Имущественный вычет на квартиру при долевой собственности

13 фактов о налоговом вычете при покупке жилья, о которых вы могли не знать

Владельцы комнат, квартир, домов и земли могут вернуть часть суммы, которую потратили на покупку своей недвижимости. Для этого нужно оформить имущественный налоговый вычет. Правда, получить его могут не все и не всегда. Рассказываем об особенностях получения имущественного вычета, которые вы могли не знать.

Налоговый вычет — это возможность компенсировать часть расходов на покупку недвижимости, лечение, образование, благотворительность, инвестиции и ещё в некоторых жизненных ситуациях. Он позволяет вернуть деньги, которые вы ранее уплатили государству в качестве налога.

Речь идёт о 13% НДФЛ, что ежемесячно удерживаются с вашей зарплаты в бюджет. Вернуть в виде вычета можно как раз ту сумму, которую вы перечислили государству, но не больше установленных лимитов.

Получается, что сумма возврата напрямую зависит от размера вашего дохода. Например, ваш доход за год составил 1 миллион ₽. Значит, к возврату полагается 130 тысяч ₽ (1 000 000 * 13% = 130 000). Но здесь есть несколько важных особенностей.

1. Сотрудникам с серой зарплатой налоговый вычет не сделают

Налоговый вычет формируется из суммы, которая была перечислена в бюджет с вашего дохода. Если работодатель платит вам деньги «в конверте», в обход налогов, получать вычет вам не с чего. Это же касается и тех, кто вообще не работает. Нет отчислений в налоговую — нет и возврата.

Получить налоговый вычет можно и с доходов от сдачи квартиры в аренду (например, вы официально не трудоустроены и живёте на доход от сдачи квартиры). Правда, только в том случае, если вы официально сдаёте квартиру и платите налог с доходов от этого в размере 13%.

«Вычет можно получить лишь за тот год, в котором у вас был официальный доход, облагаемый НДФЛ, — подтверждает консультант по налоговым вычетам Мила Мельникова. — Если такого дохода не было — вычет вы сможете получить лишь тогда, когда появится официальный доход».

2. Вычет за покупку недвижимости и вычет за проценты по ипотеке — это два разных вычета

Вернуть деньги можно не только за покупку недвижимости, но и за проценты по ипотеке, если жильё было куплено в кредит. Правда, и в том, и в другом случае есть лимит — максимальная сумма, с которой можно получить вычет.

«Вычет за покупку недвижимости и вычет за проценты с ипотеки — это два разных вычета, но оба относятся к имущественному. Сначала получаем первый вычет, затем — второй. Лимит вычета за покупку недвижимости после 1 января 2014 года на одного человека составляет 2 миллиона ₽. Лимит вычета за проценты по ипотеке — 3 миллиона ₽», — рассказывает Мила Мельникова.

То есть, как объясняет эксперт, при покупке недвижимости государство вернёт максимум 13% от 2 миллионов ₽ — это 260 тысяч ₽, а с уплаченных процентов по ипотеке максимум возможно получить 13% от 3 миллионов ₽ — это 390 тысяч ₽. При этом вычет нельзя получить с суммы основного долга по кредиту. В расчёт идут только проценты, которые вы заплатили. Основанием для вычета по ипотеке является справка по форме банка об уплаченных процентах.

Причём для возврата ипотечных процентов не нужно ждать полного погашения кредита. Вы можете оформлять возврат НДФЛ по окончанию каждого года их уплаты.

«Если вы приобрели квартиру стоимостью 1 300 000 ₽, государство вам вернёт 13% с этой суммы, то есть 169 000 ₽ (1 300 000 * 13% = 169 000).

Если же вы купили недвижимость стоимостью 10 000 000 ₽, то налоговый вычет возможно получить только с 2 000 000 ₽ (тот самый лимит вычета), а именно — 260 000 ₽ (2 000 000 * 13% = 260 000)», — приводит расчёты консультант по налоговым вычетам.

Найти ипотеку с низкой ставкой

3. Имущественный вычет не сгорает

Если вы купили квартиру, но в последние годы нигде не работали, то можете получить вычет позже. Подать документы на имущественный вычет можно в любое время. Это касается временно безработных и женщин в декрете, например. Правда, оформить вычет можно будет не сразу, а спустя хотя бы год после того, как появится налогооблагаемый доход — если делать вычет вы планируете через налоговую.

Есть другой способ — получить вычет через работодателя. В этом случае вам нужно обратиться в налоговую инспекцию за уведомлением, в котором будет подтверждено ваше право на вычет и указана его сумма. Отнесите его работодателю, и он перестанет удерживать с вашей зарплаты 13% НДФЛ, пока не будет выбрана вся сумма вычета. То есть ваша зарплата временно вырастет на 13%, пока не израсходуется вся сумма положенного вам вычета. Подробная инструкция — в этой статье.

Если у вас в собственности уже давно имеется квартира, но вы не знали о существовании налогового вычета и не получали его ранее, его можно оформить сейчас.

Вычет можно оформить только с дохода за три последних года. Например, в 2022 году можно получить вычет с дохода, заработанного в 2022, 2019 и 2018 годах (так как 2022 год ещё не закончился).

4. Налоговый вычет нельзя получить повторно

Имущественный вычет даётся раз в жизни. Получить его повторно нельзя. Это касается как вычета за покупку недвижимости, так и вычета за проценты по ипотеки.

Однако можно «добрать» лимит, когда будете приобретать следующую недвижимость — если вычет с покупки первой квартиры по сумме был меньше положенных 260 тысяч ₽ (об этом ниже).

