Компенсация за использование имущества в 2020 году

Компенсация за использование имущества в 2020 году

Бывает так, что сотрудник предприятия использует личное имущество в служебных целях. Закон позволяет работодателю пользоваться имуществом работника с его согласия при условии заключения договора. Служащему полагается компенсация за использование имущества, если только между ним и нанимателем не было заключено соглашение о безвозмездном пользовании.

Как оформить использование личного имущества сотрудника в служебных целях

Чтобы эксплуатация имущества сотрудника в интересах работодателя признавалась законной, нужно оформить такие отношения. Законом разрешается:

  • заключить договор аренды имущества (выплачивается арендная плата);
  • подписать договор ссуды (безвозмездной эксплуатации – компенсация и арендная плата не положены);
  • договориться о компенсации затрат, имеющих отношение к эксплуатируемому имуществу.

Компенсация за использование имущества работника

Чаще всего за эксплуатацию личного имущества сотрудника в интересах предприятия ему выплачивается компенсация и возмещаются затраты, имеющие отношение к его использованию. При таком раскладе имуществом распоряжается владелец – оно не передается прочим сотрудникам компании.

Под компенсацией понимается денежная выплата, которая начисляется сотруднику с целью возмещения его расходов, имеющих отношение к выполнению его должностных функций. Величина компенсации устанавливается положением письменного договора, заключенного между служащим и работодателем.

Как документально оформляется компенсация за использование имущества

Компенсацию за использование имущества работника не стоит выплачивать, пока не будут оформлены следующие бумаги:

  1. Документы, которые свидетельствовали бы о необходимости для предприятия эксплуатации имущества сотрудника:
    • справки из бухгалтерии с вычислениями экономической обоснованности эксплуатации;
    • должностная инструкция сотрудника.
  2. Отдельное соглашение, прикрепляемое к трудовому договору с указанием:
    • периода эксплуатации имущества;
    • характеристик и вида эксплуатируемого имущества (технических показателей, сведений о регистрации, акт о состоянии на момент подписания договора и т.д.);
    • порядок выплаты компенсационных сумм, размер выплаты, сроки перечисления средств, метод вычисления суммы (с уточнением, фиксированная будет сумма или переменная);
    • условия обслуживания имущества;
    • порядок возмещения затрат на использование имущества в служебных целях, порядок подтверждения понесенных затрат.
  3. Акт об использовании имущества, составленный в произвольной форме и подписанный обеими сторонами соглашения.
  4. Приказ руководителя о выплате компенсационной суммы сотруднику (в качестве основания для совершения выплаты бухгалтером).

К указанным документам следует приложить также бумагу, доказывающую законность использования имущества сотрудником. Это может быть товарный чек, тех. паспорт, договор купли-продажи.

Как рассчитывается компенсация за использование имущества

Размер ежемесячной компенсации за применение имущества работника на работе зависит от того, сколько именно дней за этот период сотрудник использовал это имущество – должен быть составлен Акт о количестве дней, в течение которых оно фактически использовалось.

Трудовое законодательство не регулирует вопрос размера компенсации за эксплуатацию имущества сотрудника в служебных целях – величину суммы устанавливает руководитель фирмы, заручившись согласием служащего. Чтобы оправдать расходы на выплату компенсационной суммы именно в указанном размере, работодателю следует поручить бухгалтеру оформить справку с расчетом суммы.

Обычно компенсационная сумма перечисляется сотруднику в размере суммы износа (амортизации), вычисленной на основании официально утвержденных норм, если имущество причислено к основным средствам. Нужно посмотреть Классификацию основных средств, которые должны быть включены в амортизационные группы. Бухгалтер должен отнести затраты по выплате компенсаций к расходам по обычным видам деятельности.

Дополнительные затраты, которые несет фирма при эксплуатации личного имущества сотрудника, возмещаются отдельно в сумме фактических расходов, подтверждаемых документально.

Пример того, как рассчитывается компенсация за использование имущества работника

Диспетчер строительной фирмы для составления заявок и использования программы по составлению маршрута доставки приносит с собой на работу личный ноутбук. Его рыночная стоимости на момент его использования в служебных целях равнялась 35500 рублей.

Бухгалтер компании обратился к Классификации ОС, согласно которому ноутбук относится ко 2-ой амортизационной группе (его код – 14 302000). Срок полезного использования составляет 2-3 года.

Допустим, в учетной политике фирмы для ОС 2-ой амортизационной группы определен срок полезного применения, равный 24 месяцам. Норма амортизации за месяц составляет 4%.

Итак, каждый месяц диспетчер будет получать компенсацию за использование ее ноутбука в размере: 35500 руб. х 4% = 1 420 рублей.

Законодательные акты по теме

Письмо Минфина РФ от 25.10.2012 № 03-04-06/9-305О целесообразности составления бухгалтерской справки о размере компенсации за использование имущества работника
Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 №1Классификация основных средств
Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 № 03-04-06-02/87О том, что за те дни, когда личное имущество сотрудника не используется, не выплачивается компенсация

Типичные ошибки

Ошибка: Сотрудник жалуется работодателю на то, что компенсация за использование его личного имущества была выплачена не в полном объеме за месяц, в котором работник находился на больничном.

Комментарий: Если в течение месяца служащий уходит на больничный или в отпуск и не эксплуатирует свое имущество, компенсация за эти дни не начисляется.

Ошибка: Работник, подписавший договор ссуды, требует компенсации за использование предоставленного им имущества в служебных целях.

Комментарий: Договор ссуды является договором безвозмездного пользования, а значит работодатель не должен выплачивать компенсацию или арендную плату.

Ответы на распространенные вопросы о том, как выплачивается компенсация за использование имущества работника

Вопрос №1: Я вынуждена использовать свой ноутбук на работе, поскольку работодатель не предоставил мне компьютер для выполнения служебных обязанностей. Я получаю компенсацию в размере 1,5 тысяч рублей в месяц. В прошлом месяце сломалась клавиша на клавиатуре, и я потратила 600 рублей на ремонт. Достаточно ли компенсации в полторы тысячи для оплаты таких расходов, или наниматель должен оплатить ремонт дополнительно?

