Квартира по завещанию нужно ли платить налог

Налог на наследство

Налог при вступлении в наследство не платится независимо от того, в натуральной форме имущество передается или денежной. В отличие от дарения, при наследовании статус родственных связей и отношений между наследодателем и наследником значения не имеет.

Пример:

Друг завещал вам квартиру. Хотя друг не является близким родственником, налог на наследство с квартиры платить не надо, так же как и подавать декларацию 3−НДФЛ в налоговую службу.

Исключение, о котором упоминает закон в п. 18 ст. 217 НК РФ, сделано только для вознаграждения от унаследованных авторских прав. Это могут быть отчисления за произведения литературы и искусства, созданные наследодателем, доход от патента на изобретение и тому подобное. Такое вознаграждение облагается НДФЛ.

Пример:

Дедушка написал бестселлер и вам теперь, как наследнику, продолжают поступать авторские отчисления за публикации. В этом случае необходимо задекларировать доход и заплатить налог.

Какие расходы понесут наследники

Как мы уже написали, как таковой налог на наследство в России не платится независимо от степени родства между наследником и наследодателем. Но есть госпошлина, которую необходимо заплатить при вступлении в наследство. И размер пошлины зависит от родственных связей.

В п. 22 ст. 333.24 НК РФ выделили два тарифа для госпошлины при вступлении в наследство.

Близкие родственники заплатят 0,3 % от наследуемого имущества, но не более 100 тыс. рублей. К таким родственникам относят супруга, родных и усыновленных детей, родителей и родных братьев и сестер.

Все остальные наследники платят 0,6 % от стоимости имущества в пределах 1 млн рублей.

Пример:

Виктор Сергеевич завещал после своей смерти разделить недвижимость и другое имущество пополам между родной дочерью и сыном умершего брата, над которым он взял опекунство. Каждому из наследников досталось имущества на 5 млн рублей.

Родная дочь заплатит госпошлину в размере 15 тыс. рублей (5 000 000 × 0,3 % = 15000). А опекаемый, но не усыновленный, сын брата с такого же по стоимости унаследованного имущества заплатит 30 тыс. рублей (5 000 000 × 0,6 % = 30 000).

При наследовании имущества в натуральной форме необходимо получить независимую оценку его стоимости. Имущество может быть оценено по кадастровой стоимости или рыночной. Способ оценки для расчета пошлины выбирает наследник.

Некоторые категории наследников не должны платить пошлину или имеют льготы. Так, инвалиды I и II групп оплачивают со скидкой 50 %, а несовершеннолетние вовсе освобождены от этой обязанности.

Также не надо платить госпошлину за жилье тем, кто жил в нем с наследодателем и продолжают жить после его смерти. Полный перечень исключений дан в ст. 333.38 НК РФ.

Нужно ли платить налог при продаже унаследованного имущества

При продаже имущества, в том числе унаследованного, раньше минимального срока владения, НДФЛ необходимо заплатить. Для имущества, доставшегося в наследство, минимальный срок владения — 3 года.

Если имущество находилось в собственности более трех лет, то, в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ, налог с продажи платить не придется. В остальных случаях доход от продажи облагается НДФЛ по основной ставке 13 %.

Пример:

Вам от бабушки досталась квартира. Налог при получении квартиры в наследство в России не надо платить. Но если вы через год или два решите ее продать, то придется задекларировать доход и заплатить НДФЛ. В случае же продажи квартиры через три года и позже никакой налог платить не нужно.

Как считается срок владения имуществом

Началом срока владения имуществом, полученным по наследству, согласно п. 4 ст. 1152 ГК РФ, считается дата смерти наследодателя. Когда именно наследник вступил в свои права, для исчисления срока владения имуществом значения не имеет.

Пример:

Внук получил квартиру по наследству от деда, который умер в июне 2019 года. Право собственности внук оформил только в феврале 2022 года. В сентябре 2022 года он решил продать квартиру.

Налог с продажи ему платить не надо, так как срок владения считается со дня смерти деда, то есть с июня 2019 года, а значит необходимые три года уже прошли.

Есть случаи, когда срок владения считается не со дня, указанного в свидетельстве о смерти наследодателя.

Если имущество приобретено в браке и досталось по наследству от умершего супруга, то срок владения считается с момента первоначального оформления права собственности.