5. Имущественный вычет можно получить с нескольких квартир

Этот пункт относится исключительно к налоговому вычету при покупке недвижимости. Вычет за проценты по ипотеке можно получить только за один объект недвижимости.

«Если лимит в 2 миллиона ₽ не исчерпан с покупки одного объекта, то его можно “добрать” при покупке второй квартиры. Вычет за проценты даётся раз в жизни и только на один объект недвижимости. Если лимит в 3 миллиона ₽ с процентов не исчерпан по ипотеке с одной квартиры, то “добрать№ его при покупке второй квартиры в ипотеку уже нельзя», — рассказывает Мила Мельникова.

Ещё нужно иметь в виду, что до 2014 года действовали другие правила получения имущественного вычета: лимит — 2 миллиона ₽ и только на один объект (например, квартиру или дом), обращает внимание эксперт. По новым правилам, с 1 января 2014 года лимит имущественного вычета также составляет 2 миллиона ₽, но получить его можно с нескольких объектов недвижимости, пока не будет исчерпана вся сумма.

«То есть если до 2014 года человек уже получил вычет на сумму, например, 100 000 ₽, то сейчас добрать его уже не получится. Вычет можно получить по действующим на момент покупки недвижимости правилам — на момент покупки возможности получать вычет с нескольких объектов закон не предусматривал», — приводит пример Мила Мельникова.

6. Имущественный вычет можно получать частями

Налоговый вычет с покупки квартиры и с процентов по ипотеке можно получать в течение нескольких лет. По словам Милы Мельниковой, это актуально для тех, у кого небольшая заработная плата.

«Если у вас небольшая официальная зарплата, то всю сумму в 260 000 ₽ за один год вы не получите. Нужно будет каждый год подавать декларацию на сумму вашего дохода, пока вы не исчерпаете лимит. Так же обстоит дело и с вычетом по ипотечным процентам», — объясняет эксперт.

7. Вычет могут получить и пенсионеры

Пенсионеры могут вернуть налоги, уплаченные за три года, предшествующих тому, в котором они стали собственниками квартиры. В то время как срок возврата у работающего человека — только год.

Например, вы не пенсионер и купили квартиру в 2022 году. Вы сможете вернуть налог только начиная с 2022 года (документы нужно подать в 2022 году, но за 2022 год).

Если вы пенсионер и купили квартиру в 2022 году, то вы сможете единовременно вернуть налоги, уплаченные ещё и в 2022, 2019 и 2018 годах. Конечно, если в этот период с заработанных денег делались отчисления в налоговую.

8. На налоговый вычет имеют право оба супруга

Если недвижимость куплена в браке, то оба супруга имеют право на налоговый вычет за покупку недвижимости и по процентам за ипотеку.

«При этом неважно, оформлена ли квартира на одного из супругов либо в общедолевую или совместную собственность. Напишите заявление в налоговую инспекцию и распределите вычет на ваше усмотрение — его может получить кто-то один, а можете и оба», — поясняет Мила Мельникова.

Примеры расчётов:

1. Муж и жена купили квартиру в 2018 году за 4 000 000 ₽ (уточняем год, так как до 2014 года действовали другие правила возврата налога). Супруги решили вдвоём получить имущественный налоговый вычет в пропорции 50 на 50. В этом случае им не нужно подавать соглашение о распределении расходов, налоговая сама их поделит пополам. И муж, и жена получат налоговый вычет в максимальном размере с 2 000 000 ₽, каждому вернут по 260 000 ₽.

2. Супруги приобрели квартиру стоимостью 3 000 000 ₽ в 2018 году. В этом случае один из супругов может заявить на вычет с 2 000 000 ₽ и получить максимальные 260 000 ₽, а второй может получить вычет с 1 000 000 ₽ — это 130 000 ₽. Правда, им нужно будет обязательно подать в налоговую соглашение о распределении вычета.

При этом у второго супруга останется право подать на вычет с оставшегося миллиона рублей при покупке любой другой жилой недвижимости или земли.

9. Налоговый вычет можно оформить за ремонт

Налоговое законодательство позволяет также вернуть часть денег, потраченных на ремонт. Речь идёт именно о ремонтных работах. За покупку мебели вернуть налоги не получится.

С помощью вычета можно возместить:

затраты на составление проектной и сметной документации;
расходы на покупку стройматериалов и материалов для отделки;
траты на услуги ремонтной бригады;
подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание их автономных источников.

Получить вычет за оплату работы строительной бригады можно лишь том случае, если с ними был заключён официальный договор. В нём должны быть прописаны все услуги и обозначены цены за них.

При покупке стройматериалов важно сохранять все чеки. В каждом чеке должен быть прописан весь перечень приобретённых материалов, а не только общая сумма затрат.

И самое главное условие: в договоре купли-продажи квартиры или дома должно быть обязательно прописано, что недвижимость продаётся в состоянии незавершённого строительства или без отделки. В противном случае получить налоговый вычет за отделку жилья у вас не получится.

Сумма возврата за ремонт учитывается в лимите в 2 миллиона ₽. Если приобретённая квартира стоит больше 2 миллионов ₽, то расходы по ремонту уже нельзя включить в вычет.

10. Налоговый вычет можно оформить за землю под домом

Если вы решили построить дом или купить готовый, оформить возврат НДФЛ можно не только от стоимости самого жилого объекта, но также и со стоимости купленной земли.

Правда, правом на получение имущественного налогового вычета в отношении земельного участка под застройку можно воспользоваться только после того, как будет зарегистрировано право на построенный на этом участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет.

11. При покупке апартаментов имущественный вычет не положен

Юридически апартаменты — это нежилые помещения, а значит, имущественный вычет при их покупке получить невозможно. Он распространяется только на жилые объекты.

