысяч, то это повод пересмотреть бизнес-процессы. Возможно, стоит увеличить цены на товары.

    С помощью маржинальной прибыли рассчитывают рентабельность бизнеса по формуле:

    Рентабельность = Маржинальная прибыль : на Выручку.

    Давайте снова вернемся к кофейной компании. В мае маржинальная прибыль составила 300 тысяч рублей. Разделим это число на 700 000 и получим рентабельность 0,43 или 43%.
    В августе маржинальная прибыль составила 100 000 рублей. Разделим на 700 000 и получим 0.14 или 14%, то есть видим падение рентабельности.

    Полезно следить за показателями рентабельности каждый месяц. Если значения падают, то лучше принять меры для изменения ситуации. Например, сократить издержки. В блоге ПланФакта есть полезная статья, которая поможет грамотно это сделать.

    Пример того, как это отражается в ПланФакте в отчете с маржинальной прибылью:

    отчет о прибылях и убытках

    Валовая прибыль

    С помощью валовой прибыли определяют целесообразность продажи или производства отдельных товаров или услуг. Для этого используют формулу:

    Валовая прибыль = Выручка от продажи – Себестоимость.

    Главное, что в этом случае считают прямые затраты, связанные с этим товаром. Например, себестоимость шаурмы 80 рублей, а клиентам продают за 180 рублей. Валовая прибыль равна 100 рублей.

    Этот показатель помогает предпринимателям рассматривать бизнес по отдельным направлениям. В перспективе станет понятно, какие направления выгодно развивать, а от каких проще отказаться.

    Операционная прибыль

    Этот показатель используют, чтоб понять, насколько компания успешно ведет дела по основной деятельности. Для расчета применяют формулу:

    Операционная прибыль = Выручка – Расходы по основной деятельности.

    Расходы по основной деятельности = Прямые + Косвенные(Переменные) + Постоянные.

    Кроме этого, используют и другую формулу:

    Операционная прибыль = Маржинальная прибыль – Постоянные расходы.

    Например, у деревообрабатывающего цеха маржинальная прибыль 4 000 000 рублей. а расходы 3 600 000 рублей. Значит, операционная прибыль составляет 400 тысяч рублей. Если в течении полугода или года показатели падают, то бизнес теряет рентабельность.

    Пример отчета о прибыли из сервиса ПланФакт:

    отчет о прибылях и убытках2

    Чистая прибыль

    Это главный финансовый показатель компании. Расчет выглядит так:

    Чистая прибыль = (Выручка компании + Прочие доходы) – (Расходы по основной деятельности + Прочие расходы + Амортизация + Проценты по кредитам + Налог на прибыль(доходы)).

    Обратите внимание, что нужно вычесть все затраты: постоянные, переменные, налоги и амортизацию. Итоговый результат показывает, насколько успешен бизнес в целом.

    Например, показатели ларька с шаурмой за месяц выглядят так:

    • Выручка – 465 000
    • Постоянные расходы – 100 000
    • Переменные расходы – 150 000
    • Налоги – 50 000
    • Кредитные платежи – 20 000
    • Амортизация – 5000

    Чистая прибыль = 465 000 – (100 000 + 150 000 + 50 000 + 20 000 + 5000) = 140 000 рублей.

    Эти деньги можно потратить на свои нужды или инвестировать в развитие бизнеса.

    Зачем считать разные виды прибыли и как ее анализировать

    Все это делается для управленческих решений. Подсчет прибыли показывает, как на самом деле работает бизнес. Ведь иногда кажется, что компания зарабатывает достаточно денег, но их не хватает на масштабирование, развитие и запуск новых направлений.

    Борис Зак уверен, что без таких расчетов не понять, насколько хорошо развивается бизнес:

    «В видах прибыли необходимо разбираться, чтобы понимать эффективность ведения бизнеса и сколько реально зарабатывает предприниматель. Например, валовая прибыль показывает, пройдена ли точка безубыточности компании. И ее размеры могут быть впечатляющими. Но чистая прибыль при этом может оставаться близкой к нулю. Из этого следует вывод, что точка безубыточности пройдена, но зарабатывать компания еще не начала»

    Расчеты прибыли помогают понять рентабельность бизнеса. Для этого нужно анализировать цифры несколькими методами.

