Компенсация бухгалтеру при увольнении по инициативе работодателя в 2020 году

Компенсация бухгалтеру при увольнении по инициативе работодателя в 2020 году

Бухгалтер – один из ведущих работников предприятия, от работы которого многое зависит. На данного сотрудника возлагается большая ответственность. Как и в случае со всеми служащими, бухгалтер тоже может быть уволен – по собственному желанию или по инициативе руководителя. Давайте рассмотрим, как проводится увольнение бухгалтера, и какая полагается компенсация бухгалтеру при увольнении по инициативе нанимателя.

Основания для увольнения бухгалтера и особенности процедуры

Поскольку бухгалтер осведомлен обо всех расчетах по финансовым делам предприятия, не стоит увольнять его, пока не будут устранены абсолютно все недочеты. Чтобы знать наверняка, что проблем с отчетностью и выплатами нет, следует нанять независимую аудиторскую комиссию, которая проанализирует все документы, за составление которых отвечал сотрудник.

Если требуется дополнительная гарантия, можно нанять банковских служащих для просмотра бумаг и исправления недочетов в кассовых операциях. Необходимо организовать инвентаризационные работы документов и имущества.

Поскольку бухгалтер, несмотря на свою значимость, является рядовым сотрудником, увольнять его по инициативе нанимателя можно на тех же основаниях, что и простых работников:

  • за предъявление и составление подложных и фиктивных бумаг при приеме на работу и в ходе осуществления трудовых обязанностей;
  • за разовое или регулярное пренебрежение должностными обязанностями;
  • из-за отрицательной оценки аттестационной комиссии (несоответствие квалификации);
  • за появлении на работу в пьяном виде или под действием наркотических и токсических веществ;
  • в связи с ликвидацией юридического лица или прекращения деятельности в качестве ИП;
  • из-за окончания действия срочного договора;
  • за принятие неправомерных решений или решений, повлекших за собой имущественный вред для предприятия;
  • из-за смены владельца фирмы;
  • по иным причинам, рассмотренным в 81 статье Трудового кодекса.

Как проводится процедура увольнения бухгалтера

Чтобы бухгалтер не имел оснований для обращения в суд с целью восстановления на рабочем месте, лучше дать ему возможность уволиться по собственному желанию без записей о нарушениях в ходе работы в трудовой книжке.

При желании уволить бухгалтера, руководство сперва издает Приказ, за которым последует передача полномочий от увольняемого работника к новому сотруднику. В документе прописываются личные данные лиц, участвующих в приеме и передаче бухгалтерских дел, время проведения данной процедуры, правила оформления бумаг, а также составления соответствующего акта.

Все имущество, указанное в подведомственных документах увольняемого бухгалтера, подлежит инвентаризации, по итогам которой также составляется ряд бумаг.

При приемке дел новым сотрудником необходимо сверить все денежные переводы на счета компаний и фондов страхования, чтобы в будущем не возникли проблемы.

Какие выплаты производятся при увольнении бухгалтера

Не важно, по каким именно причинам бухгалтера собираются увольнять, наниматель обязан полностью с ним рассчитаться в его последний рабочий день. Среди обязательных выплат значатся:

  • задолженность по заработной плате за прошедший фактически отработанный период;
  • все периодически выплачиваемые премии, доплаты и надбавки к окладу (разовые выплаты не учитываются, такие как подарки или поощрения, не имеющие постоянного характера);
  • компенсация за неиспользованный отпуск (или за два отпуска – такое бывает, хотя это и означает, что работодатель нарушал закон);
  • компенсация при увольнении, которая была оговорена в трудовом договоре с бухгалтером (таковой может и не быть, это зависит от желания работодателя и не регламентируется законом);
  • выходное пособие (при увольнении по сокращению штата сотрудников или при ликвидации фирмы или закрытия ИП, но не в случаях, когда увольнение происходит из-за трудовых и дисциплинарных нарушений бухгалтера).

Заключение

Итак, мы выяснили, что бухгалтеру не полагается каких-либо особых компенсаций даже в случае увольнения по инициативе работодателя. Бухгалтер – такой же сотрудник, как и все прочие работники. Компенсации будут ему выплачены, если речь идет о:

  • компенсации в виде выходного пособия в случае, когда предприятие ликвидируется, или сокращается штат сотрудников (но не когда увольнение происходит по вине самого бухгалтера, пусть даже инициатива исходит от работодателя);
  • компенсации за неиспользованный отпуск, который не был предоставлен авансом, который бухгалтер не успел отгулять, и на который у сотрудника уже возникло право;
  • компенсации, предусмотренной трудовым договором между бухгалтером и организацией в силу важности и высокого данного работника.