12. За покупку квартиры у родителей вычет не сделают

А также за покупку квартиры у детей, жены или мужа, брата или сестры, опекуна или подопечного и даже работодателя. То есть у взаимосвязанных лиц, которые могут повлиять на цену сделки. В этом случае вычет вам не одобрят.

13. Вычет нельзя получить с материнского капитала и других денег от государства

Вычет дают только в сумме фактически подтверждённых расходов. Материнский капитал, например — это не ваш расход, из своего бюджета вы деньги не тратили.

В этом случае вычет налоговая инспекция одобрит только на ту сумму, которая была потрачена на покупку жилья помимо субсидии.

Читайте по теме:

Например, семья купила квартиру стоимостью 2 000 000 ₽ с использованием средств материнского капитала — 450 000 ₽.

Получается, что из своих сбережений на покупку этой квартиры семья потратила 1 550 000 ₽. Эту сумму супруги и могут заявить как имущественный вычет при покупке недвижимости. Они получат 201 500 ₽ (1 550 000 * 13% = 201 500).

Как получить имущественный налоговый вычет

Оформить имущественный вычет можно через налоговую инспекцию или через работодателя. Какой способ вы бы ни выбрали, сначала проверьте, имеете ли вы вообще право на налоговый вычет.

Для этого должны совпадать следующие условия:

вы являетесь резидентом РФ;
вы официально трудоустроены и имеете доход, облагаемый НДФЛ;
купленная вами недвижимость находится на территории России;
недвижимость оформлена в собственность или имеется акт приёма-передачи для новостройки.

С конца мая 2022 года порядок получения налогового имущественного вычета изменился. Он стал проще: больше не нужно заполнять налоговую декларацию и собирать пакет документов. Право на вычет будет подтверждаться на основании информации, имеющейся в налоговых органах. Подать заявление можно полностью онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика». После этого у налоговой службы будет 30 дней на его рассмотрение.

Читайте по теме:

Чтобы воспользоваться возможностью получения вычета в упрощённом порядке, нужно дождаться, когда вам придёт предзаполненное заявление от ФНС. Если вы не хотите этого ждать, то придётся подавать документы и заполнять декларацию. Как это сделать, можно прочитать в нашей статье.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в общую долевую собственность

Если квартира оформляется на одного собственника, вопросов по получению имущественного вычета, как правило, не много. Все нюансы мы рассмотрели в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры и другого жилья».

Если же квартира покупается в долях и, соответственно, оформляется в общую долевую собственность, возникают сомнения – может ли каждый из собственников получить вычет при покупке своей доли? На какую часть вычета можно претендовать? Можно ли получить вычет не только за себя, но и за второго/третьего собственника?

Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию.

Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.

В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения: в зависимости от даты регистрации права собственности стали применяться разные правила распределения долей.

Теперь все зависит от того, когда было куплено жилье – до или после 1 января 2014 года. В этой статье мы расскажем о квартире и другой недвижимости, купленной в 2014 году и позднее.

Напомним, что дата регистрации права собственности — это не момент сделки или передачи денег. При оформлении жилья по договору купли-продажи дата регистрации указана в выписке из ЕГРН. Для договора долевого участия это дата подписания Акта приема-передачи жилья.

Как быть, если квартира покупается семейной парой и оформляется в общую долевую собственность, мы рассказали в статьях «Как распределить имущественный вычет между супругами» и «Налоговый вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного участка». Там мы учли все варианты развития событий и описали все нюансы. Сегодня рассмотрим другие ситуации с собственниками-дольщиками.

Как распределить доли основного вычета

С 1 января 2014 года имущественный налоговый вычет может быть выплачен каждому собственнику в пределах 2 млн рублей.

Но имейте в виду: это правило распространяется только на жилье, купленное в 2014 году и позднее. Если вы решили получить вычет за квартиру, которую купили ранее, вычет в 2 млн рублей придется разделить на всех собственников.

Что же касается правил распределения долей при общей долевой собственности, то здесь ничего не поменялось: вычет собственникам-дольщикам назначается по их долям и расходам на приобретение жилья. Иными словами – сколько заплатил, столько и будет участвовать в расчете вычета.

Основание: пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина РФ от 28 октября 2013 №03-04-05/45699.

Раз налоговый вычет можно получить на сумму своих расходов (помним про максимум в 2 млн рублей), то эти расходы нужно подтвердить.

Как всегда, рекомендуем хранить все квитанции, расписки, чеки и прочие платежные документы. Если банковские платежки восстановить относительно просто, то за распиской, возможно, придется побегать.

Итак, чтобы оформить вычет, собственник должен предоставить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и платежные документы на покупку своей доли.

Но бывает так, что за квартиру заплатил кто-то один, и все платежки на его имя. Что в этом случае является подтверждением платежа, расскажем ниже.

Если в договоре прописана общая стоимость квартиры без указания, кто сколько заплатил, тогда налоговый вычет распределяется так же, как распределены доли.

Пример:

В 2022 году брат с сестрой купили квартиру в общую долевую собственность. Потратили 3 млн рублей и поделили квартиру пополам. Это значит, что каждый из них получит вычет за полквартиры, то есть по 1,5 млн рублей.

В результате на счет брата и сестры вернется по 195 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 1,5 млн).

Пример:

В 2022 году отец и дочь купили квартиру в общую долевую собственность. Стоимость квартиры 6 млн рублей и у каждого в собственности по ½ квартиры. Вычет считается в тех же долях, то есть по ½.

Так как максимально допустимый размер вычета 2 млн рублей, именно эту сумму получит каждый из собственников. В итоге на счет отца и дочери вернется по 260 тыс. рублей.