Ответ: Если Вы предоставите в бухгалтерию авансовый отчет, кассовый чек и акт о проделанном ремонте, Ваши затраты будут признаны обоснованными, и компания должна будет возместить расходы.

Вопрос №2: Должен ли работодатель удерживать с компенсационной суммы за использование имущества работника НДФЛ и страховые взносы?

Ответ: Размер компенсации должен быть указан в соглашении к трудовому договору. Если она выплачивается в установленном размере, не более, тогда наниматель не должен удерживать ни НДФЛ, ни страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование, ни взносы на страхование от несчастных случаев и заболеваний, поскольку тогда компенсация не является доходом работника.

? Видео-советы. Какие есть компенсации работникам за использование личного имущества?

В видео раскрывается информация о условиях выплаты компенсации за использование личного имущества⇓


Компенсация за использование личного имущества: как установить

В служебных целях чаще всего используют мобильные телефоны, факсы, компьютеры, принтеры, конечно, автомобили. Размер компенсации вы можете установить любой. Законодательство не ограничивает эти выплаты. Единственное условие – размер компенсации должен быть оговорен в трудовом договоре с сотрудником (ст. 188 ТК РФ).

Оргтехника

На сумму компенсации фирма может уменьшить налоговую прибыль. Об этом сказано в пункте 25 статьи 255 Налогового кодекса.

С выплаченной сотруднику суммы не нужно удерживать налог на доходы и страховые взносы. Объясним почему.

В пределах норм

В пункте 3 статьи 217 и в подпункте 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса сказано, что НДФЛ и страховыми взносами не облагаются компенсации, связанные с исполнением сотрудником своих «трудовых обязанностей» в пределах норм. Однако в законодательстве таких норм для расчета страховых взносов и налога на доходы нет. А исходя из положений статьи 188 ТК РФ, как уже было сказано, размер компенсации определяется соглашением сторон трудового договора. Следовательно, такие выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме.

Не придется начислять и взносы по «травматизму». Так как они исчисляются с того же дохода, который облагается страховыми взносами, а именно – в части взносов на обязательное социальное страхование.

Превышение норм

Если размер компенсации превысит размер, установленный трудовым (коллективным) договором, с суммы превышения придется заплатить НДФЛ и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Также на сумму превышения необходимо начислять страховые взносы на ОПС, ОСС и ОМС.

Как установить размер компенсации

Кроме того, не нужно забывать и о принципе экономической целесообразности. Представим ситуацию: фирма установила сотруднику компенсацию за использование его компьютера в размере 10 000 рублей в месяц. Чем можно обосновать целесообразность такого расхода? За три месяца фирма сможет купить собственный новый компьютер! И это обойдется гораздо дешевле. Так что не слишком увлекайтесь и платите разумные компенсации, иначе инспекторы посчитают эти затраты необоснованными и в итоге не разрешат вам учесть их в расходах по налогу на прибыль.

Как правило, компенсацию выплачивают в пределах суммы износа (амортизации), рассчитанного исходя из официально установленных норм. Чтобы определить норму амортизации, можно воспользоваться Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (утверждена постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1). Конкретный размер и порядок выплаты компенсаций устанавливает работодатель по согласованию с работником.

Автомобиль

Сложнее будет, если вы решите платить сотруднику за пользование его автомобилем. Определить сумму компенсации вы можете, конечно, сами, но вот учесть эти расходы при расчете налога на прибыль будете вправе только по установленной законом норме (п. 11 ст. 264 НК РФ). Эти нормы есть в постановлении Правительства РФ от 8 февраля 2002 года № 92.

Для легковых автомобилей с объемом двигателя до 2000 куб. см компенсация учитывается для целей налогообложения прибыли в сумме 1200 рублей, а более 2000 куб. см – 1500 рублей в месяц.

Какую сумму в этом случае не нужно облагать НДФЛ? Эти нормы правительство установило исключительно для расчета налога на прибыль, а для НДФЛ они не действуют. Такую позицию поддерживают и судьи (см. постановление Президиума ВАС РФ от 30 января 2007 г. № 10627/06 по делу № А32-35519/2005-58/731).

Выходит, удерживать и платить налог на доходы физлиц не нужно со всей суммы компенсации, которую установила сама фирма.

По вопросам применения норм компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях для исчисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС и взносов «по травме» имеется письмо Минздравсоцразвития России от 12 марта 2010 года № 550-19, которое применяют компании, использующие личное имущество своих сотрудников в служебных целях.

В письме чиновники указали, что на основании подпунта «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ (действует до 1 января 2017 г.; с 1 января 2017 г. – ст. 422 НК РФ) все виды компенсационных выплат в пределах норм, которые установлены законодательством, освобождены от обложения взносами, если связаны с исполнением трудовых обязанностей. На основании статьи 188 Трудового кодекса размер возмещения расходов за использование личного транспорта в служебных целях определяют соглашением сторон трудового договора в письменной форме. Именно на сумму компенсации, прописанную в договоре, страховые взносы начислять не нужно.

Не облагают выплаченную компенсацию и взносами «по травме» (письмо ФСС РФ от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985). Уменьшить налоговую прибыль на эти расходы фирма сможет только после того, как выплатит такую компенсацию сотруднику (пп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ). Поэтому сумму, которая причитается сотруднику за истекший месяц, лучше выдавать в последних числах месяца.

Выплата компенсации

Компенсацию выплачивают ежемесячно на основании приказа руководителя фирмы. В нем указывают фамилию, имя и отчество лица, получающего компенсацию, и ее сумму.

Компенсацию не выплачивают работнику за те дни, которые он находился в отпуске или болел. В это время он не мог использовать автомобиль в служебных целях.

Компенсации сотрудникам за использование личного имущества

В некоторых случаях компании договариваются с сотрудниками об использовании ими личного имущества в служебных целях. Таким имуществом может быть личный автомобиль сотрудника, его ноутбук или компьютер, мобильный телефон и т.п.

В ситуации, когда работник использует свое имущество в служебных целях, с согласия или ведома работодателя, то ему выплачивается компенсация в соответствии с положениями ст.188 ТК РФ.

Кроме того, на основании ст.235 ТК РФ, работодатель, причинивший ущерб имуществу работника, возмещает этот ущерб в полном объеме. Размер ущерба исчисляется по рыночным ценам, действующим в данной местности на день возмещения ущерба.

