6-НДФЛ за 9 месяцев нужно сдать до 31 октября

Как заполнить 6‑НДФЛ в 2022 году и когда сдавать в ФНС

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 (ред. от 28.09.2021). В состав расчета 6-НДФЛ за 2021 год впервые войдет справка 2-НДФЛ приложением, отдельно ее сдавать больше не потребуется. Справка о доходах и суммах налога по итогам года заполняется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ ежеквартально подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются за последние три месяца отчетного периода, в разделе 2 — нарастающим итогом с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Если в течение отчетного периода организация не выплачивала доходы сотрудникам, сдавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Но есть случаи, когда лучше перестраховаться и подать форму. Подробнее в статье.

Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Экстерн.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

С учетом выходных и праздничных дней в 2022 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • за 2021 год — не позднее 01.03.2022;
  • за 1 квартал 2022 — до 04.05.2022;
  • за полугодие — до 01.08.2022;
  • за девять месяцев — до 31.10.2022.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист, два раздела и приложение.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Если организация сдает 6-НДФЛ за обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

С 2022 года при снятии с учета ИП или главы КФХ нужно указывать один из следующих кодов отчетного периода:

  • 83 — за I квартал;
  • 84 — за полугодие;
  • 85 — за 9 месяцев;
  • 86 — за год.

Как заполнить Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно.

Как заполнить Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»

Во втором разделе следует показать обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ с начала налогового периода. Отдельными строками записываются суммы начисленных дивидендов, доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Раздел № 2 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

С 2022 года появились новые поля, в которых указывают сведения о высококвалифицированных специалистах:

  • поле 115 — из сумм доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам (строки 112 и 113) выделяют сумму доходов высококвалифицированных специалистов;
  • поле 121 — из общего количества получателей дохода выделяют высококвалифицированных специалистов;
  • поле 142 — выделяют сумму НДФЛ, исчисленного с доходов высококвалифицированных специалистов.

Также в расчет добавили поле 155, в котором отражается сумма налога на прибыль, подлежащая зачету.

Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица»

Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Вопрос-ответ

Обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода с начала налогового периода показывают во втором разделе формы в строке 110. В строке 113 в том числе выделяют сумму доходов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.
В строке 021 «Срок перечисления налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ указывают день, не позднее которого должен быть перечислен налог с выплаченного дохода по договору ГПХ — следующий день за датой перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В строке 022 отражают сумму налога. Удержанные налоги с доходов по договору подряда отражают в 6-НДФЛ отдельно по каждой дате выплаты, включая все авансовые платежи.

Правильность заполнения 6-НДФЛ проверяют по контрольным соотношениям, установленным Письмом ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759. Значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше установленных показателей. Проверка 6-НДФЛ по контрольным соотношениям помогает исключить вопросы со стороны ФНС.

6-НДФЛ по обособленным структурам сдают отдельными расчетами по месту регистрации каждого подразделения компании. Если место нахождения головной организации и ее обособленных подразделений — территория одного муниципального образования либо если обособленные подразделения находятся на территории одного муниципального образования, то 6-НДФЛ представляют в налоговый орган по месту учета одного из этих обособленных подразделений, выбранному компанией самостоятельно, или по месту нахождения головной организации. О выборе налогового органа необходимо заявить до начала налогового периода по специальной форме (абзац 7 п.2. ст.230 НК РФ).

Дивиденды также отражают в 6-НДФЛ. Суммы начисленных дивидендов и исчисленного НДФЛ выделяют в отдельных строках во втором разделе формы. В строке 111 — сумму дохода, начисленную в виде дивидендов, в строке 141 — сумму налога, исчисленную с доходов в виде дивидендов.

Доход в натуральной форме считают полученным в день его фактической передачи. Это дата вручения подарка или списания со счета суммы, перечисленной в оплату обучения работника. Удержать НДФЛ с дохода в натуральной форме при его получении невозможно, поэтому налоговый агент должен удержать налог за счет любых других денежных доходов. В такой ситуации в строке 021 «Срок перечисления налога» раздела 1 формы 6-НДФЛ отражают дату перечисления налога, удержанного с «неденежного» дохода, а в строке 022 будет содержаться в том числе сумма налога с натурального дохода. Сумму дохода отражают в строке 110 раздела 2.