Как распределить вычет за ипотечные проценты

Кроме основного вычета можно получить вычет по кредитным процентам. Если квартира куплена в ипотеку и оформлена в общую долевую собственность, владельцы могут получить вычет в любых пропорциях, о которых договорятся.

И эти пропорции могут не совпадать с долями собственников на владение жильем. При этом собственники должны быть созаемщиками на ипотечный кредит в банке. Напомним: максимальный размер имущественного налогового вычета по процентам составляет 3 млн рублей.

Основание: п. 4 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС РФ от 23 мая 2016 №БС-3-11/2315.

Пример:

В 2022 году тетя с племянницей купили дом в общую долевую собственность. Общая стоимость дома 4 млн рублей, из которых 2 млн были заемными в банке. При этом тетя и племянница выступили созаемщиками. На каждого оформили по половине дома.

Собственницы приняли решение, что весь вычет по ипотечным кредитам получит племянница. При подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию они написали заявление, где указали свое распределение долей за ипотечные проценты: 0% на тетю и 100% на племянницу.

В итоге каждая из владелиц получила по 2 млн основного вычета (на их счета вернулось по 260 тыс. рублей), а племянница дополнительно получила 13% от фактически выплаченных банку процентов.

Если покупку жилья полностью оплатил один из собственников

Бывает так, что покупка квартиры полностью оплачивается с банковского счета одного из будущих собственников. А остальные просто передают ему деньги за свои доли.

Получается, что расходы понесли все, а документального подтверждения этому нет. Но чтобы получить вычет, нужно доказать свое участие в расходах и показать налоговому органу сумму затрат. Таким доказательством может быть доверенность на передачу денег.

Напишите от руки, что вы передали деньги за оплату квартиры гражданину, с чьего счета были списаны средства. Также укажите, что доверяете ему передачу этих денег в счет оплаты вашей доли квартиры. Заверять у нотариуса такую доверенность не обязательно.

Основание: письмо ФНС РФ от 17 мая 2012 № ЕД-4-3/8135.

Пример:

В 2022 году братья Иван и Олег купили квартиру в общую долевую собственность. За квартиру заплатили 5 млн рублей, доли распределили 50/50.

Продавцу заплатили с банковского счета Олега, а Иван компенсировал брату свою долю. В 2022 году каждый из братьев обратился в налоговую инспекцию за имущественным вычетом.

Кроме прочих необходимых документов Иван приложил копию доверенности на передачу денег. В итоге братья получили по 2 млн рублей имущественного налогового вычета и вернули на свои счета по 260 тыс. рублей.

Оплата ипотечных процентов также может идти со счета одного из собственников. Это не препятствие для того, чтобы остальные собственники-созаемщики получили налоговый вычет за проценты.

Им нужно просто написать доверенность и указать, что они передали деньги в оплату процентов тому, с чьего счета гасится процент. Имейте в виду – право на вычет есть только у собственников. Если созаемщик не является собственником кредитной квартиры, претендовать на налоговый вычет он не может.

Пример:

Отец и дочь взяли ипотеку и купили квартиру в общую долевую собственность. Доли распределили 50/50. Ипотеку оформили на отца, дочь стала созаемщиком. Кредит погашался с банковского счета отца, а дочь компенсировала ему свою часть.

В результате оба собственника могут получить и основной вычет, и вычет за фактически выплаченные проценты. Для этого в пакет документов для налоговой инспекции дочь должна вложить копию доверенности. Там нужно указать, что она передает отцу деньги за оплату своей доли ипотечных процентов.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру

Налоговый вычет при покупке квартиры

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса).

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71416, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05/40267 от 19 июня 2015 г. № 03-04-05/35504).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (письмо ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/2994@).

К вычету также можно принять расходы на:

разработку проектной и сметной документации;
приобретение строительных и отделочных материалов;
работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).

На проценты по ипотеке

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

На покупку земельного участка

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.

В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года (п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (ст. 209 НК РФ).

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

С 20 мая 2022 года налоговые вычеты в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение недвижимости, а также в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение недвижимости, право на которые возникло с 1 января 2022 года, могут быть предоставлены налоговым органом в упрощенном порядке на основании заявления без подачи налоговой декларации и подтверждающих документов (п. 8.1 ст. 220 НК РФ, ст. 221.1 НК РФ, письмо ФНС России от 5 мая 2022 г. № ПА-4-11/6227@).

Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы “сгорел” (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.

В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

НК РФ предусматривает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится за счет:

средств работодателей или иных лиц;
средств материнского капитала (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 августа 2013 г. № 03-04-05/32097);
выплат, предоставленных из средств бюджетов (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ) (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05/85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05/25014). В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094).

Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-05/4-194).

Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ);
документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
заявление о предоставлении налогового вычета;
копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Оформляем имущественный налоговый вычет при совместной собственности супругов

Налоговый вычет за квартиру в совместной собственности супругов — это уменьшение налогооблагаемой базы при покупке объекта недвижимости мужем и женой. Каждый из них может уменьшить свои налоги или вернуть часть ранее уплаченных независимо от того, на кого оформлено помещение и кто вносил деньги.

При покупке недвижимости собственники получают возможность частично вернуть потраченные деньги, если они платят подоходный налог. Эта финансовая преференция именуется имущественный налоговый вычет и распространяется на любую собственность, в том числе на совместную. Для его получения заполняется декларация и предоставляется в налоговый орган.

При реализации недвижимого имущества необходимо уплатить налог. НДФЛ от продажи совместной собственности супругов уплачивается на общих основаниях, но законом предусмотрено право на льготу. Она применяется по соглашению сторон при продаже совместной недвижимости или рассчитывается пропорционально долям при долевой (пп. 3 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ) (при продаже по одному договору, если количество договоров соответствует количеству собственников, каждый из них вправе получить имущественный вычет).