Законодательные акты по теме

ст. 81 ТК РФОснования для увольнения сотрудника
ст. 127 ТК РФО выплате компенсации за неиспользованный отпуск

Типичные ошибки

Ошибка: Уволенный бухгалтер требует выплатить ему выходное пособие, хотя увольнение произошло по причине хищения имущества предприятия.

Комментарий: Если увольнение инициировано работодателем, но виновником увольнения является сам бухгалтер, выходное пособие не выплачивается.

Ошибка: Бухгалтер, в работе которого были обнаружены грубые нарушения, которые привели к материальному ущербу для компании, был уволен без выплаты компенсации за неиспользованный отпуск.

Комментарий: Материальный ущерб взыскивается с бухгалтера на добровольной основе или в судебном порядке, но обязательные выплаты, такие как зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, должны быть выданы в день увольнения в любом случае.

Ответы на распространенные вопросы о том, какая положена компенсация бухгалтеру при увольнении

Вопрос №1: Следует ли выплачивать главному бухгалтеру какие-либо дополнительные компенсации при увольнении по инициативе руководства?

Ответ: Бухгалтер является таким же сотрудником, как и все прочие работники фирмы, а потому каких-либо дополнительных компенсаций ему не положено.

Вопрос №2: Может ли бухгалтер потребовать дополнительную компенсацию при увольнении на основании того, что он трудился на предприятии долгие годы и не нарушал политики компании и законодательства?

Ответ: Соблюдать политику компании и действующие законы – это обязанность сотрудника, которая не требует денежного поощрения. Что касается продолжительность работы, то для этого предусмотрены иные денежные вознаграждения – надбавки к зарплате, доплата за стаж, премия за выслугу лет и так далее.

?Видео-советы.Какие существуют компенсации неиспользованного отпуска при увольнении?

В видео раскрывается информация о том, что увольняющемуся сотруднику полагается денежная компенсация неиспользованного отпуска⇓


Компенсация бухгалтеру при увольнении по инициативе работодателя в 2020 году

С 1 февраля 2020 года действуют новые правила увольнения и приема на работу сотрудников. Необходимо обратить на них внимание, как работодателям, так и трудоспособным гражданам России, чтобы не возникало досадных споров и недоразумений в трудовых отношениях.

Содержание статьи:

Форма СТД-Р вместо трудовой книжки при увольнении с 1 февраля 2020 года

Прежде всего, необходимо помнить о том, что в 2020 году введены новые электронные трудовые книжки. Бумажный вариант документа утратил актуальность, хотя, по желанию каждого работника, его заполнение может продолжаться работодателем параллельно с ведением электронной формы.

Теперь при увольнении тем работникам, которые выбрали электронную форму трудовой книжки, выдают документ установленного образца СТД-Р со всеми необходимыми сведениями. Это – своеобразная выписка из электронной трудовой книжки, которую отныне будут хранить в Пенсионном фонде России.

Напомним, что сведения об изменениях в трудовую книжку передает в ПФР работодатель в также утвержденной типовой форме бланка СЗВ-ТД.

Так выглядит бланк документа, который выдается работнику при увольнении:

Причины увольнения в 2020 году

При увольнении сотрудника по личному желанию никаких проблем не возникает. Если инициатором увольнения работника является работодатель, то в этом случае процедура сложнее. У работодателя должны быть веские причины и основания, чтобы начать процедуру увольнения.

Понятно, что безосновательно увольнять никого нельзя – даже по причине возраста или гендерным признакам. Все причины, по которым работник может быть уволен по инициативе работодателя, прописаны в ТК, и расхождение с законодательной базой недопустимо.

Итак, все основания увольнения работника по собственной инициативе в 2020 году:

  1. Собственное желание работника прекратить трудовые отношения на данном месте.
  2. Невозможность продолжения работы (например, граждан предпенсионного возраста).
  3. Выход на пенсию.
  4. Зачисление в образовательное учреждение (например, с очной формой обучения).

Увольнение работника может быть и по обоюдному соглашению сторон трудовых отношений:

  1. Мировое соглашение между работником и работодателем.
  2. По причинам, не зависящим от воли обеих сторон.

Основания для увольнения работника по инициативе работодателя в 2020 году:

  1. Ликвидация данной организации.
  2. Сокращение штата в организации.
  3. Нарушение должностных обязательств работником.
  4. Неудовлетворительные результаты аттестации работника, несоответствие занимаемой должности.
  5. Утрата доверия к работнику при допущении халатности или злого умысла в работе с материальными ценностями.
  6. Правонарушения на рабочем месте – хищение, порча имущества, пребывание на рабочем месте в состоянии алкогольного или любого другого опьянения, систематические опоздания и прогулы, другие проступки.