    Горизонтальный анализ (по времени)

    Для этого прибыль сравнивают с определенными периодами. Например, март, апрель, май 2020 года с аналогичным периодом 2021 года. Цифры помогут понять, развивается бизнес или нет. В 2020 году на это время пришлась первая волна Covid-19, и многие заведения общепита были закрыты. И если анализ показывает, что у киоска с шаурмой в 2021 году показатели прибыли больше, значит бизнес развивается, не стоит на месте.

    При этом анализе можно вовремя заметить падение выручки и принять решения, чтобы улучшить показатели или хотя бы подтянуть к показателям прошлого периода.

    Вертикальный анализ (структурный)

    Этот подход анализирует структуру выручки, сколько уходит на налоги, косвенные затраты, себестоимость, постоянные расходы и кредитные платежи. Например, чистая прибыль деревообрабатывающей компании в апреле 2021 года была 4 миллиона рублей или 12% от выручки.

    В мае чистая прибыль стала 5 миллионов, но чистая прибыль составила 7% от выручки. Значит придется разбираться, почему просела прибыль. Возможно, поставщики увеличили цены из-за того, что в лесах распутица, и трудно вывозить древесину. Тогда в следующем периоде чистая прибыль должна подрасти. Но может компания продала больше материалов с низкой валовой прибылью, и следует пересмотреть бизнес-процессы.

    Конкурентный анализ

    Показатели бизнеса полезно сравнивать с показателями конкурентов. Для этого обычно используют результаты операционной прибыли. Как узнать цифры конкурентов? Некоторые предприниматели используют инсайдерскую информацию. Например, сотрудник конкурента не подписывал договор о неразглашении информации, а после увольнения рассказал о показателях на новой работе.

    Есть финансовые консультанты, которые помогают с бизнес-планами и финансовыми моделями. Если у них десятки клиентов, то они знают показатели по направлениям бизнеса. Раскрывать значения конкурентов они не станут, но подскажут к каким цифрам необходимо стремиться.

    Если нет возможности получить данные этими способами, то используйте статистику Росстата. Они ежегодно считают средние показатели по отраслям. Эти цифры помогут сориентироваться в показателям и понять, как себя чувствует компания в сравнении с другими участниками рынка.

    Артем Туровец считает, что показатели прибыли показывают эффективность руководителя:

    «Расчет прибыли помогает понять, где теряет или зарабатывает бизнес. Если валовая прибыль в порядке, а маржинальная нет, то самое время разобраться с косвенными расходами. Например, сократить зарплату директору или сократить неэффективных сотрудников. А если прибыль в целом не устраивает, то нужно полностью разобрать бизнес и, возможно, закрыть его»

    На самом деле неумение считать прибыль может привести к плачевным результатам. Есть реальный случай, когда предприниматель решил открыть производство древесных пеллет на базе леспромхоза. Он арендовал цех и оборудование, а потом получил тендер на поставку продукции в детский оздоровительный лагерь. К сожалению, собственник не умел правильно считать деньги и банально перепутал выручку и прибыль. Платежи от тендера он потратил на покупку автомобиля и недвижимость. Когда пришло время платить по обязательствам, то у компании не было денег на зарплату и покупку сырья. История печально закончилась тем, что за предпринимателем ходят судебные приставы и пытаются взыскать долги.

    Должен ли предприниматель самостоятельно во всем этом разбираться

    Здесь нет однозначного ответа, но лучше, чтобы предприниматель понимал, как складываются финансовые показатели бизнеса. Хотя бы для того, чтобы в будущем его не могли обманывать сотрудники или сторонние специалисты. Борис Зак уверен, что на начальных этапах лучше во все вникать самостоятельно:

    «На базовом уровне предприниматель должен понимать, что такое выручка, что такое прибыль, какой она бывает и как ее рассчитать. Это необходимо для подготовки бизнес-плана, чтобы уже на этом этапе понять, при каких условиях бизнес-проект будет выгодным. По мере роста бизнеса лучше нанять финансиста, который будет следить за этими показателями, чтобы владелец бизнеса мог сосредоточиться на стратегических вопросах»

    Эксперт по франчайзингу Евгений Талдыкин думает, что опытные предприниматели разбираются в этих показателях, но на определенных этапах понадобятся эксперты:

    «Честно говоря, не встречал предпринимателей, которые не разбираются в видах прибыли. Когда клиенты хотят запустить франшизу, то у них уже есть управленческий и финансовый опыт. Его хватает, чтобы расписать так называемый бизнес-план на салфетке. А вот уже дальше лучше привлекать экономиста, который сделает подробную финансовую модель и детально считает маржинальность и рентабельность. В целом, расчет прибыли дает трезвую оценку бизнесу: выгодный он или нет»

