Льготы таможенные платежи

Льготы по уплате таможенных платежей в 2020 году

Государства стараются защитить свое экономическое пространство. Поэтому вводят таможенные сборы, увеличивающие стоимость перевозимых товаров. Однако некоторым физическим и юридическим лицам предоставляются льготы по уплате таможенных платежей.

Какие льготы бывают на таможне

У таможенного органа несколько задач. Работники обязаны не только предупреждать ввоз запрещенных товаров. Их полномочия намного шире.Таможенное законодательство уникально тем, что в нем имеется множество международных правовых актов. Одними из основных в этой сфере являются Договор Евразийского экономического союза (далее по тексту — ЕАЭС) и Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ “О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” (далее по тексту — ФЗ №289-ФЗ).

В ст. 254 ФЗ №289-ФЗ указаны задачи и функции таможенников, ведущими из которых являются:

  1. Контроль соблюдения действующего в России законодательства в части перемещения через границу:
    • товаров;
    • личного имущества;
    • багажа.
  2. Сбор пошлины за ввоз определенных вещей в любом объеме.

Некоторые группы населения, юридические лица наделяются особыми правами при пересечении государственной границы. На уровне закона они освобождаются полностью или частично от внесения обязательного платежа.

Определение: таможенная преференция заключается в официальном (на законодательном уровне) послаблении определенным категориям лиц, в том числе юридических.

Их перечень в 2020 году зависит от:

  • соглашений между странами;
  • норм действующего российского законодательства;
  • объемов и видов перевозимых товаров.

Для сведения: дипломатическая почта не подлежит таможенному контролю. Все письма и посылки считаются суверенной собственностью государства (ст.27 Венской конвенции о дипломатических сношениях, принятой 18.04.1961 г.).

Виды послаблений при пересечении границы

Законодательство предусматривает различные преференции для граждан и предприятий. Они варьируются в зависимости от пункта назначения товаров (вещей). Так, особую зону с большим количеством послаблений представляет собой Сообщество независимых государств (СНГ), создающее много лет собственную экономическую зону.

Выделяют такие виды льгот на таможне:

  1. тарифные, связанные с обязательными платежами:
    • освобождение;
    • уменьшение;
    • возврат;
  2. послабление в порядке оформления грузов;
  3. изменение нормативов осуществления контроля.

Подсказка: каждая льгота описана в соответствующих подзаконных актах. В частности, инструкция содержит информацию о том:

  • какой из категорий, пересекающих границу, лиц она предоставляется;
  • в каком объеме.

Кому предоставляются преференции при пересечении российской государственной границы

Общий перечень лиц, подпадающих под послабления, приведен в параграфах Таможенного кодекса РФ. На его основании созданы действующие подзаконные акты, детализирующие условия и порядок их применения.

Так, более мягкие правила предусматриваются для:

  • иностранных подданных;
  • официальных представителей других держав и делегаций;
  • курьерской службы, работающей с посольствами и консульствами;
  • международных обществ, межправительственных организаций, а также представителей органов, созданных таковыми;
  • дипломатов.

Внимание: вскрыть диппослание любого номинала может только представитель страны-отправителя.

Послабления действуют в отношении таких вещей указанных лиц:

  • личных;
  • багажа любого объема;
  • транспортных средств.

Скачать для просмотра и печати:

Тарифные преференции

Данные преимущества предоставляются производителям из определенных государств. Они выражаются в снижении или отмене обязательного платежа при пересечении кордона.

Использовать тарифную льготу могут предприятия, официально осуществляющие деятельность:

  1. В державах Таможенного союза (ТС), в рамках подписанного межгосударственного соглашения.
  2. Производители из развивающихся стран согласно двусторонним договоренностям.

Подсказка: полный перечень предоставляемых преференций приведен в законе РФ «О таможенном тарифе». Скачать для просмотра и печати:

Послабления по внесению ввозной пошлины

Взносы при пересечении кордона делятся на две большие группы. Они призваны создать благоприятные условия для экономики страны, вводящей ограничения. Пошлины делятся на:

  • Экспортные (вывозные). Они используются значительно чаще. Плату за экспорт обязаны вносить предприятия, транспортирующие произведенную продукцию за рубежи государства. При чем установление преференций относится уже к компетенции государства, откуда этот вывоз осуществляется. Так в России льготы устанавливаются федеральными законами и Правительством.
  • Импортные пошлины взимаются за ввоз предметов и товаров в страну. При этом сниженные пошлины устанавливаются или совместными договорами между странами-участницами Союза или специальной Комиссией этого Союза. Эта мера применяется довольно редко. Целевое назначение — защита собственного производителя от недобросовестной конкуренции.