При согласии работника ущерб может быть возмещен в натуральной форме (путем ремонта/замены испорченного имущества).

В таком случае работник пишет заявление о возмещении ущерба. Работодатель обязан рассмотреть поступившее заявление и принять соответствующее решение в десятидневный срок со дня его поступления. При несогласии работника с решением работодателя или неполучении ответа в установленный срок работник имеет право обратиться в суд.

Читайте также:  Федеральные льготы за вывоз мусора

Согласно ст.188 ТК РФ, при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию):

  • инструмента,
  • личного транспорта,
  • оборудования,
  • других технических средств и материалов, принадлежащих работнику,

а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Такое соглашение может быть оформлено как отдельным документом, так и приложением к трудовому договору с сотрудником. Кроме того, сам трудовой договор может содержать условие о компенсации расходов и суммах таких компенсаций.

При составлении соглашения необходимо зафиксировать в нем порядок выплаты компенсации. В нем необходимо указать, зависит ли сумма компенсации от количества календарных/рабочих дней в месяце, а так же – будет ли выплачиваться компенсация, если сотрудник отсутствовал на работе (был на больничном, в отпуске).

В статье мы поговорим об учете и налогообложении компенсаций за использование имущества сотрудника в служебных целях.

НДФЛ с сумм компенсаций

  • все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных сисполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

Соответственно, НДФЛ не начисляется в случае, если компенсации выплачиваются за использование сотрудниками их имущества, которое необходимо для выполнения ими их трудовой функции.

Так, например, компенсация за использование личного транспорта не будет облагаться НДФЛ, если она выплачивается сотрудникам, чья работа имеет разъездной характер, что отражено в их должностной инструкции.

Компенсацию расходов на телефонные переговоры не нужно облагать НДФЛ, если телефонные звонки носят производственный характер и осуществлялись в интересах компании-работодателя.

При этом организации необходимо обосновать размер установленной компенсации. Для этого нужно сделать расчет и приложить к нему первичные документы, подтверждающие его обоснованность.

Так же необходимо располагать документами, подтверждающими:

  • стоимость имущества,
  • что право собственности или право владения/распоряжения имуществомпринадлежит сотруднику,
  • факт использования имущества сотрудником при выполнении им трудовых обязанностей.

Например, для обоснования суммы компенсации за использование мобильного телефона можно использовать данные о времени телефонных разговоров в служебных целях и документы, подтверждающие стоимость телефона и тот факт, что он принадлежит сотруднику.

Такую позицию изложил Минфин в своем Письме от 18.02.2013г.№03-04-06/4259:

«Таким образом, денежная компенсация за использование в служебных целях мобильного телефона, принадлежащего сотруднику, не облагается налогом на доходы физических лиц в размерах, установленных организацией.

При этом размер данной компенсации должен иметь экономическое обоснование и исходить из документально подтвержденных стоимости мобильного телефона и времени телефонных разговоров по служебным и личным целям.

Также организация должна располагать документами (или их заверенными в установленном порядке копиями), подтверждающими право собственности работника на используемое имущество.»

Если для выполнения своих служебных обязанностей работники используют личные автомобили для служебных поездок, то компенсационные выплаты в связи с таким использованием не облагаются НДФЛ при выполнении следующих условий:

  • условие об использовании личного транспорта и сумма компенсации зафиксированы в письменном виде (отдельным соглашением, либо содержится в трудовых договорах),
  • работниками предоставлены регистрационные документы на автомобили, подтверждающие право собственности (ПТС, свидетельство о регистрации)*,
  • организация оформляет маршрутные листы.

*Согласно Письму ФНС России от 25.10.2012г. №ЕД-4-3/18123@, право собственности на автомобиль является обязательным условием для использования льготы по НДФЛ в соответствии с п.3 ст.217 НК РФ:

«Учитывая положения статьи 188 Трудового кодекса, возмещению работодателем подлежат расходы работника, связанные с использованием в интересах работодателя исключительно личного имущества. Возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, законодательствам не предусмотрено.

Поскольку транспортное средство, управляемое физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения пункта 3 статьи 217 Кодекса в таком случае не применяются и суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Указанная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 02.10.2012 N 03-04-08/9-327.»

Аналогичные разъяснения содержатся в Письме Минфина от 27.06.2013 №03-04-05/24421:

«Таким образом, освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 217 Кодекса подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора.

При этом размер возмещения расходов должен подтверждаться документами, свидетельствующими о принадлежности налогоплательщику на праве личной собственности используемого в служебных целях имущества (паспорт транспортного средства и свидетельство о его регистрации), расчетами компенсаций и документами, подтверждающими фактическое использование имущества в интересах работодателя (путевые листы), а также документами, подтверждающими суммы произведенных в этой связи расходов.»

Кроме того, следует принять во внимание, что условие об использовании имущества в служебных целях является одним из основных.

Поэтому, если компенсация выплачивается сотруднику за то время, когда он фактически не работал (находился в отпуске, на больничном и т.п.), то вышеуказанное условие не выполняется, а значит и льготы, предусмотренные п.3 ст.217 НК РФ, на такие суммы не распространяются.

Что касается требования чиновников, касающегося документов, подтверждающих право собственности на движимое имущество, не подлежащее государственной регистрации (ноутбуки, телефоны, компьютеры и т.д.), то его можно оспорить в судебном порядке. Суды в большинстве случаев принимают сторону налогоплательщиков.

Так, например, ФАС Северо-Западного округа в своем Постановлении от 17.07.2007г. №А56-49256/2006 указал, что отсутствие у работника права собственности на движимое имущество должно быть доказано налоговым органом.

В Постановлении ФАС Поволжского округа от 19.08.2008г.№А06-6865/07 суд выразил мнение, что отсутствие документов, подтверждающих право собственности работников на используемое в работе имущество, не является должным основанием для доначисления НДФЛ на суммы выплачиваемой работникам компенсации.

Отдельно нужно осветить вопрос нормирования компенсационных выплат за использование личного транспорта для целей НДФЛ.