    Елена Егорычева уверена, что в крупном бизнесе у предпринимателей другие задачи, и за финансовые показатели отвечают отдельные специалисты:

    «На самом деле, человеку, который генерирует предпринимательские идеи, управляет людьми, развивает свой бизнес и масштабирует его, разбираться в видах прибылей и особенностях их формирования нет необходимости и даже потребности. Это компетенции его главного бухгалтера или финансового директора»

    Получается, что для развития бизнеса нужно вовремя принимать управленческие решения. Это поможет сделать расчет разных видов прибыли. Если бизнес небольшой, то это реально сделать самостоятельно. Когда показатели вырастут, то лучше нанять отдельных специалистов.

    Как посчитать прибыль от продаж: виды и формулы

    Основная задача бизнеса — получать доход, который покроет инвестиции и производственные издержки, гарантируя выплаты персоналу и акционерам. Хорошо, если при этом останутся средства на развитие и «сухой остаток», предназначенный владельцу. Это возможно только в случае, когда прибыль от продаж выше расходов.

    Существуют различные методики, как посчитать прибыль от продаж. Выбор того или иного способа зависит от целей, стоящих перед владельцем компании. Но мало подставить цифры в готовые формулы, нужно еще уметь их понимать и анализировать. Всему этому научит вас наша статья.

    Виды прибыли

    Что такое прибыль? Если просто, это разница между доходами и расходами. Но между разными видами прибыли есть некоторые различия, которые зависят от условий ее формирования:

    Виды прибыли

    1. Валовая прибыль – это разница между выручкой и себестоимостью (либо закупочной ценой) товара. Тут важно знать, как считать прибыль с учетом НДС и других налоговых ставок.
    2. Операционная прибыль – доход, полученный в результате основной деятельности компании за минусом операционных расходов, но без учета налоговых выплат.
    3. Чистая прибыль – это те средства, которые предприятие получает после вычета из выручки всех расходов: себестоимости товара, зарплаты, налогов, амортизации оборудования, на рекламу и т. д.
    4. Маржинальная прибыль – это та, которая покрывает постоянные затраты предприятия.
    5. Нераспределенная прибыль – доход, который остается на счетах компании после оплаты всех обязательств: налоговых, зарплатных, кредитных и т. д. Такая прибыль не тратится, а составляет резервный фонд.
    6. Балансовая прибыль – это чистая прибыль организации до налоговых вычетов.
    7. Бухгалтерская прибыль – это положительная разница между доходами и расходами на основе бухгалтерской отчетности.
    8. Экономическая прибыль – все средства, которые остаются после вычета расходов из доходов предприятия с учетом неявных затрат, например непредусмотренных издержек.

    Также определяют прибыль по конечному результату, а именно:

    • запланированная;
    • максимальная или минимальная от запланированной;
    • упущенная прибыль (убыток).

    По способу формирования прибыль разделяют на следующие виды:

    • результат финансовой деятельности;
    • результат производственной деятельности, продажа продукта;
    • результат инвестиционных вложений (депозиты, ценные бумаги).

    По срокам получения прибыль делится на такие категории:

    • нормированная;
    • сезонная;
    • чрезмерная;
    • предельная (добавочная).

    Остановимся на каждом виде прибыли более подробно.

    Факторы, влияющие на прибыль от продаж

    Факторы, влияющие на прибыль от продаж

    Чтобы иметь возможность увеличивать прибыль, необходим ее постоянный анализ. Это дает понимание внешних условий, которые влияют на финансовую эффективность компании. Растут или падают доходы? Как посчитать прибыль от продаж? Какие внутренние и внешние факторы играют роль?

    • выручка от продаж;
    • стоимость товара;
    • объем реализованной продукции (услуг);
    • себестоимость проданных товаров (услуг);
    • расходы на продвижение (маркетинг, реклама, т.д.);
    • расходы на реализацию товара;
    • расходы, прямо не относящиеся к продажам, например на обеспечение административного ресурса.

    Важно понимать, что выгоднее продавать рентабельный товар. Так можно обеспечить компании получение более высокой прибыли. Реализация нерентабельного товара даже в больших количествах в финансовом плане эффективной не будет.

    Как вариант, можно увеличить долю рентабельных товаров в общем ассортиментном ряду. Неходовая продукция может привести к убыткам, если она занимает большую часть товарной линейки вашего предприятия.