Правилами Всемирной торговой организации (ВТО) подобные средства воздействия на производителей разных стран запрещены или сильно ограничены.

Для сведения: во многом благодаря высоким импортным пошлинам на редкоземельные металлы власти Китая смогли привлечь в страну западных инвесторов. Были приняты законы, благодаря которым электронику стало дешевле производить в Поднебесной и импортировать в готовом виде.

По российским правилам от внесения платы за импорт, например, освобождаются:

  • продукция морского промысла, если ее добыли россияне;
  • личный багаж иностранцев;
  • все виды валют;
  • гуманитарные грузы;
  • транзитные товары и лизинговые грузы;
  • изделия, используемые для проведения пожарно-технических работ;
  • багаж в любом объеме, принадлежащий исполнителям социально-экономических программ;
  • имущество для вклада в уставный капитал коммерческих фирм.

Налоговые преференции при пересечении границы

Продукция, отправляемая в иные государства, является объектом налогообложения. Однако на определенные товары, приносящие в страну валюту, ставки по налогам снижаются в законном порядке. Речь идет о таких сборах:

НДС нужно платить при ввозе любого имущества в страну, за некоторыми исключениями. Например, на ввоз отдельных видов товаров (например, медицинские товары или сырье для их создания, культурные ценности, алмазы, печатные издания и др.). Полный перечень приведен в ст.150 Налогового кодекса Российской Федерации.

Важно: льгота при перевозке может быть получена при соблюдении всех требований к оформлению, а также установленных сроков.

С уплатой НДС на вывоз товаров из страны все обстоит иначе. Уплата налога зависит от таможенной процедуры, есть специальные процедуры экспорта и реэкспорта, где налог не платится.

Скачать для просмотра и печати:

Акцизный сбор

Данный налог предназначен для ограничения товарооборота между странами, а также потребления определенных групп товаров (алкоголя и табака, к примеру). Государство взимает акцизный сбор в том числе и с ввозимой продукции.

Освобождаются от него в любой ситуации:

  • грузы гуманитарного характера;
  • объекты полной комплектации;
  • личный багаж дипломатов;
  • любые предметы, стоимость которых не превышает 100 евро;
  • вещи, от которых отказался на границе декларант.

Для сведения: существует еще и таможенный сбор. Это плата за проведение обязательного оформления того или иного вида имущества (работу таможенной службы).

Послабления для соотечественников, переезжающих в Россию

Переселенцы в рамках государственной программы также получают ряд льгот. Они распространяются на все страны ТС . Так, соотечественники, решившие навсегда вернуться на Родину, могут не выплачивать пошлины:

  1. За личные вещи (касается также беженцев):
    • приобретенные до получения статуса;
    • а также до даты пересечения границы;
  2. Если они вернулись за рубеж и опять пересекают границу, то от пошлины освобождаются все личные предметы, совокупная стоимость которых не превышает 5 тыс. евро.

Важно: за наследство, полученное в ином государстве, можно также не вносить пошлину, если имеется официальное свидетельство (Информационное письмо ФТС РФ от 24.01.2019 г.).

Нанятое лицо (перевозчик) может привезти из-за рубежа вещей на 1000 евро, общим весом в 31 кг. Остальной багаж подлежит взносообложению.

Особенности передвижения товаров в рамках ТС

Россия, Беларусь и Казахстан образуют особую межгосударственную зону. Называется она Таможенным союзом. Правительства стран разработали комплекс правил и мероприятий для улучшения циркуляции на всем пространстве:

Комиссия разработала классификатор послаблений, включающий:

Выгоды ТС

Правила предоставления преференций внутри пространства ТС определяются тремя сторонами. Они зависят от развития страны в той или иной отрасли. Чтобы поднять уровень товаропроизводителей наиболее слабый контрагент пользуется скидкой до 75% по тарифам. Кроме того, освобождаются от внесения обязательной платы предприятия, не выдерживающие конкуренции с партнерами в той же отрасли из союзных государств.

Существует целый ряд процедур, облегчающий пересечение кордонов внутри ТС :

Как происходит оформление

На границе необходимо предоставить документы, подтверждающие право на конкретное послабление. Перечень зависит от вида объекта, статуса перевозящего, страны ввоза и иного. Например, такие:

  • наследство необходимо подтвердить сертификатом;
  • личное имущество должно сопровождаться документами, доказывающими дату приобретения и стоимость (чеками);
  • если оборудование является долей уставного капитала нужны учредительные документы и решение/протокол участников об увеличении уставного капитала;
  • для неуплаты акциза достаточно декларации;
  • беженцы предоставляют соответствующий документ;
  • производители — сертификат и так далее.