Работодатель должен иметь в виду, что все правонарушения работника должны правильно фиксироваться. Для этого непосредственным руководителем этого сотрудника составляется должностная записка, а также акт о правонарушении. Работник должен написать объяснительную записку, в которой объясняет мотивы своего проступка.

Читайте также:  Льготы сельским пенсионерам в 2020 году

Если уважительных причин совершенному нет, то работодатель может привлечь работника к дисциплинарному взысканию, самым строгим из видов которого является увольнение.

Полный список документов при увольнении работника в 2020 году

Работодатель должен выдать работнику при увольнении следующие документы:

  1. В обязательном порядке: бумажную трудовую книжку или заполненную форму бланка СТД-Р; документы о стаже (выписка из раздела ЕСРВ, выписка из СЗВ-СТАЖ, выписка из СЗВ-М); справку о заработке за два календарных года; медицинскую книжку; расчетный листок.
  2. По запросу увольняющегося работника: справку 2-НДФЛ; справку о среднем заработке для биржи труда; другие документы о работе – приказы о приеме на работу, переводах на другое место работы, увольнении, получении премий, привилегий и льгот и т.д.

Порядок увольнения в 2020 году

Шаг 1. Получение от работника заявления на увольнение, или оформление работодателем (главным бухгалтером, другим официально уполномоченным лицом) документа (можно совместно с работником) с обоснованием причины увольнения.

Шаг 2. Издается официальный приказ об увольнении по форме № Т-8, подписывается руководителем предприятия.

Шаг 3. В личной карточке сотрудника делается запись об увольнении на основании вышеперечисленных документов.

Шаг 4. Работнику предоставляют приказ и личную карточку для ознакомления, что он утверждает своей подписью.

Шаг 5. В трудовую книжку сотрудника вносится запись об увольнении с указанием причины увольнения и ссылкой на соответствующую статью ТК РФ.

Шаг 6. Запись в трудовой книжке заверяется подписью руководителя или руководителя отдела кадров. После этого запись подписывает увольняемый работник.

Шаг 7. В последний день работы сотрудника производится полный расчет, а также выдаются все документы по обязательному списку и по запросу работника. Задержка с выдачей расчета или документов недопустима!

Шаг 8. Если сотрудник является плательщиком алиментов, о его увольнении работодатель обязан сообщить судебному приставу-исполнителю, а также лицу, получающему алименты, в течение трех рабочих дней. Сообщение пишется в произвольной форме.

Ответственность работодателя за задержку с выдачей документов работнику в день увольнения

Если работник в свой последний рабочий день не получает на руки все документы по обязательному списку и по собственному запросу, то организация, а также непосредственно её руководитель, получат взыскания в виде штрафов:

  1. Организация может заплатить от 30 000 до 50 000 рублей штрафа.
  2. Руководитель может заплатить от 1000 до 5000 рублей штрафа.

Увольнение главного бухгалтера с занимаемой должности

Главный бухгалтер является значительно фигурой в любой организации, основным сотрудником предприятия, и поэтому увольнение главного бухгалтера повлияет на работу всего предприятия. Главный бухгалтер согласно учредительным документам назначается на будущую должность и освобождается от неё руководством организации.

Особый порядок увольнения бухгалтера не существует в трудовом законодательстве Российской Федерации. Сотрудник может быть отстранен от занимаемой должности благодаря собственной инициативе или же по инициативе нанимателя.

Увольнение по собственному желанию

В этом случае действует порядок увольнения, который предусмотрен ст. 80 ТК РФ. Сроки увольнения главного бухгалтера – он должен известить своего руководителя о решении в письменной форме за две недели до своего ухода. Течение срока предупреждения происходит со следующего дня после получения нанимателем заявления работника об увольнении. Когда предупредительный срок касательно увольнения истекает, работник вправе завершить работу. Если между работодателем и работником установлено соглашение, то расторжение трудового контракта, возможно, ранее, чем истечет срок предупреждения об отстранении от должности. Работодатель не должен создавать какие-либо препятствия для сотрудника при увольнении (сдача отчетности, подготовка годового баланса). В течение этого периода главный бухгалтер передает свои дела сотруднику, который заменяет его.