    Каждый владелец бизнеса должен представлять, как посчитать прибыль от продаж. Если в магазине представлены в большем объеме товары с высокой себестоимостью, то, соответственно, прибыль, получаемая от их продажи, будет ниже. Поэтому стремление к минимизации себестоимости, например, за счет косвенных затрат на производство такого товара, положительно скажется на финансовом результате компании.

    Понятно, что и корректировка цены на товары будет влиять на прибыль. Чем выше цена, тем больше выручка. Снижение цен при условии, что другие факторы не менялись, приведет к падению прибыли.

    Таким образом, предприниматель может влиять на условия формирования своих доходов внутри компании. Внешние же факторы, как правило, не поддаются изменениям. Что именно к ним относится? Наиболее распространенные факторы:

    • траты на амортизацию;
    • стоимость сырья для производства продукции;
    • ставки налогообложения;
    • ставки по кредитам в банках;
    • форс-мажорные обстоятельства (например, природные);
    • деятельность конкурентов.

    Показатели прибыли зависят от этих факторов косвенно, так как они влияют на себестоимость товаров. Поэтому будет корреляция и с окончательной доходностью предприятия.

    Общие формулы расчета прибыли от продаж

    Чтобы знать, как посчитать прибыль от продаж, надо начать, к примеру, с показателей выручки. Ее мы определяем через умножение цены единицы продукции на количество проданного товара.

    Общие формулы расчета прибыли от продаж

    Каждый вид прибыли можно рассчитать из показателей первичного дохода.

    1. Выручка рассчитывается так: TR = P × Q, где:

    • TR (total revenue) – общая выручка в руб.;
    • P (price) – цена единицы товара в руб.;
    • Q (quantity) – количество товара в руб.

    2. Маржинальная прибыль рассчитывается: MP = TR – VC, где:

    • MP (marginal profit) – маржинальная прибыль в руб.;
    • TR (total revenue) – общая выручка в руб.;
    • VC – соотношение переменных затрат к объему реализованной продукции в руб.

    3. Валовая прибыль рассчитывается: GP = TR – TCтехн, где:

    • GP (gross profit) – валовая прибыль в руб.;
    • TR (total revenue) – общая выручка в руб.;
    • TCтехн (total cost) – себестоимость товара с учетом технологии производства в руб.

    4. Полученная прибыль от продаж рассчитывается: RP = TR – TC, где:

    • RP (realization profit) – полученная прибыль в руб.;
    • TR (total revenue) – общая выручка в руб.;
    • TC (totalcost) – себестоимость товара в руб.

    5. Балансовая прибыль рассчитывается: BP = RP – OE + OR, где:

    • BP (balanced profit) – балансовая прибыль в руб.;
    • RP (realization profit) – полученная от продаж прибыль в руб.;
    • OR (other revenue) – остальной доход в руб.;
    • OE (other expenses) – остальные расходы в руб.

    6. Операционная прибыль рассчитывается: OP = GP – АЕ – ВЕ, где:

    • GP (gross profit) – валовая прибыль в руб.;
    • АЕ (administrative expenses) – управленческие расходы в руб.;
    • ВЕ (business expenses) – коммерческие расходы в руб.

    7. Чистая прибыль рассчитывается: NP = BP – T, где

    • NP (net profit) – чистая прибыль в руб.;
    • BP (balanced profit) – балансовая прибыль в руб.;
    • T (taxes) – налоговые выплаты в руб.

    Благодаря этим показателям можно посчитать прибыль от продаж по установленным формулам.

    Анализ прибыли от продаж

    Постоянный мониторинг показателей прибыли позволяет добиться улучшения финансового результата компании. Сокращение расходов и наращивание производства, оптимизация издержек и изменение себестоимости продукта положительно влияют на повышение прибыли. Все это возможно только при постоянном и тщательном анализе доходов предприятия.

    Анализ прибыли от продаж

    Есть несколько методов, которые помогают проанализировать показатели.

    • Горизонтальный анализ (по временным периодам)

    Этот способ позволяет сравнить прибыль компании по периодам, например весенние месяцы 2020 г. с этим же периодом 2021 г. Полученные цифры наглядно показывают, есть ли развитие в доходах организации. Кроме того, учитываются внешние факторы. Например, в 2020 г. из-за COVID-19 были ограничения по работе общепита. Вывод о развитии бизнеса можно сделать, если показатели прибыли в 2021 г. стали больше, даже несмотря на кризис в работе фирмы в 2020 г.