Пример:

После смерти мужа в 2022 году жена вступила в наследство квартирой. Квартиру купил и оформил на себя муж в 2017 году, когда они уже были в браке. Хотя всего через год после смерти мужа в 2022 году женщина решила продать квартиру, налог с продажи ей платить не надо. Так как имущество, приобретенное в браке, согласно ст. 34 СК РФ, считается совместной собственностью. А значит, началом срока владения будет дата приобретения квартиры, то есть 2017 год.

Если один из дольщиков получил по наследству долю другого, то началом срока владения считается не день смерти наследодателя, а момент, когда было зарегистрировано право собственности на первую долю. Разъяснение по такой ситуации было дано в письме Минфина от 24.10.2013 № 03−04−05/45015. По факту происходит увеличение доли в собственности, на которую уже есть право.

Пример:

Отец и сын купили машину в 2018 году. Право собственности оформили в равных долях. После смерти отца в 2022 году его доля перешла сыну. В 2022 году последний продает автомобиль, но платить налог с этого дохода ему не надо. Владельцем имущества сын считается с 2018 года, когда была оформлена долевая собственность, а не с момента смерти отца.

Даже если продавать имущество раньше минимального срока владения, налогооблагаемый доход можно уменьшить с помощью налогового вычета.

Какой налоговый вычет можно получить при продаже унаследованного имущества

При продаже унаследованной квартиры или машины раньше трех лет владения можно воспользоваться имущественным вычетом. Порядок получения вычета содержится в ст. 220 НК РФ. Стоимость унаследованного имущества можно уменьшить на расходы или воспользоваться фиксированным вычетом.

Можно получить вычет в размере расходов на приобретение, которые понес наследодатель, если сохранились подтверждающие документы. ФЗ № 325, который позволил наследникам применять вычет на расходы, был принят 29 сентября 2019 года. Поэтому доход от продажи унаследованного имущества, полученный до 2019 году, уменьшить на расходы не получится.

Если траты наследодателя подтвердить документами нельзя, или доход от продажи получен до 2019 года, то используют вычет на фиксированную сумму.

Фиксированный налоговый вычет при продаже квартиры, полученной в наследство, составит 1 млн рублей. На такую же сумму можно уменьшить доход при продаже любого другого жилья.

Для остального имущества, такого как автомобиль или гараж, вычет составит 250 тыс. рублей.

Останется в следующем году до 30 апреля подать в налоговую службу необходимые для вычета документы и декларацию 3−НДФЛ. И до 15 июля уплатить с оставшейся после вычета суммы НДФЛ.

Нужно ли платить налог с квартиры по полученной по наследству

Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли платить налог с квартиры по полученной по наследству (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Нужно ли платить налог с квартиры по полученной по наследству

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Апелляционное определение Московского городского суда от 10.06.2022 N 33-22947/2021
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О признании права собственности в порядке наследования; 2) Об установлении факта принятия наследства.
Обстоятельства: Истец указывал, что является собственником долей квартиры на основании договора передачи квартиры в собственность, свидетельства о праве на наследство по закону и договора дарения квартиры. Фактически проживает в спорном жилом помещении, несет полное бремя его содержания.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено. В целях подтверждения фактического принятия наследства (п. 2 ст. 1153 ГК РФ) наследником могут быть представлены, в частности, справка о проживании совместно с наследодателем, квитанция об уплате налога, о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги, сберегательная книжка на имя наследодателя, паспорт транспортного средства, принадлежавшего наследодателю, договор подряда на проведение ремонтных работ и т.п. документы. При отсутствии у наследника возможности представить документы, содержащие сведения об обстоятельствах, на которые он ссылается как на обоснование своих требований, судом может быть установлен факт принятия наследства, а при наличии спора соответствующие требования рассматриваются в порядке искового производства. Получение лицом компенсации на оплату ритуальных услуг и социального пособия на погребение не свидетельствует о фактическом принятии наследства.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Апелляционное определение Московского городского суда от 02.03.2022 N 33-3882/2022 по делу N 2-1370/2020
Категория: Наследственные споры.
Требования наследников: 1) О признании права собственности в порядке наследования; 2) Об установлении факта принятия наследства.
Обстоятельства: В обоснование заявленных требований истец указал, что умер его сын, после смерти которого открылось наследство в виде доли в праве собственности на жилое помещение. В установленный законом срок с заявлением о принятии наследства истец к нотариусу не обращался, однако фактически принял его, поскольку принял меры по сохранению наследственного имущества и вступил в управление им.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено. В целях подтверждения фактического принятия наследства (п. 2 ст. 1153 ГК РФ) наследником могут быть представлены, в частности, справка о проживании совместно с наследодателем, квитанция об уплате налога, о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги, сберегательная книжка на имя наследодателя, паспорт транспортного средства, принадлежавшего наследодателю, договор подряда на проведение ремонтных работ и т.п. документы. При отсутствии у наследника возможности представить документы, содержащие сведения об обстоятельствах, на которые он ссылается как на обоснование своих требований, судом может быть установлен факт принятия наследства, а при наличии спора соответствующие требования рассматриваются в порядке искового производства. Получение лицом компенсации на оплату ритуальных услуг и социального пособия на погребение не свидетельствует о фактическом принятии наследства.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Нужно ли платить налог с квартиры по полученной по наследству