Увольнение главбуха по инициативе работодателя

На вопрос: «По какой статье можно уволить главного бухгалтера?» ответ достаточно простой. У работодателя могут быть определенные основания для увольнения главбуха если:

  • – право собственности на достояние организации переходит к другому лицу (4 пункт 81 статьи ТК РФ). В этой ситуации новый собственник вправе расторгнуть трудовой контракт с главбухом лишь в течение трех месяцев с момента перехода права на собственность. Уволенному выплачивается обязательная компенсация, которая составляет размер равный трем среднемесячным заработным платам;
  • – увольнение главбуха по п. 5 ст. 81 ТК РФ – его не одноразовое неисполнение трудовых обязательств без уважительной на то причины при наличии дисциплинарных взысканий. Когда у главного бухгалтера много дисциплинарных взысканий (выговоры), то его увольнение не будет проблемой;
  • – увольнение главного бухгалтера по п. 9 ст. 81 ТК РФ – принятие безосновательного решения, которое повлекло за собой нарушение целостности и сохранности имущества, его неправомерное использование или другой ущерб предприятию. Когда работодатель хочет уволить главного бухгалтера по ст. 81 п. 9, он должен доказать вину главбуха, аргументировать необоснованное решение, принятое именно им, которое привело к достаточно неприятным последствиям. В ином случае увольняемый сотрудник имеет полное право на обращение в суд и оспаривание формулировки увольнения. В результате предприятию, возможно, придется восстановить бывшего работника в должности и выплатить компенсацию за вынужденный прогул;
  • – ликвидация предприятия либо завершение деятельности индивидуальным предпринимателем;
  • – сокращение штата сотрудников организации или индивидуального предпринимателя. В общих случаях, увольнение главбуха в связи с сокращением штатов является невозможным. Всегда будет нужен сотрудник, который сможет всё учитывать и начислять налоги. Но бывают случаи, когда в маленьких организациях руководитель обязуется вести учет, тогда главбуха действительно можно сократить из организации.
  • – несоответствие занимаемой должности из-за недостаточной квалификации, которая подтверждена результатами прошедшей аттестации на фирме;
  • – смена собственником имени организации;
  • – одноразовое грубое нарушение главбухом трудовых обязательств:
  • – прогул в течение всего рабочего дня, отсутствие на работе более четырех часов подряд на период рабочего дня, не имея на то уважительных причин;
  • – совершение хищения на месте работы чужого имущества, умышленное его уничтожение, повреждение, растраты, которые установленные приговором суда или постановлением судьи, что вступили в законную силу;
  • – нарушение предписания охраны труда в ситуации, если оно повлекло за собой тяжелые последствия или создавало угрозу их наступления;
  • – совершение виновных действий сотрудником, который обслуживает денежные либо товарные ценности, если они становятся основанием для скорой утраты доверия со стороны нанимателя;
  • – совершение работником аморального проступка при выполнении им воспитательной функции;
  • – представление руководству ложных документов при подписании трудового соглашения;
  • – разглашение тайны, которая охраняется законом (коммерческая, государственная, служебная), которая стала известной сотруднику при исполнении трудовых обязательств, также разглашение личных данных рабочих организации. Но в этом случае руководителю стоит правильно оценивать происходящую ситуацию. Действующим законодательством указано, что коммерческая тайна это точно не информация, которая может содержаться в учредительных документах юридического лица, документах о платежеспособности организации, налоговой отчетности (отчет про убытки, прибыль), и поэтому передачу кому-то таких сведений не следует рассматривать как разглашение коммерческой тайны.

Стоит отметить важный момент, что новый собственник имеет полное право расторгнуть трудовое соглашение с главным бухгалтером в течение 3 месяцев, начиная от момента перехода к нему права собственности (ст. 75 ТК РФ).

Также главбух может быть уволен (ст. 76 ТК РФ) если:

  • он заявился на работу в состоянии наркотического, алкогольного либо токсического опьянения;
  • сотрудник организации получил медицинское заключение относительно того, что данная работа ему противопоказана;
  • согласно требованиям должностных лиц государственных органов.

К содержанию

Передача дел главного бухгалтера при его увольнении

После увольнения главного бухгалтера его дела могут принять:

  1. руководитель;
  2. лицо, которое временно исполняет обязанности главбуха;
  3. новый главный бухгалтер.

Важным моментом есть то, что отстраненный от должности главбух не может освобождаться от ответственности, если допустил какие-либо нарушения во время работы на занимаемой должности. Процедура передачи дел главного бухгалтера очень важная, потому что только в этом случае новый сотрудник сможет понять реальное состояние дел относительно бухгалтерии.

Также следует учесть, что процедура увольнения главного бухгалтера любого предприятия нередко может стать предметом трудового спора в случаях несоответствия правового подхода к этому вопросу работодателя нормам современного российского законодательства.

Компенсация после увольнения

Главбух должен получить обычную зарплату за неоплаченный ранее период работы. Далее ему, как и любому сотруднику, который увольняется нужно выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска и выходное пособие (ст. 178 ТК РФ).