6‑НДФЛ в 2022 году

Дарья Черепанова

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого каждый квартал работодатели сдают отчёт 6-НДФЛ. До 2021 года сдавали ещё и ежегодный отчет 2-НДФЛ, в который входили справки по всем сотрудникам. Теперь отдельный отчёт 2-НДФЛ отменили, а данные из него входят в отчет 6-НДФЛ за год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Справки по каждому сотруднику отразите в приложении к годовому отчёту 6-НДФЛ.

Сдавайте 6-НДФЛ в Эльбе в несколько кликов: эта возможность входит в пробный период 30 дней.

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

  • за 1 квартал — до 4 мая,
  • за полугодие — до 1 августа,
  • за 9 месяцев — до 31 октября,
  • за год — до 1 марта следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только те выплаты, у которых крайний срок перечисления НДФЛ попадает в отчётный квартал, отдельно за каждый месяц.

Строка 020 — налог, который удержали за квартал по всем сотрудникам. Это сумма строк 022.

Строка 021 — срок перечисления налога. В этой строке укажите дату, до которой необходимо перечислить НДФЛ в бюджет. Для зарплаты, расчёта при увольнении, выплат по договорам ГПХ и дивидендов — это следующий рабочий день после даты выплаты. Для отпускных и больничных — последнее число месяца, в котором их выдали. Если выдали зарплату сотруднику 10 марта и в этот же день перечислили НДФЛ в бюджет, то в строке 021 укажите 11 марта.

Строка 022 — сумма удержанного НДФЛ.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по последний день отчётного квартала.

Строка 110: укажите доходы физлиц с начала года — до того, как из доходов вычли НДФЛ. Для второго квартала — зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строки 111, 112 и 113 отвечают за разные виды начислений: дивиденды, выплаты по трудовым договорам и по договорам ГПХ. Укажите общие суммы с начала года.

Строка 120 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 130 — сумма вычетов по доходам из строки 110. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 140 — сумма НДФЛ с доходов из строки 110.

Строка 141 — сумма НДФЛ только с дивидендов, если платили их.

Строка 150 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 160 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 140. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 170 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 180 — заполняйте, если удержали больше НДФЛ, чем полагалось.

Строка 190 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если сотрудников больше 10.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности по патенту, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

А Эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Статья актуальна на 21.01.2022

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Отчетность за 9 месяцев 2021 года. 6-НДФЛ: порядок отражения отдельных видов выплат, исправление ошибок

Налоговые агенты должны отчитаться о суммах НДФЛ, удержанных с налогоплательщиков за 9 месяцев 2021 года, по форме 6-НДФЛ. Форма утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Если число физических лиц, получивших доходы у налогового агента, превышает 10 человек – расчет представляется в электронной форме, если физических лиц было меньше 10 человек – форму можно заполнить и сдать на бумаге (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@)

❗ Крайний срок представления 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года – 1 ноября, так как 31 октября – воскресенье.

Содержание формы 6–НДФЛ уже всем знакомо, поэтому рассмотрим практические рекомендации ФНС по заполнению формы.

1️⃣ Письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@ поясняет содержание разделов формы 6-НДФЛ. В разделе 1 нужно указать сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние 3 месяца отчетного периода. Если налоговый агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок. Если с доходов суммы НДФЛ рассчитываются по ставке 13 % и перечисляются на один КБК, то такие доходы отражаются в одном разделе расчета по форме 6-НДФЛ.

В разделе 2 формы детализируются доходы, начисленные физлицам: стр. 110 – общая сумма, в т. ч. строка 111 – дивиденды, строка 112 – суммы по трудовым договорам, стр. 113 – суммы по ГПД (гражданско-правовым договорам). ФНС обращает внимание, что строка 112 включает в себя премии, компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер и т.п.

2️⃣ В письме ФНС от 14.04.2021 № БС-4-11/5081@ приведен пример: организация выплачивает 31.03.2021 заработную плату за март 2021 г., срок перечисления НДФЛ с учетом пункта 6 статьи 226 Кодекса – не позднее 01.04.2021. Выплату отражают в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года следующим образом: в поле 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь – март 2021 г.; в поле 021 – 01.04.2021; в поле 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 г. То есть в разделе 1 нужно отразить удержанный НДФЛ за последние три месяца отчетного периода независимо от срока перечисления налога по п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ. Никаких переходящих на следующий квартал данных сейчас нет, напоминает ФНС.