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Налоги с продажи квартиры. В 2022 году наступят существенные изменения
(Верещагина А.)
(“Жилищное право”, 2022, N 2) 1. Если собственность получена по наследству, то срок владения считается с момента фактического принятия наследства, т.е. с момента смерти наследодателя. Если наследство получено от близкого родственника, то срок, после которого при продаже квартиры налог платить не надо, составляет три года.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество?
(“Электронный журнал “Азбука права”, 2022) Если вы получили в наследство квартиру, жилой дом, гараж, иное здание, строение, сооружение и помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц (ст. ст. 400, 401 НК РФ; п. 2 ст. 218 ГК РФ).

Нормативные акты: Нужно ли платить налог с квартиры по полученной по наследству

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23
(ред. от 07.07.2015)
“О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве” 2. В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ.

ФНС России от 02.04.2022 N БВ-4-7/5648
Верховный Суд Российской Федерации в определении от 06.03.2019 N 44-КФ19-24, отказывая налоговому органу в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебной коллегии, указал, что суды правомерно исходили из того, что при жизни муж истца реализовал свое право на получение имущественного налогового вычета, им были соблюдены все условия для его получения, однако, в связи со смертью решение о возврате налоговым органом принято не было. В связи с этим суд пришел к выводу о том, что сумма денежных средств, причитающихся в результате реализации права на налоговый вычет, подлежит включению в состав наследства и выплате истцу, являющейся единственным наследником супруга.

О налогах на наследство и дарение квартиры: нюансы, объемы, подводные камни

Вступая в наследство и получая жилье в дар, выгодоприобретатель должен отдать государству определенный процент. В этом вопросе важно не путать понятие налога как такового с госпошлиной. К каким суммам готовиться и какова процедура: какой налог на наследство и дарение квартиры удерживается? Что влияет на объем отчислений и какие подводные течения могут вас подстерегать?

Изначально в пользу государства удерживалось от 0% до 17%, в зависимости от близости родства, гражданства и других факторов. Но с 2006 года в РФ налог на наследство был упразднен (№ 78-ФЗ от 01.07.2005 г.). И теперь, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, с ценностей, полученных на законных основаниях или согласно последней воле усопшего, он не взимается.

Какие траты вас все равно ожидают

Но при получении квартиры совсем избежать трат все равно не выйдет. Так называемый «косвенный» налог при переоформлении жилплощади на наследника никуда не делся — госпошлина (ст. 333.24 НК РФ) и бюрократические издержки. Понадобится оплатить заверение бумаг, выписок и сбор справок, плюс консультации и сопутствующие услуги юристов. Важный момент: продавая квартиру, полученную в наследство, стандартный 13%-ный налог все равно нужно оплатить, если вы владели ею менее 3 лет. Если жилье находилось в собственности дольше, вы также освобождаетесь от издержек (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Обращаем ваше внимание: 3 года отсчитываются со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации прав или фактической передачи жилья в ваше распоряжение. Подробности вам разъяснят наши консультанты.

Объемы отчислений в казну

Размер госпошлины при вступлении в наследство зависит от родственных уз, связывающих вас с усопшим:

• дети, муж/ жена, братья, сестры и родители — 0,3%, но не более 0,1 млн рублей;
• остальная родня — 0,6%, но не более 1 млн рублей.

Итоговая сумма зависит от оценочной стоимости объекта.

Обязательная уплата госпошлины не распространяется на несовершеннолетних, инвалидов, нуждающихся в специальном уходе или опекунстве, героев РФ и СССР, участников боевых действий, ветеранов ВОВ и сожителей усопшего (ст. 333.35 НК РФ).

Даже если жилье подарено близкому родственнику, он все равно не получит его абсолютно бесплатно — нужно будет заплатить госпошлину с учетом расходов на переоформление.