Компенсация за увольнение по соглашению сторон — 2020

Статья 78 ТК РФ «Увольнение по соглашению сторон», образец соглашения

Для расторжения трудового договора законом предусмотрено несколько оснований, одним из которых является соглашение сторон. Норма, его допускающая, содержится в п. 1 ч. 1 ст. 77, ст. 78 ТК РФ.

При обоюдном согласии прекратить сотрудничество оформлять отдельный документ необязательно. Можно обойтись визой руководителя на заявлении увольняющегося сотрудника, в котором он указывает причину увольнения и обязательно ссылается на обоюдное соглашение между сторонами. В результате работодатель получает весомые доказательства доброй воли работника на расторжение договора, что иногда помогает в трудовых спорах.

Читайте также:  Как оформить получение пенсии по доверенности в 2020 году

Тем не менее в большинстве случаев работодатели предпочитают оформить документ, подписанный работником. Соглашение тогда несет дополнительную информационно-правовую нагрузку, и кроме основных положений в нем фиксируется порядок передачи дел, определяется размер компенсации и пр.

Ниже приведен образец такого соглашения о расторжении трудового договора.

Подписи на соглашении можно поставить в любой день до увольнения работника. Но как только документ завизирован с обеих сторон, отозвать подпись уже невозможно, какая бы сторона ни была инициатором (за редкими исключениями). Поэтому для работодателя выгоднее прекращать действие трудового договора в соответствии с положениями п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ, особенно если увольнять приходится «сложного» сотрудника.

ВАЖНО! Если сотрудница представит справку из женской консультации о беременности, то она имеет право отозвать соглашение об увольнении.

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

В гл. 27 ТК РФ приведены виды компенсационных выплат, которые работодатель должен выдать увольняющемуся сотруднику, и основания для таких выдач.

Как рассчитывается компенсация при увольнении, читайте здесь.

Если увольнение происходит по соглашению сторон, то в обязательном порядке выплачивать надо лишь один вид компенсации — за неиспользованный отпуск. Право на другие виды компенсации определено положениями ст. 178 ТК РФ. Такие выплаты можно подробно перечислить отдельно в коллективном или трудовом договоре.

Следует учитывать при этом, что как только в соглашение о расторжении трудового договора будут внесены обязательства по компенсационным выплатам, работодатель может быть привлечен к ответственности за недисциплинированность. Это означает, что нарушивший обязательства наниматель должен будет выплатить уволившемуся работнику проценты за задержку полагающихся по соглашению сумм.

Тем не менее на практике имеется множество судебных процессов, по итогам которых работникам отказывали в выплате выходных пособий, даже когда они определены трудовым договором. Например, при банкротстве компании такие условия трудового договора судьи признают недействительными. Не стоит предусматривать чрезмерно высокий размер компенсации при увольнении. Такого рода компенсация не создает дополнительной мотивации к труду, следовательно, суд может отказать работнику в выплате при наличии доказанных работодателем негативных финансовых последствий для предприятия.

Рассмотрим, какие особенности начисления налогов и страховых взносов существуют для компенсационных выплат при увольнении по обоюдному согласию.

Налоги и страховые взносы в связи с выплатой компенсации при увольнении

При увольнении с компенсационных сумм (кроме выплат за неиспользованный отпуск) НДФЛ не исчисляется до некоторого предела. В соответствии с нормами ст. 217 НК РФ, как только суммы компенсаций станут превышать 3-кратный размер среднемесячного заработка, вступают в силу обязательства по исчислению данного налога. Для лиц, работавших в районах Крайнего Севера, этот порог установлен в размере 6-кратного месячного заработка (письмо Минфина России от 25.10.2019 № 03-04-06/82289, определение ВС РФ от 16.06.2017 № 307-КГ16-19781).

При оформлении справки 2-НДФЛ:

  • сумма компенсации не вносится в документ, если она не облагается НДФЛ;
  • если сумма компенсации превышает величины, оговоренные ст. 217 НК РФ, то в части превышения она приводится с кодом дохода 4800.

Подробнее о порядке заполнения справки по форме 2-НДФЛ читайте в рубрике «Справка 2-НДФЛ в 2019 – 2020 годах (бланк и образец)».

Что касается налога на прибыль, то суммы, выплачиваемые в рамках увольнения по взаимному согласию, относятся к расходам на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ). При этом в письме Минфина РФ от 23.04.2019 № 03-04-05/29191 обращается внимание на следующие условия признания данных выплат расходами:

  • выплаты определены в трудовом или коллективном договоре, дополнительном соглашении к трудовому договору либо непосредственно в соглашении о расторжении договора;
  • соблюдаются критерии ст. 252 НК РФ.