3️⃣ Следующий пример: о премиях (письмо Минфина от 06.05.2021 № 03-04-06/34840). Если премия является составной частью системы оплаты труда – датой фактического получения будет последний день месяца, за который начисляется доход. Если премия единовременная – датой фактического получения будет день выплаты. Вывод: если премия за прошлый год выплачена в 2021 году, нужно применять прогрессивную ставку НДФЛ, если доходы превысят 5 млн руб. с начала года.

4️⃣ В письме ФНС от 11.06.2021 г. № БС-4-11/8204@ даются рекомендации по отражению доходов работника, превысивших 5 млн руб., в отчетности головной организации и обособленного подразделения. В примере доходы работника по трудовому договору с головной организацией за 2021 г. составили 5 млн. руб., а по месту совмещения должности в обособленном подразделении – 500 тыс. руб. за тот же период. ФНС рекомендует в данной ситуации представить два расчета по форме 6-НДФЛ за 2021 год: по месту своего учета (указать КБК основной ставки НДФЛ, 13 %, сумма дохода 5 млн. руб., НДФЛ 650 тыс. руб.) и по месту учета ОП (указать КБК повышенной ставки НДФЛ, 15 %, сумма дохода 500 тыс. руб., НДФЛ 75 тыс. руб.).

5️⃣ Иной случай, когда налогоплательщик получил в течение 2021 г. доходы, превысившие 5 млн. руб., от разных налоговых агентов. В письме от 11.06.2021 № 03-04-05/46440 Минфин напоминает, что таким налогоплательщикам пересчитывать сумму налога и выставлять уведомление об уплате будет сама ФНС, доплатить НДФЛ нужно будет до 1 декабря следующего года.

6️⃣ УФНС по г. Москве в письме от 07.06.2021 № 20-20/084204@ рассматривает смену статуса налогового резидента. При изменении статуса в разделе 2 формы 6-НДФЛ нужно показать за отчетный период итоговые данные по ставке, соответствующей новому статусу, уточнять прежние периоды не нужно.

7️⃣ Согласно п.9 ст. 226 НК РФ налоговые агенты могут уплатить НДФЛ за счет собственных средств, если этот НДФЛ – результат доначислений налоговой проверки, а сам налог не был удержан налоговым агентом. В письме ФНС от 23.04.2021 № БС-4-11/5630@) указано, что такие суммы НДФЛ не отражаются в сведениях по форме № 2-НДФЛ и в расчете по форме № 6-НДФЛ.

8️⃣ ФНС рассмотрела обращение по вопросу обложения НДФЛ доходов физического лица, полученного от российской организации по трудовому договору о дистанционной работе за пределами РФ (письмо от 15.07.2021 г. № БС-4-11/9947@) и сделала выводы: если дистанционный работник не является налоговым резидентом РФ, то его доходы от источника за рубежом (т. е., от российского работодателя), не облагаются НДФЛ, не отражаются налоговым агентом в 6-НДФЛ. Налог с них будет удерживать иностранное государство (место нахождения дистанционного работника). Если вдруг работник в конце года будет признан налоговым резидентом РФ, он должен будет самостоятельно декларировать доходы в нашу ФНС и уплачивать с них НДФЛ.

9️⃣ Письмо ФНС от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@ подтверждает то, что должно быть известно налогоплательщикам: в форме 6-НДФЛ должны быть отражены только те доходы, которые начислены и выплачены налогоплательщикам на дату представления 6-НДФЛ. Это справедливо, так как удерживать НДФЛ можно только при выплате доходов.

Ну, и ответственность, конечно, как же без нее.

Если налоговый агент «забудет» представить расчет 6-НДФЛ, то по истечении 10 дней ему просто заблокируют счет в банке (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). И штрафы тоже будут: 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, когда должны были представить (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если не удержать или не перечислить уже удержанный НДФЛ, штраф составит 20 % от суммы такого налога (ст. 123 НК РФ).

Чтобы налогоплательщики не огорчались заранее, ФНС их подбодрила своим письмом от 02.08.2021 № ЕА-4-15/10852@, где напомнила указанные в ст. 123 НК РФ условия освобождения от ответственности:

— расчет 6-НДФЛ сдан точно в срок;

— в расчете нет ошибок (т. е., сдан уточненный);

— налоговый агент при исправлении ошибок сам доплатил НДФЛ и пени, не дожидаясь, пока ошибки выявит налоговая служба.

Отчетность без проблем – с сервисами Такском

Не допустить ошибок в заполнении и сдаче отчетных документов поможет Такском.

Во-первых, вам не придется следить за новостями об обновлениях – все формы отчетности, представленные в сервисах Такском, актуальны и отвечают последним изменениям законодательства.