Еще в 2009 году Минфин в своих разъяснениях указывал, что суммы компенсаций за использование личного транспорта, превышающие нормы, установленные для целей налога на прибыль, облагаются НДФЛ.

Такое мнение изложено, в частности, в Письме Минфина РФ от 03.12.2009г.№03-04-06-02/87:

«Так как установление специальных норм компенсации работникам за использование личного транспорта для целей налогообложения налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом Кодексом не предусмотрено, полагаем, что использование в этих целях норм, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002г. №92 «Об установлении норм расходов организации на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией», не будет противоречить положениям п.3 ст.217 Кодекса и пп.2 п.1 ст.238 Кодекса.

При этом сами такие выплаты могут производиться в размерах, определенных соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме, как это предусмотрено ст. 188 Трудового кодекса.

Таким образом, на основании п.3 ст.217 и пп.2 п.1 ст.238 Кодекса не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом сумма компенсации за использование личного транспорта в служебных целях, выплачиваемая работнику в пределах норм, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002г.№92

Однако, впоследствии ведомство изменило свое мнение. Так, в своем Письме от 31.12.2010г.№03-04-06/6-327 Минфин ссылается уже не на 25 главу НК, а на положения ТК РФ:

«Поскольку гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядка их установления, то для целей применения п. 3 ст. 217 Кодекса следует руководствоваться положениями Трудового кодекса Российской Федерации (далее – Трудовой кодекс).

Согласно ст. 188 Трудового кодекса при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Таким образом, освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 217 Кодекса подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора.

При этом должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов.»

Кроме того, Президиум ВАС РФ в своем Постановлении от 30.01.2007г.№10627/06 по делу №А32-35519/2005-58/731 указал, что нормы, установленные Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002г.№92 в соответствии с пп.11 п.1 ст. 264 НК РФ, предназначены исключительно для целей налогообложения прибыли и не должны применяться к НДФЛ.

Суд пришел к выводу, что компенсация за использование личного транспорта в служебных целях не облагается НДФЛ в размере, определенном соглашением сторон трудового договора.

Страховые взносы

  • не подлежат обложению страховыми взносамивсе виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанныхс выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

В соответствии с разъяснениями, данными в Письме ПФ РФ от 29.09.2010г.№30-21/10260, не облагаются взносами те суммы компенсационных выплат, которые зафиксированы в соглашении между работодателем и сотрудником:

«При этом при расчете суммы компенсации целесообразно учитывать степень износа используемого личного имущества работника, а также срок его полезного использования, который может быть определен на основании технической документации на это имущество.

Таким образом, сумма компенсации и возмещения расходов, выплачиваемая работнику за использование (износ) личного имущества в служебных целях, не подлежит обложению страховыми взносами в пределах сумм, определяемых соглашением между организацией и ее работником в соответствии со статьей 188 ТК РФ.»

Однако в случае с компенсаций за использование личного транспорта есть некоторые рискованные моменты:

  • Проверяющие почти всегда настаивают на том, что не облагаются страховыми взносами только те компенсации, которые выплачиваются собственнику ТС. Если же сотрудник управляет автомобилем по доверенности, то не начисляя на суммы компенсаций страховые взносы, компания несет налоговые риски, т.к. свою позицию ей, вполне возможно, придется отстаивать в суде.
  • Некоторые проверяющие трактуют упоминание норм в законах №212-ФЗ и №125-ФЗ, как отсылку к нормам, применяемым для ограничения размера компенсаций для целей налога на прибыль. И, соответственно, на суммы компенсаций, превышающие указанные нормы доначисляют страховые взносы*.

*ВАС РФ в своем Определении от 05.12.2012г.№ВАС-15423/12 по делу №А59-392/2012 не поддерживает точку зрения проверяющих, ссылаясь на то, что законодательством по страховым взносам нормирования сумм компенсаций не установлено:

«Судами установлено, что общество привлечено к ответственности в виде взыскания недоимки, штрафа и пеней за занижение базы для начисления страховых взносов на суммы выплат компенсаций за использование личного автомобиля «сверх нормы»…

…У фонда отсутствуют основания для доначисления обществу страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование с суммы компенсации расходов за использование личного транспорта в служебных целях «сверх нормы», в связи с недоказанностью экономической нецелесообразности таких расходов.

Кроме того, нормативными правовыми актами в области обязательного пенсионного и медицинского страхования нет разделения компенсации за использование личного транспорта в служебных целях, выплаты по которым освобождаются от обложения страховыми взносами на выплаченные в пределах нормы и выплаченные сверх нормы.»

Налог на прибыль

В соответствии с п.1 Постановления №92, нормы расходов организаций на выплату компенсации* за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов установлены в следующих размерах (рублей в месяц):

  • легковые автомобили срабочим объемом двигателядо 2000 куб. см включительно – 1200 рублей,
  • свыше 2000 куб. см – 1500 рублей,
  • мотоциклы – 600 рублей.

*Данные расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Суммы компенсаций за использование любого иного имущества, кроме транспортных средств, учитываются в расходах для целей налога на прибыль в том размере, который установлен соглашением сторон.

Читайте также:  Компенсация при оплате отопления в 2020 году

При этом не следует забывать об экономической обоснованности и документальном подтверждении данных расходов.

Об этом напоминает Минфин в своем Письме от 11.04.2013г.№03-04-06/11996:

«Таким образом, размер возмещения расходов работника за использование личного имущества (за исключением личного транспорта) в служебных целях определяется соглашением между организацией и таким сотрудником и должен соответствовать положениям ст. 252 Кодекса в части экономической обоснованности затрат, связанных с фактическим использованием упомянутого имущества для целей трудовой деятельности.»

Выплата компенсации в 2020 году

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Вернуться назад на Выплата компенсации 2020

Выплата компенсаций представляет собой государственную поддержку нуждающихся граждан. Поводом для финансирования в 2020 году может послужить как изменение трудовых условий, так и обстоятельства социальной сферы. Денежная помощь регулируется разными нормативными актами, в том числе Трудовым кодексом.

Компенсация по определению — это финансовая поддержка граждан со стороны государства по тем вопросам, в которых они сами не в состоянии себе помочь. Законодательством не предусмотрена четкая расшифровка данного термина. Сюда включаются все виды пособий, выплачиваемых гражданам по вопросам трудового права, по состоянию здоровья, вследствие катастроф и др. Помощь ведется по 2 направлениям: поддержка в сфере трудовых отношений и выплаты социального характера.