ВАЖНО! Одним из основных критериев признания расходов в целях налогообложения прибыли, изложенных в ст. 252 НК РФ, является экономическая обоснованность.

Поэтому во избежание риска доначисления налога на прибыль стоит позаботиться о надежном экономическом обосновании выплат. Во-первых, назначать выплаты в разумных размерах. Во-вторых, постараться обосновать само увольнение сотрудника по данному основанию. Например, необходимостью найма более высококвалифицированного специалиста в связи с усложнением задач.

Какую сумму увольнительных безопасно списать в расходы, см. здесь.

При увольнении сотрудника по обоюдному согласию компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами в тех же пределах, что установлены для НДФЛ (3-кратный и 6-кратный средний заработок). И также по аналогии с НДФЛ исключением является компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск; эта сумма включается в базу для исчисления страховых взносов. Необлагаемый лимит установлен в абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Итоги

Увольнение по соглашению сторон на сегодняшний день, пожалуй, наиболее востребованное основание для прекращения трудовых отношений. Что необходимо помнить, увольняя работника по этому основанию?

  1. На случай споров с работниками важно иметь доказательства, что обе стороны действовали по взаимному согласию.
  2. Оформляя соглашение о расторжении договора, имеет смысл определить величину компенсации и зафиксировать порядок передачи дел. Устанавливая размер компенсации, позаботьтесь об экономическом обосновании расходов на нее во избежание споров с налоговыми органами.

Как правильно уволить работника по инициативе работодателя

Увольнение с работы может произойти по разным причинам. Кто-то уходит «по собственному», порой организация прекращает свое существование. Для каждого вида установлена своя процедура, которую необходимо соблюдать. Выполнение этих правил служит гарантией организации от исков со стороны недовольных. В этой статье рассмотрим, что делать, если перед работодателем встала необходимость уволить одного или нескольких сотрудников. Что позволяет закон?

Общие основания

Подробный перечень оснований увольнения, при наличии которых работодатель вправе прекратить действие трудового договора с сотрудником, изложен в ст. 81 ТК РФ.

Список включает такие основания увольнения, как:

  • прекращение существования организации или ИП (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • необходимость проведения сокращения числа работников или штата (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • несоответствие персонала занимаемым должностям из-за недостаточной квалификации, в соответствии с данными, подтвержденными аттестацией (п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • изменение собственника имущества предприятия (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • неоднократное неисполнение сотрудником функционала по должности при условии наличия дисциплинарного взыскания (п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • грубое однократное нарушение сотрудником установленных обязанностей по должности (п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • виновные действия сотрудника, обслуживающего ценности денежного или товарного вида, при условии наличия оснований для утраты доверия (п. 7 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • совершение деяния аморального характера сотрудником с функционалом воспитателя (п. 8 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • необоснованное решение руководителя учреждения, ставшее причиной утраты имущества, нарушения целостности (п. 9 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • грубое однократное нарушение руководителем, его заместителем, сотрудником установленных обязанностей по должности (п. 10 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • представление сотрудником работодателю фиктивных документов в процессе оформления трудового соглашения (п. 11 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).

Работодатель может попытаться осуществить увольнение сотрудника при отсутствии вины последнего по своей инициативе. Однако этот процесс длительный и сложный, в отдельных случаях работодатель будет вынужден платить компенсацию. Проще прекратить действие трудового договора по инициативе работодателя при совершении сотрудником грубого нарушения дисциплины труда.

Грубое нарушение дисциплины

Что должен совершить сотрудник, чтобы состоялось его увольнение по инициативе работодателя?

Законодательство позволяет наложить дисциплинарное взыскание, самым жестким из которых является как раз увольнение сотрудника по инициативе работодателя (п. 5-8, 10, 11 ст. 81 ТК РФ).

ТК РФ позволяет увольнение по инициативе работодателя за совершение грубого дисциплинарного проступка (п. 6 ст. 81 ТК РФ), к которым относятся:

  • прогул (без уважительной причины более 4 часов подряд);
  • состояние опьянения, подтвержденного медосвидетельствованием;
  • разглашение государственной или коммерческой тайны, установленное в судебном порядке;
  • материальный вред организации или третьим лицам (хищение, растрата), подтвержденный судом;
  • нарушение правил охраны труда с тяжелыми последствиями;
  • утрата доверия к работающему с ценностями и деньгами;
  • аморальное поведение педработников;
  • предоставление подложных документов при принятии на работу (п. 11 ст. 81 ТК РФ).

Порядок увольнения по инициативе работодателя в этом случае будет следующий.