Во-вторых, при заполнении форм отчетности вы видите текстовые подсказки по их заполнении – очень удобно, чтобы не обращаться за помощью к дополнительным интернет ресурсам.

В-третьих, во всех сервисах Такском для отчетности через интернет встроена автоматическая система проверки на ошибки, которая не даст вам отправить некорректно заполненный отчет или отчет с пропущенными полями.

Узнать подробнее о преимуществах электронной отчетности и подобрать тарифный план вы можете по ссылке.

Отчёт 6-НДФЛ

вопросы

6-НДФЛ — это расчёт, с помощью которого налоговые агенты информируют ФНС о выплатах работникам и о налоге на доходы физических лиц. Форму 6-НДФЛ сдают каждый квартал. Расскажем о структуре расчёта, порядке заполнения, сроках и способах сдачи.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ

Расчёт по форме 6-НДФЛ обязаны сдавать организации и индивидуальные предприниматели, если они выплачивают доходы физлицам, а именно:

  • российские организации;
  • обособленные подразделения иностранных организаций в РФ;
  • индивидуальные предприниматели и физические лица, занимающиеся частной практикой, например, нотариусы и адвокаты (в отношении их работников).

Если организация или ИП не имеют работников и, соответственно, не выплачивают доходы физическим лицам, то сдавать расчёт по форме 6-НДФЛ не нужно.

Форма расчёта 6-НДФЛ: структура и порядок заполнения

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист. На нём указывают ИНН и КПП организации, её наименование, номер корректировки, номер налоговой, в которую подаётся отчётность, отчётный период и календарный год.
  • Раздел 1. В нём указывают следующие данные: исчисленный и удержанный НДФЛ, срок перечисления налога, а также суммы налога, возвращённые в последние три месяца отчётного периода.
  • Раздел 2. В нём отражается обобщённая по всем физлицам информация о доходах, суммах вычетов и НДФЛ по соответствующей ставке за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год нарастающим итогом с начала года.

Если у налогового агента в отчётном периоде были физлица, получившие доход, который облагается налогом по разным ставкам НДФЛ, разделы 1 и 2 заполняют отдельно по каждой ставке.

Раздел 1 содержит следующие данные:

  • Код бюджетной классификации.
  • Весь удержанный налог за последние три месяца.
  • Суммы удержанного налога, разбитые по срокам.
  • Возвращённый налог за последние три месяца.

Раздел 2 содержит такие данные, как:

  • Ставка налога.
  • Код бюджетной классификации.
  • Сумма начисленного физлицам дохода.
  • Количество физлиц, получивших доходы.
  • Сумма вычетов.
  • Исчисленная сумма налогов.
  • Фиксированный авансовый платёж.
  • Удержанная, не удержанная, излишне удержанная, возвращённая налоговым агентом сумма налога.

Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15 октября 2020 года были утверждены новая форма и правила заполнения 6-НДФЛ в 2021 году для налоговых агентов.

При ликвидации компании или прекращении деятельности предпринимателя с наёмными сотрудниками на титульном листе в поле «отчётный период» необходимо указать один из кодов:

  • 34 — расчёт представляется за год;
  • 51 — при ликвидации в первом квартале;
  • 52 — при ликвидации во втором квартале;
  • 53 — при ликвидации в третьем квартале;
  • 90 — при ликвидации в четвёртом квартале.

Раздел 1 заполняют данными за последние три месяца, а раздел 2 — нарастающим итогом.

Разделы 1 и 2 заполняют по каждой налоговой ставке, которая применялась в налоговом периоде.

Появилось поле «Код бюджетной классификации». КБК, соответствующий налоговой ставке, в разделе 1 указывают в поле 010, а в разделе 2 — в поле 105.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ указывают:

  • В поле 020 — общую сумму НДФЛ, удержанного за всех физлиц за последние три месяца отчётного периода.
  • В поле 021 — дату, не позднее которой должен быть перечислен налог.
  • В поле 022 — общую сумму налога, которую нужно перечислить в дату, указанную в поле 021.

Количество заполненных строк с полями 021—022 зависит от числа доходов, налоги с которых нужно перечислить в разные сроки, например: зарплата, больничные, дивиденды. Значение в поле 020 должно быть равно сумме значений из полей 022.

Появились поля 030 и 032 — для сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам, и поле 031, в котором надо указать даты, когда они были возвращены.