Отличия этой помощи от других в том, что она выплачивается в зависимости от условий, в которые попал человек. Назначение финансирования заключается в поддержке населения.

Выплаты характеризуются следующими факторами:

1. Персональная ориентированность. Деньги выдаются отдельному лицу, если оно по законодательству имеет на это право.
2. Источники выплат. Они делятся на государственные и частные.
3. Причина назначения. В расчет не берется материальная обеспеченность гражданина, но бывают исключения.
4. Обстоятельства, в которые попал гражданин. Они служат причиной начисления средств к выплате.
5. Законодательное регулирование. Каждое вознаграждение подтверждается каким-либо законодательным актом.

Невыплата помощи без объективных на то оснований карается в судебном порядке.

В зависимости от того, какую компенсацию получают, граждане подразделяются на категории:

• пострадавшие вследствие техногенных аварий;
• осуществляющие уход за людьми, имеющими инвалидность;
• матери либо другие родственники, занимающиеся уходом за детьми, которым не исполнилось 3 лет;
• учащиеся, взявшие академический отпуск;
• супруги военнослужащих, не занимающиеся трудовой деятельностью;
• семьи погибших военнослужащих;
• проживающие в северных регионах страны.

Пособие выплачивается с разной периодичностью. Помощь бывает единовременная, может выдаваться каждый месяц или 1 раз в год.

Для студенток, решивших родить ребенка, предусмотрен академический отпуск. Им полагаются все виды финансовой помощи, предусмотренные законодательством для работающих. Учащиеся очной формы пишут заявление в самом учреждении, где они обучаются. Находящиеся на заочном отделении подают этот документ через работодателя, если они трудоустроены. Безработные студенты оформляются через отдел социального обеспечения.

Если работающие женщины имеют право на отпуск по уходу за ребенком до 3 лет, то студенткам положен академический отпуск, который делится на 2 периода:

1. Полтора года после рождения.
2. Продление отпуска до достижения ребенком 3 лет.

Виды пособий в связи с беременностью для студенток и работающих женщин:

1. Выплата за постановку на медицинский учет до 12 недель беременности.
2. Единовременная помощь в связи с родами. Студентки получают данную помощь от социальной защиты.
3. Ежемесячные выплаты по уходу за новорожденным. Неработающие мамы получают денежные средства также из органов социальной защиты.

Что касается работающих женщин, то они получают компенсации и отпуск от организации, в которой трудоустроена.

Гарантии трудоустроенным гражданам прописаны в договоре с работодателем и подкреплены Трудовым кодексом. Помощь предоставляется в случае:

1. Командировки. Работодатель не вправе в отсутствие работника уволить его. Есть сохранение заработной платы на период разъездов. Работодатель оплачивает расходы на питание, проживание и передвижение работника.
2. Ухода в отпуск. Компенсация отпуска происходит, если работник им не воспользовался.
3. Исполнения обязанностей государственного и социального характера. На этот период сотрудник освобождается от своих прямых функций, но не теряет рабочее место. Выплаты ведутся из государственной казны или счета общественной организации.
4. Переезда на другое место работы. Работник получает компенсацию при согласии переехать работать в другую местность. Оплачивается перевозка имущества, проезд сотрудника с семьей и обустройство на новом месте.
5. Совмещения учебы с работой. Оплата расходов происходит, если учебное учреждение имеет соответствующую лицензию, если сотрудник получает первое образование и учится без долгов. Совмещение предусматривает предоставление дополнительных отпускных дней.
6. Разрыва трудовых отношений не по вине работника. Если по состоянию здоровья работника понижают в должности, его средний заработок сохраняется в течение месяца. В случае получения травмы во время работы компенсирование зарплаты производится до восстановления здоровья.
7. Прекращения действия трудового договора.
8. Несоблюдения срока предоставления работнику трудовой книжки. Сотрудник получает компенсацию при увольнении в размере дневного заработка за каждый день просрочки выдачи ему трудовой книжки. Кроме этого, он имеет право на оплату морального ущерба.

Работник должен подтвердить расходы платежными документами, иначе работодатель компенсирует затраты на свое усмотрение либо по минимальным расценкам.

Переселенцы делятся на 2 группы: вынужденные переезжать и участвующие в программе по переселению.

Первой группе полагается компенсирование пропавшего имущества. Семьи с низким достатком могут рассчитывать на возврат стоимости билетов. Второй группе возвращаются расходы по перевозке имущества и затраты на дорогу. Для них предусмотрены налоговые льготы при приобретении недвижимости в собственность.

Приезжие из других стран получают из бюджета России компенсацию по программе переселения за недостатки, связанные с переездом. Ее величина зависит от того, в каком регионе хотят данные граждане обосноваться. Заселившиеся в неприоритетные регионы получают выплаты единовременно. Участнику программы полагается сумма 20000 руб., каждому члену его семьи — 10000 руб.

Те, кто заселился на приоритетной территории, получает финансирование в 2 этапа:

1. После постановки на миграционный учет или регистрации по данному новому адресу. Сумма, которая выплачивается участникам программы, равна 150000 руб. и по 70000 руб. членам его семьи.
2. Спустя 1,5 года после постановки на учет или регистрации. Переселенец получает 90000 руб., члены его семьи — по 50000 руб.

Для участия в программе нужно собрать необходимые документы и представить их вместе с соответствующим заявлением в миграционную службу.

Определенным слоям населения необходима государственная помощь ввиду их затруднительного материального положения. На поддержку могут рассчитывать и те люди, которые не способны трудиться по причине физического недомогания либо из-за ухода за теми гражданами, кто в этом нуждается.

• люди, имеющие инвалидность 1 группы;
• получившие ее при рождении;
• дети-инвалиды;
• люди старше 80 лет;
• люди, которые на основании медицинского заключения нуждаются в уходе.

Лица, ухаживающие за нетрудоспособными, не имеют возможности работать. Государство с целью восполнения дефицита средств существования назначает выплаты для таких граждан. Финансирование производится ежемесячно в день выплаты пенсии лица, за которым осуществляется уход. Средства выплачиваются в сумме 1200 или 5500 руб.