О налоге на дарение квартиры

В 2006 г. изменения коснулись и закона о налогообложении при получении квартиры в дар. Но, в отличие от предыдущего документа, он был не отменен, а отредактирован. Налог при дарении по-прежнему удерживается, он не касается только тех, кто презентует недвижимость своим близким родственникам (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). В остальных случаях для резидентов РФ ставка стандартная — 13% (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ), для иностранных граждан — 30%. Сумма высчитывается из кадастровой стоимости жилплощади, полученной в дар.

Об алгоритме выплаты

При наследовании и получении жилья в дар госпошлину и налог нужно платить в казну в установленные ФНС сроки (они могут составлять от 3 месяцев до 2 лет с момента открытия наследства или оформления дарственной). Декларацию направляйте в этот же орган по месту прописки или регистрации объекта. Если не успеть оформить бумаги и внести средства в казну вовремя, пеня составит от 5% до 40% от причитающейся государству суммы за каждый просроченный день. Если речь о сумме, превышающей 600 тыс. рублей, дело может дойти и до уголовной ответственности (ст. 198 УК РФ). Пеню могут стребовать с вас «добровольно» или через суды — играть с огнем не нужно.

На ставку налога на наследство влияет региональное законодательство, локация и тип недвижимости. Если она обременена финансовыми обязательствами предыдущего владельца, с которыми он не успел разобраться, их также необходимо погасить в пределах вашей доли. Если вам положены льготы, обязательно пропишите это в заявлении в налоговую — вам сделают перерасчет или частичное возмещение. Разобраться в тонкостях и нюансах налогообложения наследства и даримой недвижимости и отстоять свои выгоды вам помогут наши консультанты. Мы расшифруем для вас все сноски и оговорки, посчитаем конечную сумму к оплате и проследим, чтобы вы получили все причитающиеся вам льготы. Обращайтесь.

Налоговый вычет на покупку квартиры

Налоговый имущественный вычет — это часть потраченных на покупку квартиры денег, которую вам возмещает государство. Он положен при покупке любой недвижимости: комнаты, доли в квартире, квартиры, загородного дома. Право на такое возмещение прописано в статье 220 Налогового кодекса РФ.

Новое о налоге с продажи жилья

Одной из важных обязанностей продавца квартиры является своевременная уплата налога с полученного дохода. Проще всего обратиться к юристу, специализирующемуся на данной теме, чтобы он быстро и точно рассчитал сумму налога, помог заполнить документы, объяснил алгоритм действий.

Как посчитать налог на дарение квартиры

От уплаты налогов на подаренную недвижимость освобождаются близкие родственники — дети (кровные и усыновленные), родители, бабушки и дедушки. Не нужно платить налоги братьям и сестрам, а также супругам.

Налог на продажу квартиры

Если вы продали жилье, то, согласно статье 208 Налогового кодекса, 13% ее стоимости получит государство в виде подоходного налога.

Повышение НДФЛ: вырастут ли налоги при продаже квартиры

С 1 января 2022 года повышается НДФЛ на доходы свыше 5 миллионов рублей. Собственников недвижимости справедливо волнует вопрос, как изменится расчет налога при продаже квартир и возможно ли сократить затраты, не нарушая закон.

Как платить меньше налогов при сдаче жилья в аренду

Как платить государству меньше, легально сдавая жилье в России? Какой вариант выбрать: НДФЛ для физических лиц, «упрощенку», патенты для индивидуальных предпринимателей или перейти на самозанятость? Рассматриваем плюсы и минусы каждого способа.

Как продать унаследованную недвижимость: документы, налоги, нюансы

Продажа унаследованной недвижимости — распространенная практика, но у многих эта процедура вызывает ряд вопросов. Сложности могут возникать как на этапе вступления в наследство, так и при проведении сделки.

Эксперты рассказали, какие действия нужно совершить и на какие нюансы обратить внимание, чтобы не возникло проблем при продаже имущества.

Когда унаследованную квартиру можно продать

Получая в наследство недвижимость, гражданин фактически становится ее собственником с момента смерти наследодателя.

«Важно оговориться, что получает он только право пользования — проживания, а также уплаты налогов, коммунальных услуг и иных расходов на содержание имущества. Право же распоряжаться недвижимостью — продавать или дарить — появляется после получения свидетельства о праве на наследство, постановке на кадастровый учет и регистрации права собственности в Росреестре. Если недвижимость находилась под залогом или была куплена в ипотеку, для вступления в полноправную собственность нужно получить разрешение залогодержателя или погасить ипотечный кредит. Иначе сделка купли-продажи будет считаться недействительной», — пояснила юрист Виктория Данильченко.