Как супруги распределяют имущественный налоговый вычет при покупке жилья

Все приобретенные в браке вещи считаются общими, если отдельно в брачном договоре не предусмотрено иное.

При приобретении квартиры мужем или женой она автоматически становится общей и оба супруга имеют право на льготу в отношении этого объекта в пределах лимита в 2 000 000 рублей. Оформление квартиры только на одного супруга и внесение им единолично денежных средств не имеет значения, согласно письму Минфина России от 03.09.2019 № 03-04-05/67630.

Предоставляемый имущественный налоговый вычет супруги должны распределить по заявлению, соотношение допускается любое: 50/50 или 70/30, 100/0. В последнем случае возможны споры с ФНС РФ при последующем предъявлении права на льготу. Из письма Минфина России от 03.03.2010 № 03-04-05/9-82 следует, что и гражданин, согласившийся на долю в размере 0%, вправе однократно им воспользоваться.

Заявление не требуется, если объект обошелся больше, чем в 4 000 000 рублей, в этом случае и муж, и жена вправе претендовать на максимальную сумму в 2 000 000.

У супругов есть два варианта оформления общего имущества: в общую собственность и в долевую. Декларация 3-НДФЛ при общей совместной собственности супругов или долевой оформляется в стандартном порядке, с приложением совместного заявления, с 2014 года даже при оформлении в долевую льготу допускается распределить произвольно.

Как получить имущественный вычет, если жилье в общей долевой собственности

Согласно письму Минфина от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, имущественный налоговый вычет при долевой собственности супругов распределяется произвольно или в зависимости от размера взносов в счет оплаты:

по подтвержденным расходам. Муж и жена купили жилье за 3 000 000 рублей, внесли 990 000 (13) и 2 100 000 (2/3) за него. Распределение заявлено в налоговый орган в соответствии с оплатой: жене вернут 128 000 рублей, а мужу 260 000 с 2 000 000, так как это лимит;
по совместному заявлению, то есть квартира оплачена в одних пропорциях, а заявлены другие. Например, жилье куплено за 4 000 000 рублей с оплатой 75% и 25%, распределить льготу выгоднее по заявлению поровну, тогда оба уложатся в лимит и получат по 260 000 и всего 520 000 на семью;
по соглашению, даже если жилье оплачено полностью одним супругом. Например, при оплате квартиры за 5 000 000 рублей одним мужем право на льготу получает и жена, если написать заявление. Если муж не получает налогооблагаемых доходов, жена вправе написать заявление на применение льготы.

За купленные с 2014 года квартиры появилась возможность оформить имущественный налоговый вычет за супруга при долевой собственности, если у него нет облагаемого НДФЛ дохода.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как получить налоговый вычет: сколько денег можно вернуть, какие документы и как заполнять, куда обращаться. Учли все последние изменения. Используйте эти инструкции бесплатно.

Оформление имущественного вычета при покупке жилья в общую совместную собственность

В соответствии со ст. 220 НК РФ, налог с продажи квартиры в совместной собственности супругов уплачивается с учетом имущественного налогового вычета — 1 000 000 рублей, распределенного по соглашению сторон (если недвижимость приобретена менее 5 лет назад). Это иная льгота, возникающая из правоотношений по поводу обязанности уплатить налог при получении дохода.

После покупки имущественный налоговый вычет за квартиру в совместной собственности супругов предоставляется по совместному соглашению. Общее правило — распределение льготы в равных долях, 50 на 50. При составлении заявления стоит учесть следующее:

максимально возможная к получению сумма — 260 000 рублей (13% от 2 000 000 вычитаемой суммы);
заявление подается только один раз, внесение изменений в него не допускается (письмо Минфина от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647);
размеры доходов мужа и жены и скорость возврата денег с зарплаты — вычет допускается переносить в пределах 2 000 000 рублей;
наличие налогооблагаемого дохода (если у одного супруга его нет, стоит писать заявление 100 к 0 в пользу другого).

Особенности получения имущественного налогового вычета при покупке жилья в ипотеку

На проценты по ипотеке предоставляется отдельная льгота в пределах 3 000 000 рублей. До 01.01.2014 к ней автоматически применялось соглашение о распределении долей, оформленное на покупку квартиры. С этой даты на проценты по ипотеке допускается подавать отдельное соглашение. В соответствии с мнением Минфина, изложенным в письме от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, это соглашение супруги вправе менять ежегодно.

Вычеты по НДФЛ при покупке недвижимости: полный справочник

Многие счастливые обладатели домов, квартир, гаражей и прочих подобных объектов собственности рано или поздно задумываются о продаже данной собственности в силу разных причин. И практически такое же количество лиц готовится приобрести все эти объекты в ближайшее время.

Для первой и второй категории лиц законодательство предусматривает различные вычеты. В этой статье речь пойдет о вычетах НДФЛ для физических лиц при покупке недвижимости. Все нюансы получения имущественного налогового вычета регламентированы ст. 220 НК РФ.

Законодательство предусматривает предоставление имущественного налогового вычета, но, к сожалению, не для всех категорий недвижимости.

Пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривают предоставление имущественных вычетов в сумме фактически произведенных расходов в следующих случаях:

на строительство или приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли в них;
на приобретение земельных участков или доли в них для индивидуального жилищного строительства;
на приобретение земельных участков или доли в них, на которых уже расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.
на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования при приобретении вышеперечисленной недвижимости.