Величина денежной помощи небольшая, но с ее помощью ухаживающим гражданам формируются пенсионные начисления. Время нахождения с нетрудоспособным человеком входит в стаж. Если гражданин, осуществляющий уход, трудоустроился, он должен оповестить о данном факте Пенсионный фонд. Выплаты с этого момента прекращаются. В случае несообщения о выходе на работу суммы перечисленных компенсационных выплат подлежат взысканию.

Согласно законодательству ухаживающее лицо может проживать отдельно от нетрудоспособного. Сотрудники Пенсионного фонда вправе проверить наличие оказываемой помощи. В случае отсутствия таковой выплаты прекратятся.

По закону осуществлять уход могут не только родственники, но и посторонние люди. Количество ухаживающих людей на одного нетрудоспособного не ограничено.

Поддержку от государства получают не только престарелые ветераны войны, но и лица, задействованные в боевых конфликтах. Это не только несущие службу, но и гражданские. Данная категория граждан также относится к ветеранам.

В список льготников входят следующие граждане:

• военнослужащие, участвовавшие в боевых операциях;
• участвовавшие в разминировании объектов на территории Советского Союза;
• лица, занимавшиеся грузоперевозками во время военных действий в Афганистане;
• летный состав и гражданские лица, задействованные в Афганистане;
• военнослужащие и пилоты, участвовавшие в военных действиях за пределами страны;
• участники военных действий на территории Сирии.

Для получения материальной поддержки о государства по возмещению морального ущерба необходимо сначала получить статус ветерана и соответствующее удостоверение. Для этого собирается пакет документов, который вместе с заявлением подается в Министерство обороны. Данным лицам положена пенсия как по старости, так и по инвалидности. Ее размер превышает стандартные пенсионные начисления на 32%.

Для ветеранов разработан комплекс компенсационной помощи. Сюда входит:

• возмещение половины оплаты стоимости коммунальных платежей;
• возмещение стоимости медицинских услуг, в том числе протезирования;
• помощь родным ветерана в случае его кончины.

Имеется множество других льгот. Их перечень и сумма финансирования регулируется на местном уровне и зависит от категории, к которой принадлежит гражданин.

Случается, что человек получает заболевание после наступления какого-либо природного или экологического бедствия. Для возмещения понесенного ущерба разработаны меры финансовой помощи.

Причинами выплат служат происшествия на:

• Чернобыльской станции;
• предприятии «Маяк»;
• ядерном полигоне Семипалатинска.

Пострадавшим в Чернобыле предоставляется компенсационный комплекс, состоящий из:

• возмещения расходов на питание детей в учебных заведениях;
• возмещения расходов на продукты;
• возмещения расходов, связанным с выездом из зоны поражения;
• компенсации за смерть кормильца, возврата расходов на лечение;
• ежемесячных выплат для живущих или работающих в пораженной местности;
• возврата стоимости молочных продуктов детям до 3 лет, находящихся в зоне поражения.

Граждане, получившие облучение в Семипалатинске, получают следующие выплаты:

• каждый месяц 200 руб. на покупку продуктов питания;
• ежемесячно по 35 руб. на оплату питания в школе и по 180 руб. на оплату питания в детском саду, если дети по состоянию здоровья не посещают данные учреждения.

В зависимости от дозы полученной радиации гражданам выплачивается ежемесячно по 1073 руб. либо по 335 руб. Получение выплат производится только после документального доказательства получения заболевания вследствие воздействия вышеуказанных факторов.

Трудовым законодательством закреплены разовые выплаты, не входящие в постоянный состав заработной платы. Сотруднику возмещаются потери времени и денежных средств в случае командировки, отпуска или нахождения на общественной работе.

К общественным обязанностям относятся:

• выдвижение на избирательную должность;
• выполнение функций депутата;
• сотрудничество с органами дознания;
• нахождение в суде в качестве свидетеля, потерпевшего, эксперта, переводчика;
• участие в судебном заседании в роли обвинителя, присяжного, представителя общественного движения;
• вызов в отдел социальной защиты с целью дачи свидетельских показаний.

Среди других причин для выплат компенсационного характера выделяются:

• переезд на трудоустройство в другую местность;
• совмещение обучения и работы;
• расторжение трудового соглашения по обстоятельствам, не зависящим от работника (компенсация при увольнении);
• вхождение сотрудника в одну из льготных групп.

Продолжительность выплат и их величина прописываются в соглашении между сотрудником и работодателем. Дополнительные обязанности бывают следующего характера:

• совмещение должностей;
• расширение масштабов обслуживания;
• увеличение трудовой нагрузки;
• временное замещение сотрудника во время его отсутствия, совмещенное с основными обязанностями.

Кроме этого, дополнительные выплаты полагаются за выход на работу в праздники, в выходные и за деятельность сверх норм рабочего времени.

Существуют компенсационные выплаты для женщин, с которыми их работодатели расторгли договоры в связи с прекращением деятельности данных организаций.

Условия для получения помощи:

• дети, не достигшие 3 лет;
• нахождение в отпуске по уходу за ребенком на момент увольнения;
• отсутствие пособия по безработице.

Для получения выплат необходимо представить в отдел социальной защиты заявление с подтверждающими документами. После этого женщине начисляется:

• зарплата за последний месяц работы;
• пособие, величина которого равна среднемесячному заработку;
• компенсации за неиспользованный отпуск;
• пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 года.

Если на момент увольнения беременная не ушла в декретный отпуск, она лишается пособия на ребенка. Когда на месте матери оказывается отец, ему положены те же выплаты.

Сейчас стало возможным получить средства от Росгосстраха за страхование своей жизни или жизни детей. С распадом СССР эти документы утратили силу. Если имеются документы, подтверждающие страхование, то можно вернуть часть денег. Величина компенсационного возмещения зависит от остатка средств.

Трехкратная сумма остатка положена людям, родившимся до 45 г., двукратная — остальным. Законом допускается получение выплат наследниками застрахованного лица. Для этого необходимо представить копию паспорта, а также страховое свидетельство либо справку, выданную с места начисления взносов.