Как проверить, открыто ли наследство

Проверить, открыто ли наследственное дело, можно на сайте Федеральной нотариальной палаты в разделе Реестр наследственных дел.

«Для этого потребуется ФИО наследодателя, его дата рождения и смерти. Если дело открыто, обращайтесь к тому же нотариусу. Если нет, нужно подать заявление о принятии наследства нотариусу по последнему месту проживания наследодателя», — советует адвокат Наталья Тарасова.

К заявлению прикладываются:

• свидетельство о смерти;
• документы, подтверждающие родственные отношения (при наследовании по закону);
• документы, подтверждающие последнее место проживания наследодателя.

«Срок вступления в наследство составляет шесть месяцев со смерти наследодателя. Исключение — наличие у него нерожденного ребенка: шесть месяцев в этом случае исчисляется со дня его рождения. Этот срок можно восстановить в судебном порядке, если были веские причины пропуска. Без суда это можно сделать при наличии письменного согласия остальных наследников», — пояснила Тарасова.

Как получить право на наследство

Для получения свидетельства о праве на наследство нужно заплатить пошлину:

• наследникам первой и второй очереди — 0,3% от стоимости недвижимости, но не более 100 тыс. руб.;
• всем остальным — 0,6%, но не более 1 млн руб.

Пошлина уплачивается после проведения оценки имущества. Заказать такую услугу можно как в БТИ, так и у независимых оценщиков, уточнила адвокат. По ее словам, через полгода после смерти наследодателя выдается свидетельство о праве на наследство, но совершать сделку по продаже недвижимости стоит после регистрации права собственности в Росреестре, чтобы покупателю также была доступна эта информация.

Какие документы нужны для продажи квартиры, полученной в наследство

После регистрации права собственности можно проводить с недвижимостью любые сделки, в том числе продать. «Сделка по продаже унаследованного имущества проходит по стандартной процедуре: стороны заключают предварительный договор с авансовым платежом, затем собирают документы и обращаются в Росреестр или отделение МФЦ», — отметила Тарасова.

Для сделки потребуются:

• паспорта всех участников сделки;
• договор купли-продажи;
• разрешение органов опеки и попечительства (при наличии несовершеннолетних собственников);
• справка о зарегистрированных в квартире лицах;
• правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство).

Покупателям также передаются технические документы на квартиру и предоставляется выписка с лицевого счета, подтверждающая отсутствие долгов за коммунальные услуги. За регистрацию перехода права собственности на жилое помещение пошлину платит покупатель. Сама регистрация осуществляется в течение семи — девяти дней.

Налог при продаже квартиры, полученной по наследству

Декларировать унаследованную недвижимость и платить налог не нужно, но при ее продаже вы получаете доход, который подлежит налогообложению по общим правилам.

«Если срок владения объектом превышает три года, платить ничего не придется, в противном случае — 13% с суммы, превышающей 1 млн руб. (для иностранцев ставка составляет 30%). Срок владения таким имуществом исчисляется со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации права собственности.

Также у вас есть право на вычеты. Помимо уменьшения налогооблагаемой базы на 1 млн руб., можно использовать вычет в размере стоимости этого имущества, если документы об этой стоимости остались от наследодателя (и если он такой вычет на этот объект не использовал)», — пояснила Данильченко.

Какие нюансы учитывать при продаже унаследованной квартиры

Одним из важных нюансов является то, что наследнику необходимо найти последнюю версию завещания. «Искать нужно у наследодателя и нотариуса. При объявлении наследников уже после проведения сделок с недвижимостью они будут оспорены. Такие дела рассматриваются в судебном порядке. Конечно, в подобной ситуации больше рискуют покупатели, так как именно они могут остаться и без денег, и без недвижимости, если продавец уже потратил средства и есть сложности с взысканием. Но и продавцу это грозит длительными судебными разбирательствами и связанными с ними проблемами, например возбуждением исполнительного производства в случае невозврата средств», — пояснила Тарасова.

Также следует заранее убедиться, что на наследуемую недвижимость нет других претендентов. Особенно это касается случаев, когда сделки проводят до истечения шести месяцев со смерти наследодателя. По словам Тарасовой, свидетельство о праве на наследство действительно может быть выдано раньше указанного срока, но на практике это нередко приводит к последующим правовым спорам.