Количество строк 031 и 032 должно совпадать с количеством дат возврата налога. Показатель в строке 030 должен равняться сумме строк 032.

В разделе 2 вносят обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

В прежней форме были поля для итоговых значений по всем ставкам, в новом разделе 2 их убрали. Теперь в поля раздела вносят такие сведения:

  • Поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислялся налогооблагаемый доход: если работник в течение одного налогового периода несколько раз был уволен и принят на работу, он учитывается один раз.
  • Поле 160 — общая сумма удержанного налога.
  • Поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом.
  • Поле 190 — общая сумма налога, возвращённая налоговым агентом налогоплательщикам.

Теперь из общей суммы начисленного дохода выделяют суммы дохода по трудовым договорам и контрактам — поле 112, а также суммы дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг — поле 113.

Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчёта

Новое приложение № 1 к расчёту содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ).

Работодателям не нужно заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально, их сдают только по итогам года. Исключение — когда организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность в течение года. В этом случае в расчёт за конечный отчётный период включают справку.

Первые три раздела справки аналогичны тем, что были в форме 2-НДФЛ, и к ним добавлен четвёртый раздел:

  • Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода».
  • Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода».
  • Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».
  • Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

В отличие от 2-НДФЛ справка не содержит сведений о налоговом агенте, периоде, налоговом органе.

Форма справки, которую бухгалтеры выдают работникам о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ, не изменилась.

Новая форма расчёта 6-НДФЛ в 2022 году

Приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/845@ вводится новая форма 6-НДФЛ, а также новый порядок заполнения.

Новую форму 6-НДФЛ необходимо применять начиная с годовой отчётности за 2021 год.

В форме появились новые поля, в которых отражается информация о высококвалифицированных специалистах.

  • В поле 115 нужно будет указать обобщённую по всем высококвалифицированным специалистам сумму начисленного дохода из строк 112 и 113 по трудовым договорам ГПД, нарастающим итогом с начала налогового периода.
  • В поле 121 — общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчётном периоде начислен доход.
  • В поле 142 — обобщённая по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы, нарастающим итогом с начала налогового периода.
  • В поле 155 — сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачёту при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия.

Также добавлен новый статус налогоплательщика. Теперь нужно указывать код «7», если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом Российской Федерации.

Кроме того, в порядке заполнения появились новые коды отчётных периодов:

КодНаименование
831 квартал при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
84полугодие при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
859 месяцев при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
86год при снятии с учёта в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

Изменилась также форма о доходах и суммах налога физического лица (Приложение №4 к Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@). Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога» теперь включает в себя следующую таблицу:

Общая сумма доходаСумма фиксированных авансовых платежей
Налоговая базаСумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачёту
Сумма налога исчисленнаяСумма налога перечисленная
Сумма налога удержаннаяСумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
Общая сумма доходаСумма фиксированных авансовых платежей

Помимо этого, в справке появился Раздел 6 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Способы сдачи 6-НДФЛ

Сдать 6-НДФЛ можно в электронном виде и на бумаге.

Бумажную форму можно сдать двумя способами: в налоговой лично или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. Но для бумажной формы есть ограничения — её можно применять, только если у налогового агента не более 10 работников

В электронном виде 6-НДФЛ можно сдать через личный кабинет на сайте налоговой или через оператора электронного документооборота, с которым надо будет заключить договор. И в том, и в другом случае потребуется квалифицированная электронная подпись.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Расчётный периодСрок сдачи
За 1-й кварталДо 30 апреля
За 2-й квартал 2021 года (расчёт нарастающим итогом за полгода в разделе 1)До 31 июля
За 3-й квартал (расчёт нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1)До 31 октября
За год (расчёт нарастающим итогом за год в разделе 1)До 1 марта года, следующего за отчётным

Если дата выпадает на выходной, праздник или нерабочий день, то расчёт нужно сдать не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Штрафы за 6-НДФЛ

За нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдётся в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Штраф для должностного лица составит от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Согласно статье 76 НК РФ, налоговая служба вправе заблокировать банковские счета работодателя, не сдавшего отчёт.

С 1 июля 2021 года правила блокировки изменились. Теперь ФНС должна предупредить об этой мере за 14 дней, а блокировать счёт можно, если отчёт не сдан через 20 рабочих дней после окончания срока, а не через 10, как было раньше.