Кроме этого, разработана система финансовой помощи военнослужащим и их семьям:

1. В случае гибели военнослужащего во время исполнения обязанностей его семье полагается 3 млн. руб.
2. В случае смерти лица, получившего инвалидность во время несения воинской службы, его семья ежемесячно будет получать 2800 руб., 7000 руб. или 14000 руб. в зависимости от степени инвалидности погибшего.
3. В случае непригодности к несению службы уволенный призывник получает от 1 млн. руб., служивший по контракту — до 2 млн. руб.

Власти на региональном уровне поддерживают граждан различными способами. Они возмещают стоимость:

• покупки школьной формы семьям с низким доходом;
• приобретения продуктов питания в условиях инфляции;
• расходов на ребенка, воспитывающегося в приемной семье либо опекунами;
• покупки медикаментов льготным категориям населения.

Существуют и другие виды компенсационных выплат. Например, инвалидам и пенсионерам, проживающим на территории Крайнего Севера, возмещаются затраты на проезд к месту отдыха.

Правовая основа для назначения компенсационных начислений состоит из:

• Трудового и Налогового кодексов;
• ФЗ «О ветеранах»;
• ФЗ «О государственных гарантиях…»;
• других федеральных законов.

Кроме этого, вышеупомянутые меры государственной поддержки регулируются нормативными актами местных органов власти, если они не противоречат федеральным законам.

Все виды возмещений, регулируемых трудовым законодательством, граждане получают от работодателя. Социальные компенсации по уходу за нуждающимися находятся в ведении Пенсионного фонда. Отдел социальной защиты занимается вопросами выплат социального характера. Документы в данные учреждения могут быть как переданы лично, так и предоставлены в электронном виде (порядок предоставления зависит от вида компенсации).

Работа по выявлению незащищенных граждан ведется постоянно, добавляются новые категории нуждающихся. Суммы, выплачиваемые в виде государственной помощи, периодически могут индексироваться.

Возврат налогов за обучение в 2020 году
Воинский учет 2020
Временная нетрудоспособность 2020
Временная регистрация 2020
Выгода 2020

Почему выгодно платить работнику компенсацию?

Автор:
Позднякова Елена
Эксперт по подбору
бухгалтеров КА “Финвер”

Приходили ли вы когда-нибудь на работу со своим ноутбуком? А может, отвозили срочный заказ покупателю на личном авто? Или распечатывали деловые письма на домашнем принтере? Если вы делали это с согласия работодателя, то Вам положена

В случае, когда работник использует для служебных целей что-то свое и работодатель об этом знает и не возражает, работодатель обязан платить работнику компенсацию за использование личного имущества.

Не исключено, что заработная плата покрывает все издержки, и претензий со стороны сотрудника нет, но требование закона нужно выполнить и компенсацию из суммы заработной платы выделить.

Хорошая новость в том, что это выгодно, ведь компенсация позволит уменьшить страховые взносы.

Компенсация за использование личного имущества в служебных целях не облагается:

Налогом на доходы физических лиц (13% от заработной платы для резидентов и 30% для нерезидентов)

Страховыми взносами на пенсионное, социальное и медицинское страхование (30% от заработной платы, при отсутствии права на пониженный тариф)

Взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности)

Выплата компенсации работнику за использование и износ инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, а также возмещение расходов связанных с их использованием – это обязанность работодателя ( Трудовой Кодекс, статья 188 ).

Поэтому доходы работника классифицируются как установленные действующим законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей, и не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Не облагаются НДФЛ: Налоговый кодекс, статья 217, пункт 3

Не облагаются страховыми: Налоговый кодекс, статья 422, пункт 1, подпункт 2, абзац 10

Не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев: Федеральный закон №125-ФЗ от 24.07.98, статья 20.2, пункт 1, подпункт 2, абзац 13

Работодатель и работник договариваются о размере компенсации по обоюдному согласию , в законодательстве на эту тему указаний нет.

В 2017 году действует всего одна норма о предельном размере компенсации за использование легкового авто или мотоцикла, которую можно учесть для целей налога на прибыль . Постановление Правительства №92 от 08.02.02 :

Нормы расходов на выплату компенсаций за использование для служебных поездок личных автомобилей и мотоциклов:

Легковые автомобили с объемом двигателя до 2000 куб.см – 1200 руб. в месяц, свыше 2000 куб.см – 1500 руб. в месяц, мотоциклы – 600 руб. в месяц.

Работодатель с работником могут договориться и о большем размере компенсации за авто, при этом превышение лимита будет выплачено за счет чистой прибыли.

Ежемесячная компенсация рассчитывается по формуле:

Рыночная стоимость / срок использования в месяцах

Чтобы избежать споров с налоговыми органами, установленная сумма компенсации должна быть обоснована .

Для обоснования суммы нужно составить расчет в произвольной форме, в котором будут указаны: рыночная стоимость имущества, срок полезного использования, и каким образом они были определены .

Рыночную стоимость можно определить на основании:

1. Документов о покупке

2. Стоимости аналогичного имущества на рынке

3. Соглашения сторон

Определить срок полезного использования личного имущества можно следующими способами:

1. На основании технической документации

2. По классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.02

3. По соглашению сторон

Если имущество не новое, то при определении стоимости и срока нужно учесть износ.

Мастер-отделочник договорился с руководителем, что он будет использовать на объекте свой личный станок для резки керамической плитки. Станок приобретался год назад за 30 тысяч, срок полезного использования станка по технической документации – 3 года.

Стоимость с учетом износа: 20000 рублей (30000/3*2)

Оставшийся срок полезного использования: 24 месяца

Размер ежемесячной компенсации: 20000/24 = 833 руб

1. Заявление работника

+копии документов на приобретение

2. Приказ руководителя о назначении компенсации

+ дополнительные документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах организации (например, если речь идет о компенсации за использование личного автомобиля, это может быть копия трудового договора, в котором предусмотрен разъездной характер работы)

3. Трудовой договор

Отражать в трудовом договоре сумму компенсации и размер возмещения расходов – обязательно ( статья 188 ТК РФ ).

Если трудовой договор уже заключен ранее, то необходимо заключить дополнительное соглашение.