«Безопасного срока для таких сделок фактически нет. Если наследники не знали о смерти наследодателя, для них срок в шесть месяцев начнется в тот момент, когда им стало об этом известно. Другой риск связан с наличием детей, особенно внебрачных. Если их интересы нарушены при распределении наследства, они могут обратиться к нотариусу в течение полугода со дня совершеннолетия», — объяснила Тарасова.

Сложность возникает еще в том случае, если один из наследников хочет продать свою долю. «Ему необходимо заручиться одобрением иных дольщиков и предложить им первыми выкупить продаваемую долю. Несоблюдение данных условий может привести к судебному разбирательству и признанию сделки недействительной. Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого, то срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на долю», — пояснила юрист адвокатского бюро «S&K Вертикаль» Любовь Сысоева. Если наследником является несовершеннолетний, обязательно нужно привлекать органы опеки и попечительства, добавила она.

Налог на наследство

Наследованием называется процесс получения в собственность имущества, денежных средств, ценных бумаг и иных активов, оставшихся от скончавшегося владельца.

Наследниками могут являться его родственники, друзья, прочие близкие, а также посторонние лица. Их перечень и доли в наследстве указываются в завещании при жизни наследодателя, а если такой документ не был составлен, то они устанавливаются в порядке, определенном действующим законодательством, прежде всего – Гражданским кодексом.

В связи с тем, что прием наследства фактически является получением дохода, возникает вопрос относительно налогообложения. В частности, многие наследники не знают, нужно ли платить:

• подоходный налог с полученных активов (деньги, имущество, ценные бумаги и пр.);
• налог на недвижимость (например, если наследуется квартира, гараж или дом);
• прочие налоги (например, при продаже унаследованного имущества).

Дополнительные расходы по вступлению в наследство

Стоит отметить, что термин «налог на наследство» часто путают с дополнительными расходами, которые приходится нести наследникам в процессе решения сопутствующих формальностей. Таковыми тратами являются:

• государственная пошлина за нотариальное оформление;
• плата за услуги других государственных учреждений (агентств по оценке имущества, Бюро технической инвентаризации и пр. – в зависимости от ситуации);
• оплата вынужденных расходов по содержанию и обслуживанию наследуемого имущества (например, погашение задолженности перед ЖКХ, оставшейся от умершего наследодателя).

Подобные траты не имеют отношения к налогообложению, и не отслеживаются налоговыми органами.

Облагается ли налогом наследство

До 1 июля 2005 года в России действовал закон, обязывающий граждан платить налог на наследство в зависимости от близости родственной связи с наследодателем. Однако он был отменен, и сейчас не действует.

Таким образом, в настоящее время российские граждане не обязаны уплачивать налог на получаемое в наследство имущество, недвижимость, ценные бумаги, денежные средства или иные активы.

Исключением являются ситуации, когда наследуется авторское право, дающее право наследникам получать вознаграждение за работы умершего человека. Например, скончавшийся отец оставил после себя изобретение, которое принесло доход его сыну. В этом случае сын должен будет уплатить подоходный налог со всей суммы.

Также есть нюанс, касающийся налога на недвижимость. Если унаследованный объект (квартира, гараж, дом и т. п.) подлежит обложению данным налогом, то его придется уплатить. Но в данном случае это не имеет непосредственного отношения к процедуре наследования. Платить налог на недвижимость должны все граждане страны, обладающие таким имуществом, а порядок его расчета и уплаты определен действующим законодательством. Точно так же его платят после покупки объектов недвижимости или получения их в дар.

Налог на наследство по завещанию

Наследодатель при жизни может составить завещание, предусматривающее переход его активов к частным лицам (не обязательно к родственникам, это могут быть и посторонние люди), юридическим лицам или государству. В зависимости от обстоятельств завещание заверяется:

• частным или государственным нотариусом;
• органом местной власти;
• консульством Российской Федерации (в случае, если документ оформляется за пределами страны).

Независимо от того, в чью пользу составлено завещание и кто его заверил, наследуемые активы налогообложению не подлежат (за исключением ситуаций, когда речь идет об авторском праве).

Необходимо уплатить лишь государственную пошлину за оформление процедуры вступления в наследство. Реквизиты для совершения платежа предоставит нотариус, который занимается ведением наследственного дела.