    Если при сравнении вдруг фиксируется падение выручки, предпринимаются своевременные действия по улучшению показателей или как минимум выводу их на прежний уровень.

    • Вертикальный анализ (анализ структуры доходов и расходов)

    Благодаря этому методу можно посчитать чистую прибыль от продаж. Налоги, косвенные затраты, себестоимость товара, кредитные выплаты, постоянные расходы – все это составляет структуру прибыли. Так, если чистая прибыль компании по обработке дерева в мае 2021 г. составила 4 млн руб., а в июне – 5 млн руб., может показаться, что дела у нее идут неплохо. Однако при структурном анализе становится понятно, что прибыль в мае составила 12 % от выручки, а в июне – всего лишь 7 %. Поэтому, если посчитать чистую прибыль от продаж в процентах, видно, что доходы компании уменьшились.

    Секреты продаж от Сергея Азимова и Бориса Жалило

    Это могло произойти из-за повышения стоимости сырья. Когда влияет погодный фактор, можно считать это временным снижением. Хуже, если доходы стали падать по причине заниженной валовой прибыли. Тогда нужно принимать меры и вносить изменения в бизнес-процессы.

    Для развития собственного бизнеса и увеличения прибыли необходимо проводить аналогии своих показателей с показателями конкурентов. Не всегда данные о прибыли в компаниях закрыты. Возможна ситуация, когда новый сотрудник рассказывает о цифрах своего бывшего работодателя. Конечно, если он не имеет договорных обязательств по неразглашению информации. При конкурентном анализе интересны результаты операционной прибыли.

    Могут помочь сторонние консультанты по финансовой деятельности. Они не имеют права раскрывать подробности и цифровые показатели своих клиентов, но подсказать направление движения к увеличению прибыли относительно конкурентов могут.

    Можно воспользоваться статистикой Росстата. Ежегодно высчитываются средние показатели по разным отраслям. Так можно определить место своей компании на рынке относительно конкурентов.

    Контроль над коэффициентами доходов позволяет понимать динамику бизнеса. Когда показатели валовой прибыли хорошие, но есть отставания по маржинальной прибыли, следует обратить внимание на косвенные расходы. Допустим, урезать зарплату руководителю. Если в целом финансовый результат неудовлетворительный, бизнес-процессы подлежат серьезному пересмотру вплоть до ликвидации компании.

    Способы увеличить прибыль от продаж

    Способы увеличить прибыль от продаж

    Нет такой организации, которая не хотела бы увеличить прибыль. Самый действенный метод – наращивание объемов продаж. Этот способ уместен в любой сфере деятельности.

    Однако нужно грамотно подходить к реализации такого метода. Часто большинство предпринимателей для повышения финансовой эффективности стараются уменьшить расходы и увеличить продажи. Только очень сложно сохранить качество продукта при минимизации затрат на его производство. Дополнительно влияет растущая стоимость сырья и услуг транспортного сервиса. Поэтому логично уменьшать не прямые, а косвенные расходы.

    Повышение прибыли – сложная задача. Снижение расходов не всегда будет обозначать рост прибыли. Если производитель пошел по пути экономии на накладных расходах, он рискует получить падение спроса на продукцию. Например, не всем покупателям может понравиться товар в пакете, если до этого он был в коробке.

    Также увеличение прибыли может зависеть напрямую от снижения цены на продукцию. Конечно, это даст эффект в виде роста продаж за счет привлечения большого количества клиентов. Однако такой результат может оказаться временным, и финансовое положение компании в целом не улучшится.

    Еще один метод максимизации прибыли связан с мотивацией сотрудников. Любой человек знает, как посчитать свою прибыль от продаж, если условиями трудового договора будет определена система поощрений. Ощущая себя частью команды, сотрудник будет стараться увеличить свой доход и тем самым положительно влиять на общий финансовый результат компании.

    Одним из самых эффективных способов влияния на прибыль следует признать экономию всех ресурсов.

    К современным методам можно отнести модернизацию производственных процессов. Но реальный результат получится только в случае, когда автоматизация и механизация идет параллельно с улучшением условий труда персонала.

    Прибыль во многом определяет результативность деятельности любой компании. Бизнес всегда стремится увеличить доходы за счет снижения затрат на производство продукции. Поэтому важно не просто высчитывать свою прибыль, но и грамотно использовать эту информацию для развития всего предприятия.

    Получите персональный аудит отдела продаж от Сергея Азимова для 3-кратного роста продаж в 2021 году совершенно бесплатно

Ссылка на основную публикацию