В типовой форме трудового договора , утвержденной Постановлением Правительства РФ №858 от 27.08.16, размер компенсации указывается в пункте 14 б.

При использовании в интересах работодателя техники, на которую устанавливается программное обеспечение: личных компьютеров, ноутбуков, смартфонов, – проинструктируйте работника о правилах использования лицензионных программ и внесите это в трудовой договор. В целях выполнения трудовых функций, работник обязан использовать только лицензионное программное обеспечение, предназначенное для использования в коммерческих целях .

Сегодня мы рассмотрели, как уменьшить страховые взносы с заработной платы и при этом выполнить требования трудового законодательства, а через неделю Вас ждет следующая статья из серии « Законные схемы оптимизации налогов в 2017 году ».

Позднякова Елена,

Эксперт по подбору бухгалтеров

Мнение редакции может не совпадать с мнением автора.

Власти изменят правила компенсации ущерба владельцам недвижимости

Минэкономразвития разработало новые правила возмещения убытков правообладателям недвижимости. Соответствующий проект постановления размещен на федеральном портале нормативных правовых актов, его публичное обсуждение продлится до 28 февраля. Документ разработан, чтобы исполнить поручения правительства от ноября 2019 года, а также ноября и декабря 2018 года, говорится в сопроводительных материалах.

Собственники недвижимости и сейчас могут рассчитывать на возмещение убытков — это право закреплено в Земельном кодексе РФ в статьях 57 и 57.1, последняя была принята в 2018-м. Но на практике из-за отсутствия четких правил получить компенсацию было непросто, констатируют опрошенные РБК юристы. Речь идет о возмещении убытков при ухудшении качества земель, ограничении прав собственников земельных участков, землепользователей, землевладельцев и арендаторов земельных участков и правообладателей объектов, расположенных на этих участках, а также при изменении зон с особым использованием земель.

Правообладатели земельных участков могут понести убытки в самых разных ситуациях. В частности, власти без согласования с собственником земли могут изменить ее целевое назначение или установить сервитут на участок. Ограничения использования земли могут затрагивать многих пользователей одновременно, что приводит к сотням споров. Среди подобных примеров: расширение санитарных зон трубопроводов и установление охранных зон «Есенинских мест» в Рязанской области, запрет на постройки в которых коснулся почти 40 жилых деревень.

Как планируется определять ущерб

Как следует из проекта новых правил, на возмещение убытков могут рассчитывать все правообладатели недвижимости, права которых нарушены. То есть это как собственники, так и арендаторы объектов, а также «обладатели иных прав на недвижимость».

Размер убытков, согласно документу, складывается из размера реального ущерба и размера упущенной выгоды. Для оценки убытков будут привлекать оценщиков недвижимости, а также изучать бухгалтерскую отчетность и другие документы. При этом возместить убытки собственникам и арендаторам могут как деньгами, так и недвижимостью. Отдельно установлены правила оценки сельскохозяйственных насаждений, которые были повреждены или уничтожены.

Среди случаев, когда можно рассчитывать на возмещение убытков, перечислены следующие.

  • Рыночная стоимость недвижимости уменьшилась.
  • Недвижимость нельзя использовать из-за изменения разрешенного вида использования. В этом случае оплачивается стоимость обустройства на новом месте. Но если участок или другая недвижимость не использовались или были выставлены на продажу (соответствующие объявления были размещены в СМИ или интернете), убытки не возмещаются.
  • Договор пользования недвижимостью пришлось расторгнуть из-за невозможности его исполнения в силу ограничения прав.
  • Пользователю помещения пришлось изменить место проживания. В этом случае оплачиваются расходы на аренду другого жилья «до приобретения в собственность другого жилого помещения», а также расходы на переезд, поиск другого жилья, оформление прав на него и т.п.
  • На участках или в помещениях нельзя больше работать, в этом случае необходимо оплатить правообладателю «вынужденный простой» работников.
  • Качество земли ухудшилось (речь в первую очередь идет о сельхозземлях). В этом случае можно рассчитывать на компенсацию расходов на рекультивацию земли, а если она невозможна, то на полную компенсацию стоимости участка. При этом должна быть выплачена компенсация за остановку работ и за снижение плодородия, если оно произошло.

Кроме того, правообладатели должны получить выплаты при изъятии участков, а также могут рассчитывать на компенсацию расходов за начатое строительство или капремонт, которые не были завершены из-за ограничения прав собственников. Расходы на снос зданий и сооружений в этом случае также возместят.

Почему важно принятие новых правил

Документ разработан, чтобы заменить действующие правила возмещения убытков, которые утверждены постановлением правительства № 262 от 7 мая 2003 года, указывает адвокат юридической службы «Амулекс» Дмитрий Томко. По его словам, проект учитывает сложившуюся правоприменительную практику и не приведет к ее изменению.

«В настоящее время есть постановление правительства 2003 года, но практика его применения просто ужасная для правообладателей», — парирует руководитель практики по недвижимости и инвестициям юридической компании «Качкин и Партнеры» Дмитрий Некрестьянов. В пример он приводит случай, когда суд отказал в компенсации убытков собственнику участка сельхозназначения для дачного строительства, который попал в зону охраны магистрального трубопровода. «Обоснованием стало то, что раз сажать картошку можно, то функционал у участка остался и убытков нет», — указывает Некрестьянов.

Важными в новых правилах являются расширение и детализация состава и порядка определения убытков, подробное регулирование соглашений, заключаемых в связи с причинением убытков, и так далее, отмечает консультант юридической компании O2 Consulting Георгий Мурзакаев. Например, в действующих сейчас правилах возмещения убытков указано, что правообладателю недвижимости необходимо возместить стоимость переезда на новое место из-за вынужденного изменения мест проживания, но никакой детализации убытков в правилах 2003 года нет.

Проект Минэкономразвития — это попытка более подробно описать то, что и как подлежит расчету, подтверждает Некрестьянов. По его словам, в документе помимо очевидно разумных и правильных норм, например об убытках иных правообладателей, не являющихся собственниками, есть и очевидные противоречия. «При всей прогрессивности данного проекта (его реально давно ждали) он требует очень тщательной доработки с точки зрения юридической терминологии, которая пока используется некорректно», — резюмирует юрист.

Добавить комментарий