Налог на наследство без завещания

Вступление в наследство возможно и при отсутствии завещания. В данном случае процесс регламентируется соответствующими законодательными актами, и оформляется нотариально. Это касается следующих ситуаций:

• завещание не было составлено, или безвозвратно утеряно;
• в документе указаны наследники, которые лишены наследства;
• завещание признано недействительным или составлено неправильно;
• отсутствие наследников либо отказ от наследования;
• прочие случаи частного характера.

При отсутствии завещания основной причиной для передачи наследуемого имущества является наличие родственной связи умершего с лицами, претендующими на наследство. Очередность, в соответствии с которой делится завещание, а также сама процедура наследования регламентируется соответствующими законодательными актами (в первую очередь – Гражданским кодексом России).

Независимо от того, в каком порядке проходил процесс наследования (через нотариуса, суд или др.), наследуемые активы налогообложению не подлежат (за исключением ситуаций, когда речь идет об авторском праве).

Необходимо будет лишь оплатить госпошлину за совершение нотариальных действий, включая выдачу соответствующего свидетельства. Ее размер определен Налоговым кодексом и зависит от стоимости наследуемых активов.

Налог с продажи наследства

Это зависит от обстоятельств продажи данного имущества. Существует следующий порядок:

• если владение имуществом продолжалось 3 года и более, налог не уплачивается (это указано в Налоговом кодексе РФ, см. 217, п. 17.1);
• при продаже объекта недвижимости налогооблагаемую базу можно уменьшить на 1 млн. рублей (например, если цена составляет 2,5 млн. руб., то заплатить налог нужно будет только с 1,5 млн. рублей);
• при продаже других видов имущества может предоставляться налоговый вычет в сумме 250 тыс. рублей;
• при продаже имущества, полученного от близкого родственника, налогооблагаемую базу разрешается уменьшать на сумму расходов (например, если квартира продана за 2 млн. рублей, а ранее была куплена за 2,3 млн. рублей – платить налог не придется).

Для подтверждения права на получение налогового вычета и уменьшение налогооблагаемой базы необходимо представить соответствующие документы. Их перечень можно уточнить в своем налоговом органе по месту жительства.

Налог на наследство квартиры по завещанию в России в 2022 году: сколько платить

Налог на наследство квартиры по завещанию в России в 2022 году, согласно нормам ст.217 ГК РФ, не уплачивается. Внесение других платежей, в том числе по завершении продажи недвижимости, полученной во владение после смерти покойного гражданина нашей страны, регламентируется отдельными нормами действующего законодательства.

Обязательные платежи

Если правнучке или другому родственнику независимо от очереди досталась недвижимость в любом регионе РФ, налог на завещание квартиры 2022 не платится. Данный платеж взымался ранее, но был отменен согласно нормам ФЗ №78 от 2005 года.

Вместе с тем, процедура приобретения собственности независимо от варианта наследования платная. Согласно нормам ст.333.24 НК РФ размер государственной пошлины, уплачиваемой при оформлении свидетельства у нотариуса, зависит от степени родства.

Данная сумма составляет:

• 0,3% от оценочной стоимости жилья для детей, супругов, родителей, братьев и сестер наследодателя (для близких родственников);
• 0,6% — для других физических лиц, которые приобретают имущественные права, в том числе в рамках завещания.

Оплата технических услуг рассчитывается согласно нормам Методических рекомендаций по определению предельного размера платы за оказание нотариальных услуг от 01.04.2016 №1078/03-16-3. В каждом случае сумма рассчитывается индивидуально, так как зависит от отдельных факторов.

Если гражданин проживает вместе с наследодателем

Нормы ст.333.38 НК РФ предусматривают получение льгот, то есть освобождение от уплаты государственной пошлины на вступление во владение квартирой своего отца или матери.

Физические лица бесплатно получают свидетельство на наследование:

1. частного дома, земельного участка (при условии нахождения данного объекта на нем), квартиры в случае постоянного проживания, в том числе на момент смерти гражданина и вступления в права владения;
2. имущества лиц, погибших при выполнении государственных или общественных обязанностей; ;
3. денежных сумм в рамках авторского права.

От уплаты вышеуказанных платежей освобождаются несовершеннолетние лица, так как они относятся к категории иждивенцев и в большинстве случаев не имеют постоянного дохода. Пенсионеры уплачивают все платежи на общих основаниях.

Как облагается налогом квартира по завещанию

На сегодняшний день Гражданский кодекс РФ признает два варианта перехода имущественных прав и обязанностей от покойного к другим физическим лицам. Согласно нормам ст.1118 ГК РФ завещание совершается одним или несколькими гражданами совместно (например, муж и жена) в одностороннем порядке. Данная сделка создает права и обязанности для лиц, в пользу которых отходит имущество после открытия наследства.