Если расчёт содержит недостоверные сведения, организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Неправомерная сдача отчёта 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Главбуху каждой организации надо позаботиться о том, чтобы расчёт 6-НДФЛ был сдан без ошибок, в срок и в нужной форме. Поможет в этом сервис для сдачи электронной отчётности — «Астрал Отчёт 5.0» . Сервис напомнит о сроках сдачи отчётности, а встроенный умный редактор поможет заполнить форму без ошибок.

6-НДФЛ за 2021 год — подробная инструкция и образец заполнения

Форму 6-НДФЛ за 2021 год нужно оформлять по обновленным правилам и на измененном бланке. Как заполнить годовой расчет, какие дополнительные сведения в него включить, когда и куда представить, узнайте из нашего материала. Здесь же вы найдете готовый образец 6-НДФЛ за 2021 год.

Новшества-2022: три подсказки по 6-НДФЛ

Подсказка 1. 6-НДФЛ за 2021 год нужно представить на обновленном бланке и по дополненным правилам (Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. от 28.09.2021).

О том, какие изменения внесли в бланк и порядок заполнения 6-НДФЛ, рассказываем в материале «Новая форма 6-НДФЛ с 2022 года».

Подсказка 2. В составе 6-НДФЛ за 2021 год впервые нужно представить сведения о доходах физических лиц (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Образец заполнения сведений о доходах физлиц вы найдете в этом материале.

Подсказка 3. При оформлении 6-НДФЛ за 2021 год нужно использовать обновленные коды видов доходов и вычетов (Приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в ред. от 28.09.2021). Обновленные перечни кодов видов доходов и вычетов можно скачать на нашем сайте — в материале «Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2022 году».

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2021 год

По общему правилу 6-НДФЛ за год нужно представить в ИФНС не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ за 2021 год нужно сдать не позднее 01.03.2022.

6-НДФЛ за 2021 год — подробная инструкция и образец заполнения

Это рабочий день, поэтому никаких переносов этой отчетной даты не будет.

За опоздание с представлением 6-НДФЛ могут оштрафовать на 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи этого отчета, и до дня, когда он был сдан (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Работника, ответственного за представление 6-НДФЛ могут наказать административным штрафом от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Кроме того, налоговики имеют право заблокировать банковские счета, если 6-НДФЛ не будет представлен в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Кто должен сдать 6-НДФЛ за 2021 год

Обязанность по представлению 6-НДФЛ лежит на налоговых агентах ─ компаниях и ИП, которые начисляют и выплачивают сотрудникам и другим физлицам доходы, с которых нужно перечислять налог в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если такие доходы в отчетном периоде не выплачивались и/или у вас нет работников, представлять нулевой 6-НДФЛ не требуется. Просто нужно сообщить налоговикам о том, что вы не собираетесь сдавать 6-НДФЛ, чтобы избежать штрафов и блокировки счетов (п. 3.2 ст. 76, п. 1.2 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Способ подачи 6-НДФЛ

Как представлять 6-НДФЛ: на бумаге или в электронной форме, зависит от того, сколько физлиц в отчетном периоде получали от вас облагаемые НДФЛ доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ за 2021 год — подробная инструкция и образец заполнения

Если при численности 11 и более физлиц вы сдадите бумажный 6-НДФЛ вместо электронного, штраф составит 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Куда представить 6-НДФЛ за 2021 год

Кто сдает 6-НДФЛ

Куда сдает

  • работников такого подразделения;
  • физлиц по договорам ГПХ, заключенным с этим ОП
  • по месту нахождения головной компании или выбранного ею подразделения — если ОП и головная компания находятся в одном муниципальном образовании (МО);
  • по месту нахождения ОП — если подразделения расположены в одном МО, а головная компания в другом.

Как заполнить 6-НДФЛ

6-НДФЛ за 2021 год следует заполнить в соответствии с Порядком, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Заполнение титульного листа

При заполнении титульного листа 6-НДФЛ за 2021 год обратите внимание на появление новых кодов для поля «Отчетный период (код)» — проставьте обычный код «34», если сдаете годовой отчет и продолжаете свою деятельность. Но если ИП или глава КФХ сдают расчет за 2021 год в последний раз в связи со снятием с учета, они проставляют новый код «86» (п. 1.2 и п. 2 Приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@).