  1. Выявить факт нарушения и зафиксировать документом (акт, протокол, служебная записка, заключение освидетельствования, судебный акт).
  2. Запросить объяснения в письменной форме, при отказе от дачи объяснения составить акт (ст. 193 ТК РФ).
  3. Принять решение об увольнении, издать приказ, с которым знакомят под подпись, при отказе — акт. Увольнение можно оформить приказом по унифицированной форме Т-8 в соответствии с Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 или по форме, разработанной нанимателем (ч. 1 .ст. 84 ТК РФ). Издание документа по п. 6. ч. 1 ст. 81 ТК РФ возможно, если:
    • с момента выявления проступка прошло не более одного месяца (в период не включается пребывание на больничном, в отпуске);
    • с момента проступка прошло не больше 6 месяцев (в период не включается срок производства по уголовным делам).
  4. Внести запись об увольнении в трудовую книжку.
  5. Внести запись об увольнении в личную карточку сотрудника (унифицированная форма Т-2) в связи с однократным грубым нарушением сотрудником трудовых обязанностей.
  6. В день увольнения в общем порядке производят окончательный расчет за фактически отработанное время и выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск.
Читайте также:  Выплаты и компенсации при переломе на производстве в 2020 году

Увольнение за нарушение трудовой дисциплины тоже возможно, но если нарушения носят систематический характер и подтверждены официально наложенными взысканиями.

Многократные нарушения дисциплины

Закон также предусмотрел возможность уволить сотрудника, который регулярно нарушает трудовую дисциплину и не планирует исправляться. В этом случае необходимо выполнить следующие шаги:

  1. Установить факт нарушения трудовой дисциплины — несоблюдение нужно зафиксировать актом или иным документом (ст. 81 ТК РФ).
  2. Потребовать объяснения от виновного (ст. 193 ТК РФ). Предложение дать объяснения нужно оформить в письменной форме, при отсутствии лица нужно направить его почтой.
  3. Выявить наличие непогашенного замечания или выговора — с момента привлечения по первому случаю должно пройти не более года (ст. 81, 194 ТК РФ).
  4. Убедиться в отсутствии уважительных причин нарушения дисциплины. Для примера: при отсутствии на работе необходимо удостовериться, что работник не сдавал кровь, не попал в ДТП, не имеет судебной повестки и т. д. Установить, не находится ли женщина в состоянии беременности (ст. 81, ст. 261 ТК РФ).
  5. Издать приказ (ст. 84.1 ТК РФ), ознакомить с ним виновного под подпись или составить акт (ст. 193 ТК РФ).
  6. Внести запись в трудовую книжку.
  7. Выдать окончательный расчет и трудовую книжку в день увольнения. Здесь же при причинении работником материального ущерба предприятию решить вопрос о компенсации (ст. 232, 238 ТК РФ).

Компенсация по допсоглашению при увольнении

В трудовом законодательстве определен перечень ситуаций, в которых работодатель обязан выплатить выходное пособие при расторжении трудового договора. Например, выходное пособие при ликвидации компании, сокращении численности или штата работников и т. п. Вместе с тем Трудовой кодекс позволяет предусмотреть и другие случаи выплаты выходных пособий в трудовом или коллективном договоре 1 .
Иногда фирма соглашается выплатить работнику дополнительную единовременную компенсацию при увольнении и устанавливает такую выплату в соглашении о расторжении трудового договора. При этом данная компенсация не предусмотрена ни в перечне обязательных выплат по трудовому законодательству, ни в трудовом, ни в коллективном договоре. По мнению судов, соглашение о расторжении трудового договора не является его частью. Оно не регулирует отношения, связанные с выполнением работником трудовой функции. В данном случае базу по налогу на прибыль нельзя уменьшить на расходы по выплате компенсации (отступных) сотруднику при увольнении 2 . Однако компания может заключить с работником дополнительное соглашение к трудовому договору, которое будет предусматривать выплату выходного пособия при его расторжении по соглашению сторон.
Минфин России и налоговики в своих недавних письмах разъяснили, что затраты в виде выплаты выходных пособий могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль. Для этого необходимо 3 , чтобы такая выплата была предусмотрена трудовым договором, дополнительным соглашением (являющимся его неотъемлемой частью) или коллективным договором. Причем в тексте допсоглашения обязательно должно быть указано, что оно является неотъемлемой частью трудового договора. Иначе учет расходов по выплате компенсации может быть оспорен налоговиками.
Ниже мы приводим образец дополнительного соглашения к трудовому договору.
В более ранних письмах Минфин России выступал против отражения при расчете базы по налогу на прибыль затрат на компенсационные выплаты по дополнительному соглашению увольняющимся работникам 4 . Чиновники считали, что эти компенсации прямо не предусмотрены в российском законодательстве, они не отвечают критериям налогового законодательства и не могут быть отражены в составе расходов на оплату труда 5 .