Ст.1119 кодекса устанавливает, что круг лиц, на которых можно оставить квартиру, не ограничен. Это могут быть родные, друзья, знакомые, кумовья, юридические лица, иностранные организации либо государство.

Налогообложение квартиры по завещанию проводится на общих основаниях.

Государственная пошлина не удерживается со следующих лиц:

• Героев СССР и РФ;
• ветеранов ВОВ;
• полных кавалеров ордена Славы;
• инвалидов детства, а также 1 и 2 группы;
• военнослужащих.

Важно! Независимо от типа наследования налоговые обязательства, если квартира остается во владении получившего ее более 3 лет, не начисляются. После длительного владения квартиру можно продавать без финансовой нагрузки в виде налога.

Наследственная квартира в долевой или общей собственности

Рассмотрим особенности на конкретном примере. Брат и сестра вступили во владение жилой площадью после смерти матери. Каждый из них получил соответственно по 50% от этой недвижимости. Они решили сразу продать дом, чтобы решить личные финансовые проблемы.

Налог на долю в квартире по наследству в таком случае будет начисляться на общих основаниях. Для большей экономии собственных средств граждане должны оформить отдельные договоры купли-продажи на квартиру, так как в итоге каждый из них сможет рассчитывать на вычет в размере 1 000 000 рублей. Налоги, выплачиваемые при этом, также уменьшаются.

Сделка в итоге состоялась. Каждый из совладельцев получил доход в сумме 3 500 000 рублей.

Для определения суммы НДФЛ необходимо:

• 3500000 — 1000000 = 2500000 рублей;
• 2500000 х 13% = 325000 рублей.

Налогообложение к уплате фиксируется в годовой декларации по форме НДФЛ-3, которая подается в орган ФНС по месту регистрации до 30 апреля следующего года. Сама сумма платежа может быть уплачена авансом либо в срок до 1 августа следующего года.

Таким образом, налог на наследство квартиры в 2022 году по завещанию не начисляется. Платежи в государственный бюджет взымаются за оформление документов, а также в случае продажи объекта недвижимости до окончания 3-летнего срока владения.

Структура расходов на наследование жилья на примере

Рассмотрим общую стоимость расходов во вступление в права на владение квартирой через наследование.

Пример. После смерти отца гражданин получает квартиру. По результатам независимой оценки установлена стоимость объекта – 25 000 000 рублей. Россиянин проживает в другом городе, поэтому ему в процессе оформления документов пришлось несколько раз ездить на свою малую Родину.

Общая структура расходов на вступление в наследство выглядит следующим образом.

Итого весь процесс данному гражданину обошелся в 106000 рублей. Отсутствие налога за оформление прав на жилье компенсируется довольно внушительной пошлиной.

Как рассчитывается НДФЛ при продаже наследственной квартиры

Согласно нормам п.17.1 ст.217 НК РФ в случае владения недвижимостью, полученной по наследству либо по договору пожизненного пользования, подаренной от близкого родственника (муж, жена, сын, дочь, брат, сестра, отец или мать), приватизированной более 3 лет НДФЛ с продажи не удерживается.

В случае вступления в право собственности на жилье по завещанию супруга началом срока владения объектом считается время приобретения данного объекта. Во всех других ситуациях стартовой датой является следующий день после смерти покойного. Например, если переход собственности производится не родственнику.

Согласно нормам ст.220 НК РФ продавец сможет воспользоваться правом на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Пример. Допустим, гражданка получила наследство по закону после смерти мужа 02 февраля 2022 года. Квартира была продана 04 августа 2022 года за 25000000 рублей (жилье находится в Москве).

25 000 000 — 1 000 000 = 24 000 000 (налоговая база)

24 000 000 х 13% = 3 120 000 рублей (размер НДФЛ).

Часто задаваемые вопросы

Получила в наследство квартиру. Какой налог я должна заплатить, если продам ее через 6 месяцев после легализации права собственности?

Ответ: Гражданка должна будет внести в бюджет НДФЛ в размере 13% от суммы полученного в результате реализации недвижимости дохода.

Нужно ли платить налог в случае продажи жилья, полученного в наследство без завещания 4 года назад?

Ответ: В данном случае налоговый вычет будет равняться стоимости жилья, то есть, после продажи данной квартиры нет необходимости ничего платить.