6-НДФЛ за 2021 год — подробная инструкция и образец заполнения

Остальные поля титульного листа заполните в прежнем порядке:

Поле титульного листа

Порядок заполнения

  • 214 — по месту учета российской компании;
  • 215 — по месту нахождения правопреемника российской компании;
  • 220 — по месту нахождения ОП российской компании;
  • 120 — по месту жительства ИП;
  • 320 — по месту деятельности ИП;
  • 335 — по месту нахождения ОП иностранной компании в РФ;
  • 121 — по месту жительства адвоката;
  • 122 — по месту жительства нотариуса
  • сокращенное наименование компании;
  • полное наименование компании, если нет сокращенного;
  • ФИО ИП, адвоката, нотариуса без сокращений
  • компания;
  • ОП компании;
  • выбранное ОП;
  • место жительства ИП, адвоката, нотариуса;
  • место деятельности ИП на патентной системе

В первой графе укажите количество страниц расчета 6-НДФЛ за 2021 год.

  • 1 — если 6-НДФЛ представляет налоговый агент;
  • 2 — если расчет представляет представитель
  • ФИО руководителя, если 6-НДФЛ представляет компания;
  • ФИО уполномоченного физлица, если расчет представляется по доверенности

Заполнение Раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента

В Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 год отразите налог, удержанный в последние 3 месяца отчетного года — в октябре, ноябре и декабре 2021 года, сроки его перечисления, а также налог, возвращенный за эти 3 месяца, и даты возврата. Этот раздел отдельно заполните для доходов физлиц, облагаемых по прогрессивной ставке.

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев

• Порядок заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев.
• Какие доходы нужно отражать в форме 6-НДФЛ.
• Как корректировать 6-НДФЛ.

Ирина Пугачёва,

Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»

vk facebook ok

В расчёте 6-НДФЛ нужно заполнить титульный лист, раздел 1 и раздел 2. При этом заполняются они абсолютно по-разному.

В разделе 1 отразите выплаты, вычеты и налог за весь период с начала года. Доходы по разным ставкам нужно указать отдельно. В этом же разделе нужно отразить фактически удержанный налог из выплаченных доходов.

В разделе 2 покажите сведения только за последние три месяца. При этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде. Поэтому в разделе 2 особое внимание нужно уделять датам выплат и удержания налога.

Главное при заполнении расчёта 6-НДФЛаккуратно перенести данные из налоговых регистров по НДФЛ. Поэтому если налоговый учёт в порядке, то и заполнить расчёт 6-НДФЛ будет несложно.

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев

В 6-НДФЛ отражайте все доходы физлиц, с которых вы должны исчислить НДФЛ. Не включайте в 6-НДФЛ те доходы, которые в принципе не облагаются налогом, например детские пособия, и те, с которых физлица платят налог сами, – доход от продажи имущества или доходы ИП.

Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом с начала года до конца сентября.

В строке 020 покажите все доходы физлиц с начала года.

В строке 030 укажите вычеты по доходам из строки 020, а в строке 040 – исчисленный с них НДФЛ.

Строки 025 и 045 заполняйте, только если платили дивиденды. А строку 050 – если есть иностранные работники с патентом.

В строке 060 укажите число людей, чьи доходы вы отразили в 6-НДФЛ.

Работников, у которых не было облагаемых доходов, не учитывайте.

В строку 070 включите НДФЛ, удержанный с начала года.

В строке 080 покажите только тот НДФЛ, который вы вообще не можете удержать. Примеры найдете здесь .

Строку 090 заполняйте, если возвращали налог работникам.

Если применяете разные ставки НДФЛ, на каждую заполните отдельный блок строк 010 – 050. А в строках 060 – 090 укажите суммированные данные по всем ставкам.

В раздел 2 включайте только выплаты за 3 квартал. Для каждой определите дату получения дохода (строка 100), дату удержания налога (строка 110) и срок его перечисления, установленный НК (строка 120).

Доходы, у которых все три даты совпадают, включите в один блок строк 100 – 140. Например, вместе можно показать зарплату и выплаченную с ней премию за месяц. А вот отпускные или пособия по больничным показывать вместе с зарплатой нельзя, даже если они выплачены одновременно с зарплатой.

О заполнении строки 130 читайте здесь .

Если срок перечисления налога по ст. 226 НК наступит в 4 квартале 2020 года, показывать доход в разделе 2 не надо, даже если вы отразили его в разделе 1. Так, не надо включать в раздел 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года зарплату за сентябрь, выплаченную в октябре 2020 года.

Давайте рассмотрим пример 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года.

Допустим, в организации 12 работников. За 9 месяцев 2020 года начислены зарплата, премии, отпускные и пособия по больничным в общей сумме 3 584 692,69 руб., предоставлены вычеты – 43 200 руб. НДФЛ со всех выплат – 460 394 руб. Весь НДФЛ удержан и уплачен в бюджет, кроме НДФЛ 70 564 руб. с зарплаты за сентябрь 550 000 руб., вычет – 7 200 руб.