Таким образом, при приобретении или строительстве гаража, при приобретении земельного участка под гараж, приобретении дачного земельного участка, постройка на территории садоводческих и огороднических товариществ дачных домов и прочей недвижимости предоставление гражданам имущественных вычетов законодательством не предусмотрено.

Хотя пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ и предусматривают предоставление вычетов в сумме фактически произведенных расходов, но данный размер все же имеет свои ограничения, предусмотренные пп. 1 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ. Так вычет на приобретение недвижимости и земельных участков не может превышать предельную сумму в размере 2 млн. рублей. Вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не может превышать сумму в размере 3 млн. рублей.

Право на имущественный налоговый вычет имеет ряд особенностей для некоторых категорий налогоплательщиков. Например:

если право на вычет при приобретении недвижимости заявляется лицами, получающими пенсии, то согласно п. 10 ст. 220 НК РФ, такой налогоплательщик вправе перенести имущественный вычет на прошлые периоды, но не более чем на три года, предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток имущественного вычета, правомочность подобного подтверждается письмом Минфина Рф от 02.11.2018 г. № 03-04-05/78803;
если приобретается недвижимость у взаимозависимого лица, являющимся таковым согласно ст. 105.1 НК РФ, то в соответствии с п. 5 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет налогоплательщику не предоставляется. Взаимозависимыми лицами согласно ст. 105.1 НК РФ считаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Обратите внимание, что в данной статье не приравнены по общим основаниям к взаимозависимым лицам родители супругов, бабушки (дедушки) супругов, дяди (тети) супругов. Так, например как отмечают специалисты Минфина РФ в письме от 18.01.2019 г. № 03-04-05/2228 при получении супругой имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры у бабушки супруга, в случае если между супругой и бабушкой супруга не будет установлена взаимозависимость, то супруга вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета;
если приобретается недвижимости в совместную собственность супругов, то независимо от того, на чье имя оформлена недвижимость и платежные документы, заявление права на получение имущественного налогового вычета имеет каждый из супругов в размерах установленных пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Однако для этого необходимо в ИФНС предоставить заявление о распределении расходов. Если подобное заявление о распределении расходов не подать, то вычет предоставят только тому супругу, на чье имя будут оформлены расходные документы.

Обратите внимание, что согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру. И если приобретается квартира в строящемся доме, то согласно абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ право получения имущественного налогового вычета определяется не только при наличии договора участия в долевом строительстве, но и подписанного сторонами передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства. Т.е. налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении ему имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в строящемся доме по доходам за тот налоговый период, в котором был подписан акт о передаче квартиры.

Правом на получение имущественного налогового вычета в отношении земельного участка под застройку можно воспользоваться только после того, как будет зарегистрировано право на построенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет.

Возможность воспользоваться имущественным вычетом есть не у каждого. Право на получение имущественного вычета могут физические лица при наличии у них доходов, для которых применяется налоговая ставка 13% определенная п. 1 ст. 224 НК РФ. Если недвижимость оформлена на лицо, у которого нет доходов, облагаемых по ставке 13% оформить вычет не удастся до тех пор, пока у собственника недвижимости не возникнут подобные доходы.Например, квартира приобретена в 2017 году, однако доходов, облагаемых по ставке 13 %, у физического лица в 2017 году не было. В предоставлении имущественного налогового вычета за 2017 год будет отказано. Однако, так как налоговым законодательство не ограничен срок, когда собственник сможет воспользоваться данным вычетом при наличии у него налогооблагаемых доходов, то вычет можно получить позже.

Единственный момент, на который стоит обратить внимание, так это то, что согласно п. 7 ст. 78 НК РФ подать заявление о зачете или возврате НДФЛ можно в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Например, квартира приобретена в 2017 году, право на получение имущественного вычета в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, существует в любой промежуток времени в течение 2018-2022 годов.

Как правило, за один календарный (налоговый) год полностью воспользоваться имущественным вычетом не всегда получается, и в этом случае неиспользованный остаток согласно положениям п. 9 ст. 220 НК РФ возможно перенести на следующие налоговые периоды до полного их использования.

Если по приобретенному объекту недвижимости использована только часть имущественного вычета, то воспользоваться оставшейся частью до максимального размера вычета можно будет в дальнейшем при приобретении или строительстве другого объекта недвижимости согласно пп.1 п. 3 ст. 220 НК РФ но только в части налогового вычета предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Перенести неиспользованный вычет по уплате процентов по целевому займу (кредиту) на другие объекты недвижимости законодательством не предусмотрено.

Ранее в Налоговом кодексе в отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года налоговый вычет как в части непосредственно расходов на приобретение, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества, и если налогоплательщик уже воспользовался данным имущественным вычетом, то основанием для повторного получения вычета в отношении другого объекта недвижимости у физического лица уже не имеется (письмо Минфина РФ от 31.10.2018 г. № 03-04-05/78306)

После того, как имущественный налоговый вычет будет использован в полном размере, повторное предоставление вычета при приобретении последующих объектов недвижимости законодательством не предусмотрено, на это прямо указывает п. 11 ст. 220 НК РФ.

Для того, чтобы воспользоваться правом получения налогового имущественного вычета, необходимо предоставить в налоговые органы список необходимых документов. Их перечень приведен в пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ. В зависимости от того, по какому объекту недвижимости физическое лицо планирует воспользоваться имущественным налоговым вычетом, необходимо предоставить:

копию договора о приобретении недвижимости и документы, подтверждающие право собственности;
копию договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта застройщиком участнику долевого строительства;
копию свидетельства, подтверждающего право собственности на земельный участок и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, построенный на данном участке;
документы, подтверждающие уплату денежных средств при приобретении недвижимости или строительстве таковой (это могут быть квитанции, кассовые и /или товарные чеки, банковские выписки с расчётного счета, расписки, акты о закупке материалов у физических лиц и прочее). При этом обратите внимание, что если квартира была куплена в общую долевую собственность, то оплата доли со счета другого покупателя не может являться отказом в имущественном налоговом вычете (информация ФНС России от 25.01.2019 г., решение ФНС России от 23.11.2018 № СА-3-9/8717@));
копию кредитного договора и справка от кредитной организации о размере уплаченных процентов по кредиту;
справку о доходах, облагаемых по ставке 13%.