Генеральный директор и главный бухгалтер компании заключили соглашение о расторжении трудового договора 24.09.2012. Согласно этому документу главбух должен уволиться из компании по взаимному соглашению сторон. Соглашением о расторжении трудового договора предусмотрено, что помимо причитающейся зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск фирма обязуется выплатить работнику дополнительную денежную компенсацию в размере пяти среднемесячных окладов. Должностной оклад главбуха — 80 000 руб. Трудовым договором, заключенным с сотрудником при приеме на работу, выплата дополнительной компенсации в случае увольнения по соглашению сторон не предусмотрена. Поэтому фирма-работодатель составила дополнительное соглашение к трудовому договору, отразив в нем порядок выплаты компенсации и ее размер (5 должностных окладов). Дата составления этого соглашения — 14.09.2012. Ранее сотруднику был выплачен аванс в размере 32 000 руб. Соглашением о расторжении трудового договора предусмотрено, что последний рабочий день главбуха — 28.09.2012. В этот день фирма обязана выплатить ему:

  • зарплату (за минусом выплаченного ранее аванса) за сентябрь в размере:
    80 000 – 32 000 = 48 000 руб.;
  • компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 94 770 руб.;
  • дополнительную компенсацию:
    80 000 руб. ? 5 = 400 000 руб.

В налоговом учете суммы, выплаченные главному бухгалтеру, включаются в расходы на оплату труда. В бухучете будут сделаны следующие проводки: ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70
– 142 770 руб. (48 000 + 94 770) — отражена задолженность фирмы по выплате главбуху зарплаты и компенсации за неиспользуемый отпуск; ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70
– 400 000 руб. — отражена задолженность фирмы по выплате выходного пособия согласно допсоглашению к трудовому договору.


Письмо Минфина России от 24 января 2012 г. № 03-03-06/1/29

Кроме того, трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий.
Согласно ст. 57 ТК РФ, если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо условия, эти условия могут быть определены отдельным приложением к трудовому договору, либо отдельным соглашением сторон, заключаемым в письменной форме, которые являются неотъемлемой частью трудового договора.
Таким образом, расходы в виде выплаты выходных пособий, предусмотренных дополнительным соглашением к трудовому договору, могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

В тексте дополнительного соглашения обязательно должно быть указано, что оно является неотъемлемой частью трудового договора, заключенного с сотрудником. В соглашении нужно указать реквизиты трудового договора

Если выплата компенсации не прописана в трудовом договоре

Если при заключении трудового договора в нем не были указаны какие-либо условия, их можно определить отдельным приложением к договору или отдельным соглашением сторон, заключенным в письменной форме. Такие документы являются неотъемлемой частью договора. В них могут быть предусмотрены и случаи выплаты выходных пособий, отличные от обязательных в силу требований трудового законодательства, а также устанавливающие повышенные размеры выходных пособий (ст. 57, 178 ТК РФ). Расходы по таким выплатам учитывают при определении базы по налогу на прибыль в полной сумме, вне зависимости от их величины (ст. 255, п. 1 ст. 252 НК РФ). Данную позицию разделяют финансовое и налоговое ведомства (письма Минфина России от 03.05.2012 № 03-03-06/2/47, от 31.03.2011 № 03-03-06/1/188, УФНС России по г. Москве от 27.04.2009 № 16-15/041186). Однако независимо от их мнения при определении (установлении, согласовании) размера выплат при расторжении трудового договора все-таки нужно оценивать их обоснованность, принимать во внимание текущее финансовое состояние компании и то влияние, которое могут оказать на его устойчивость такие компенсации.
Отметим, что выплаты, связанные с увольнением работников, производимые с 1 января 2012 года, освобождены от НДФЛ (п. 3 ст.217 НК РФ) в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер для работников, уволенных из организаций в районах Крайнего Севера) (письмо Минфина России от 04.07.2012 № 03-04-06/1-198).

Сноски:
1 ст. 178 ТК РФ
2 пост. ФАС МО от 23.03.2012 № А40-51601/11-129-222, Девятого ААС от 26.01.2012 № 09АП-35925/2011-АК
3 письма Минфина России от 24.01.2012 № 03-03-06/1/29, от 07.04.2011 № 03-03-06/1/224, от 14.03.2011 № 03-03-06/2/40, УФНС России по г. Москве от 01.11.2011 № 16-15/105705@; ч. 4 ст. 178 ТК РФ; ст. 255 НК РФ
4 письмо Минфина России от 21.02.2007 № 03-03-06/2/38
5 ст. 255 НК РФ

Добавить комментарий