В январе 2020 года удержан НДФЛ 69 914 руб. с зарплаты за декабрь 2019 года 545 000 руб., вычет – 7 200 руб. Всего за 9 месяцев 2020 года удержан НДФЛ – 459 744 руб. (460 394 руб. – 70 564 руб. + 69 914 руб.).

В 3 квартале выплачены:

  • зарплата за вторую половину июня 272 500 руб. – 03.07.2020. Из неё удержан НДФЛ со всей зарплаты за июнь – 69 914 руб. (вся зарплата за июнь – 545 000 руб.), вычет – 7 200 руб.;
  • зарплата за июль 530 000 руб. – 20.07.2020 и 05.08.2020, НДФЛ с неё – 67 964 руб., вычет – 7 200 руб.;
  • премия за июль 258 000 руб. – 05.08.2020, НДФЛ с нее – 33 540 руб.;
  • пособие по больничному 5 891,54 руб. – 21.08.2020, НДФЛ с него – 766 руб. Больничный выдан с 13.08.2020 по 19.08.2020;
  • отпускные 33 927,71 руб. – 24.08.2020, НДФЛ с них – 4 411 руб. Отпуск предоставлен с 28.08.2020 по 25.09.2020;
  • зарплата за август 530 000 руб. – 20.08.2020 и 04.09.2020, НДФЛ с неё – 67 964 руб., вычет – 7 200 руб.;
  • аванс за сентябрь 300 000 руб. – 18.09.2020.

Премия и зарплата за июль включены в один блок строк 100 – 140, так как у них совпадают все три даты в строках 100 – 120. Их общая сумма – 788 000 руб., удержанный с них налог – 101 504 руб. Аванс за сентябрь в разделе 2 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года не отражается. Он будет отражён в 6-НДФЛ за 2020 год.

Пример. 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года

Какие доходы нужно отражать в форме 6-НДФЛ

В расчёте 6-НДФЛ отражайте все доходы, с которых вы должны удержать НДФЛ.

Объект обложения НДФЛ – это доход, который получает физическое лицо, в том числе заработная плата и другие выплаты по трудовым договорам, оплата по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выполнение работ, дивиденды и иные доходы, которые не освобождены от НДФЛ.

Облагаются НДФЛ доходы, полученные как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ.

Налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет с доходов, выплачиваемых физлицам:

  • в денежной форме, как в рублях, так и в иностранной валюте;
  • в натуральной форме (имущество, имущественные права, работы, услуги);
  • в виде материальной выгоды.

Не нужно в расчёт 6-НДФЛ включать:

  • доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ.

Например, не отражайте в расчёте единовременную материальную помощь работнику в связи со смертью члена семьи.

А вот доходы, которые лишь частично не облагаются налогом по ст. 217 НК РФ, рекомендуем включить в расчёт. Например, это суммы материальной помощи и стоимость подарков в пределах 4 000 руб. в год. Ведь общая сумма таких доходов за год может превысить необлагаемый лимит.

  • доходы, с которых НДФЛ должен уплатить тот, кто их получает;
  • доходы индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и иных лиц, занимающихся частной практикой;
  • доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ. Например, доходы, которые физлица получают от продажи недвижимого имущества;
  • доходы резидентов других государств, которые не облагаются в России в силу международных договоров.

Как корректировать 6-НДФЛ

Для исправления любых ошибок в 6-НДФЛ сдайте в ИФНС уточненный расчёт. Чтобы избежать штрафа, это надо сделать до того, как ошибку найдёт инспекция.

Уточнённый 6-НДФЛ сдавайте по той же форме, что и первоначальный. В расчёт включите все показатели – и исправленные, и те, что были верны.

Укажите порядковый номер корректировки – 001, 002 и т.д.

Ошибки в КПП или ОКТМО исправляйте иначе. Сдайте два расчёта: один с номером корректировки «000», второй – с «001». В первом проставьте верные значения КПП и ОКТМО, остальные строки заполните как в первичном расчёте. Во втором укажите КПП и ОКТМО из ошибочного отчёта, а в строках для сумм и дат проставьте нули.

Я подготовила для вас информацию о том, как проверить 6-НДФЛ по контрольным соотношениям . Будет полезно!

Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.

Ссылка на основную публикацию