Если планируется получать налоговые вычеты через налоговую инспекцию, то по окончании календарного года необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить копии подтверждающих документов и заполнить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Если по итогам года декларация предоставляется исключительно в целях получения налогового вычета, то подать ее можно в любое время после окончания истекшего календарного года, но не позднее трех лет после его окончания, как было указано выше. Если же помимо получения налогового вычета налогоплательщик обязан отчитаться о полученных доходах за истекший календарный год, то предоставить декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на имущественный налоговый вычет.

После получения декларации налоговая инспекция обязана в течение трехмесячного срока провести камеральную проверку и согласно п. 9 ст. 78 НК РФ по окончании данного срока направить налогоплательщику сообщение о принятом решении о зачете (возврате) сумм НДФЛ, либо же решение об отказе в осуществлении зачета (возврата). В случае положительного решения сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена на банковские реквизиты, указанные в заявлении о возврате налога в срок не позднее одного месяца со дня когда в налоговые органы было предоставлено такое заявление. Для ускорения процесса получения денежных средств рекомендуем подавать заявление о возврате вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Если налогоплательщик планирует получить вычет у работодателя, то необходимо придерживаться следующего алгоритма. Пакет подтверждающих документов вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет предоставляется в налоговые органы по месту жительства, обратите внимание, что в данном случае предоставлять декларацию 3-НДФЛ не нужно. В данном случае, согласно сроков, установленных абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления налоговыми органами должно быть подтверждено право на получение имущественного налогового вычета. После получения подтверждения налогоплательщик должен составить в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и вместе с уведомлением, подтвержденным налоговым органом, направить его работодателю.

Обратите внимание, что в при выборе любого варианта получения имущественного налогового вычета, как через налоговую инспекцию, так и непосредственно через работодателя, в случае, если неиспользованный остаток налогового вычета будет перенесен на следующий календарный (налоговый) год, необходимо вновь как предоставлять декларацию 3-НДФЛ, так и получать уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет соответственно.

Пройдите курс повышения квалификации по теме «Управленческий учет с нуля до внедрения». 120 ак.часов, обучение онлайн 1 месяц, официальное удостоверение.

При записи на курс до 6 февраля подарок 12 тысяч рублей — 3 месяца безлимитных консультаций от лучших экспертов «Клерка».

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

Евгения Яковлева, руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга и налогового консультирования Юридической компании «ПРИОРИТЕТ»

Возврат при общей долевой собственности

Общая долевая собственность на квартиру или просто “долевая собственность” – это собственность, при которой имущество (квартира) разделена на доли, то есть доля каждого из собственников в имуществе четко определена. При таком виде регистрации недвижимости каждому собственнику выдается свое свидетельство, в котором прописан размер принадлежащей ему доли. В долевой собственности может быть и другое имущество, например, жилой дом.

Что такое налоговый и сколько денег можно получить?

Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемой базы, то есть той суммы, с которой рассчитывается налог к уплате. С помощью налогового вычета вы можете уменьшить налог к уплате или вернуть ранее уплаченный налог.

При покупке квартиры и оформлении ее в общую долевую собственность вы можете оформить имущественный налоговый вычет ( ст. 220 НК РФ ).

Налоговые эксперты ждут, какой тариф вы выберете, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23

Но возможно выгодней воспользоваться опытом наших экспертов, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23

Налоговый вычет за покупку собственности

Максимальный размер такой налоговой “льготы” по приобретению жилья составляет 2 млн руб. (это установленный лимит) на человека, не считая процентов по кредиту. При этом государство возвращает 13% от суммы лимита, то есть 260 000 руб. — это максимальная сумма возврата по приобретению жилья.

Пример:
Иванов стал собственником доли в доме, купив его за 3 000 000₽. Невзирая на то, что сумма покупки больше лимита, он может оформить возврат НДФЛ за часть дома только с 2 000 000₽ и получить 260 тысяч.

Для определения суммы налога к возврату необходимо определить момент возникновения права на этот возврат, а именно:

при приобретении квартиры в строящемся доме (договор долевого участия (ДДУ), договор уступки права) таким моментом является подписание акта приема-передачи готовой квартиры;
при покупке готового жилья (договор купли-продажи) – дата регистрации права собственности.

При покупке жилья в ипотеку, вы также имеете право на возврат по уплаченным банку процентам. С 2014 года такая налоговая “льгота” ограничена 3 млн. руб., ранее сумма налогового вычета по процентам не лимитировалась. То есть с 2014 года получить возврат по уплаченным процентам по ипотеке можно в сумме до 390 000 руб.

Пример:
Петров оформил в собственность долю в жилом доме в ипотеку за 4 000 000 ₽. Процентов банку он уже выплатил на сумму 1 000 000₽. Петров имеет право вернуть 260 тысяч по основному налоговому вычету и еще 130 000₽ за уплаченные % (1 000 000*13%).

Как получить максимальный налоговый вычет быстро и просто?

Налоговый возврат при долевой собственности проще всего оформить с Налогией. С Налогией вы сможете подготовить правильные документы, чтобы их одобрила инспекция и вам не пришлось их переделывать. Получите консультацию эксперта при оформлении возврата НДФЛ при долевой собственности и выберите, как отправить документы — подать онлайн или отнести в инспекцию самому.

Как распределяется налоговый вычет?

При покупке квартиры в долевую собственность налоговые вычеты по приобретению жилья и ипотечным процентам распределяются строго в соответствии с размером долей собственников.

Собственник не может ни отказаться от своей части налогового вычета, ни передать вычет за долю другому, ни получить часть вычета на долю своего сособственника.

Пример:
Николай и Анна из Москвы в 2014 году приобрели жилье в общую долевую собственность за 2.8 млн руб. Согласно документам, у Николая — права собственника 1/4 доли квартиры, а у Анны в собственности 3/4 жилья. При долевой собственности на квартиру налоговый вычет будет распределяться следующим образом: Николаю – 700 000 руб (2 800 000*¼), Анне – 2 млн руб (2.8*¾) = 2.1 млн руб., что больше лимита, поэтому берется 2 млн. руб). Анна сможет вернуть налог со всей суммы лимита, а Николай сможет получить остаток налогового вычета 1 300 000₽ (2 000 000 – 700 000) при покупке еще одной квартиры в собственность.

Важно! Рассмотренный порядок получения вычета подготовлен с учетом изменений (новых правил), вступивших в силу с 1 января 2014 года.

До этой даты максимальный размер налогового вычета устанавливался не на каждого собственника, а на весь объект недвижимости (квартиру, дом). Если бы по условиям примера Николай и Анна приобрели квартиру не в 2014, а в 2013 году, то “льгота” распределялась бы иначе – общая сумма делилась бы пропорционально долям собственников. Кроме того, вернув деньги с доли квартиры, права на возврат по другому жилью они бы больше не имели (несмотря на то, что сумма налогового вычета составила менее 2 000 000₽).

Покупка доли по отдельному договору

Если доля в собственности (квартире, доме или другом имуществе) была приобретена по отдельному договору (например, в собственность оформлена ½ доли в квартире, которая куплена по договору купли-продажи), то в целях имущественного возврата считается, что вы купили целый объект.

В таком случае и по “старым”, и по “новым” правилам (“новые” – с 2014 года) вычет не делится между сособственниками. Вы можете получить вычет со всей суммы, потраченной на жилье и выплату процентов по ипотеке при долевой собственности (но с учетом лимита не более, чем два миллиона). Если доля в квартире, оформленная в собственность, стоила больше 2 000 000 (например, до 3 млн руб. или больше), то налоговый возврат будет рассчитан только с 2 млн.

Пример:
Константин купил и оформил в собственность часть жилья(1/2 доли в квартире) за 2 млн руб. Вычет не будет зависеть от того, кто является его соседями и каковы их доли в праве на остальную часть недвижимости. От них не требуется никаких подтверждений, разрешений или заявлений. Константин имеет право вернуть налог со всей суммы, уплаченной за свою долю, в размере 260 000 руб (2 000 000*13%).

Доля в квартире (доме) оформлена на ребенка

Довольно часто встречается ситуация, когда родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) покупают квартиру (дом) и оформляют право собственности на нее полностью или частично на своего несовершеннолетнего ребенка (подопечного). Можно ли получить налоговый вычет с доли ребенка? Можно.

Это единственное исключение из правил, когда вы можете получить налоговый вычет за другого человека без отказа от покупки доли в квартире. Главное условие – ребенку должно быть менее 18 лет. Если же он уже является совершеннолетним, то по общему правилу возврат с его доли получить уже не получится.

Волнующий многих родителей вопрос – сможет ли ребенок получить уже свой возврат налога в дальнейшем? Ответ однозначный – да, сможет. При таком распределении вы как бы забираете часть его налогового возврата и заявляете его как свой собственный. Ребенок не использует свое право и в будущем, когда вырастет, сможет, как собственник, вернуть налог при покупке жилья. Родителям необходимо решить, кто из них двоих будет получать возврат налог за ребенка.

Пример:
Супруги Сергей и Наталья купили квартиру за 3 млн руб и оформили ее в общую долевую собственность с равным выделением долей: каждому принадлежит 1/3 доли квартиры. Родители решили, что возврат денег за ребенка будет получать Сергей. Сумма вычета, на которую может претендовать Наталья с части квартиры, составит 1 млн руб., Сергей же получит возврат с суммы в размере 2 000 000 руб. – за себя и за долю ребенка. Ребенок права на имущественный возврат не теряет и сможет воспользоваться им в дальнейшем при покупке жилой собственности.

Налоговый вычет за продажу собственности

При продаже квартиры в долевой собственности или при продаже доли в квартире вы также сможете получить налоговую “льготу” и уменьшить сумму налога к уплате. В некоторых случаях продавать долю в имуществе даже выгоднее, т.к. с помощью вычета можно и вовсе не платить налог с продажи доли.

Если вы продаете жилье, которым владели менее минимального срока владения, то вы должны заплатить 13% с дохода от продажи. Но вы можете уменьшить налог к уплате, воспользовавшись правом на налоговый вычет, который составляет 1 млн рублей.

Если вы продаете долевую собственность по одному договору купли-продажи, то эта “льгота” рассчитывается на весь объект недвижимости. А если вы будете продавать ее по отдельным ДКП – и первый, и второй собственник продают свои доли отдельно – то и налоговый вычет может использовать каждый в полном объеме, заполнив отдельно декларацию 3-НДФЛ.

Обращайтесь за консультацией к нашим специалистам, чтобы правильно рассчитать налоговый вычет при долевой собственности. Мы более 12 лет помогаем нашим гражданам возвращать налоги.