Внимание: гражданам Украины с 2015 года преференции при пересечении межгосударственной границы не предоставляются.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Льготы таможенные платежи

Таможенные льготы могут применять как физические, так и юридические лица, экспортирующие или импортирующие личные вещи и товары. Порядок оформления льгот, а также их объем, определяются, исходя из положений действующего российского законодательства и Венской конвенции. Итак, давайте выясним, какие в данный момент установлены льготы таможенные платежи.

Что представляет собой таможенная льгота

Понятие “таможенная льгота” подразумевает привилегию для гражданина или организации при вывозе или ввозе багажа и товаров через границу или при транзите вещей в форме освобождения от уплаты таможенных пошлин. Сэкономленная сумма средств не подлежит налогообложению по НДФЛ. Кроме того, под таможенной льготой может пониматься упрощенный порядок перевозки за рубеж или в Россию товаров и багажа.

Таможенные льготы относятся к тарифным. В рамках льготного провоза вещей, каких-либо преференций в отношении досмотра транспортируемых предметов или пропуска товара в Россию не предусмотрено.

Какие бывают льготы таможенные платежи

По форме использования различают следующие категории льгот в отношении уплаты таможенных платежей:

  • тарифные привилегии;
  • послабления при осуществлении контроля сотрудниками таможни;
  • применяемые при оформлении багажа, товаров и прочих транспортируемых предметов.

Льготы могут быть выражены в разрешении вообще не уплачивать таможенные пошлины, в уменьшении ставки или в возмещении расходов на внесение таможенных платежей, что были в полном объеме уплачены ранее.

Скидка в размере 100% при уплате пошлин предоставляется производителям продукции, чье производство расположено и зарегистрировано на территории стран СНГ. Страна, в которой была произведена продукция, указывается в декларации и сертификате на ввозимый в Россию товар.

Льготы таможенные платежи при ввозе и вывозе вещей

Здесь речь идет о тарифных преимуществах – освобождении от уплаты сбора, снижении суммы платежей, утверждении квоты на следующие категории ввозимых предметов:

  • товаров, которые были произведены на территории государств, входящих вместе с Российской Федерацией в свободную зону торговли или таможенный союз;
  • товаров, изготовленные в пределах стран, применяющих систему привилегий РФ.
Читайте также:  Пособие кормящим матерям в 2020 году

Льготы по уплате ввозной/вывозной таможенных пошлин

Пошлина за экспорт/импорт товаров взимается при оформлении на таможне. Экспортный налог уплачивается при переезде через границу, однако, применяется не часто. В основном взимаются импортные сборы. На 100% освобождены от их уплаты развивающиеся страны. Освобождение от пошлин действует и в отношении вещей, отвечающих определенным требованиям по поводу их целевого назначения или страны расположения производства.

Не уплачивается пошлина и за ввоз транспортного средства, участвующего в международной перевозке, а также технического снабжения, ГСМ, снаряжения для этого транспорта. Если перечисленные предметы вывозятся за рубеж для обслуживания отечественного автомобиля в другой стране, пошлина также не уплачивается. Кроме того, пошлина на границе не будет уплачиваться в отношении:

  • товаров, привезенных в Россию по договору лизинга;
  • пожарно-технических изделий;
  • материалов и оборудования для реализации социально-экономических программ;
  • продукция, относящаяся к транзитной;
  • предметы, ввозимые в качестве гуманитарной помощи;
  • национальная и иностранная валюта;
  • личный багаж представителей иностранных государств;
  • продукция морского промысла, которая добывалась гражданами РФ.

Льготы таможенные платежи при таможенном оформлении и таможенном контроле

Льготами (освобождением от пошлин, скидками и компенсациями) могут воспользоваться:

  • граждане иностранных государств;
  • представители и члены делегаций;
  • курьеры посольств и консульств зарубежного государства;
  • должностные лица консульств, члены дип персонала, гос. представители, осуществляющие транзит через территорию России.

На льготы претендовать не получится, если перевозчиком не соблюдаются правила транспортировки продукции и товаров в Россию. Льготы, действующие при осуществлении контроля и оформления перевозимого имущества, распространяются на транспортные средства и товары, собственниками которых являются представительства и международные организации, а также должностным лицам и персоналу, отдельным зарубежным компаниям и их родственникам. Льготы выражаются в следующем:

  • представители международных организаций и упомянутые выше лица не подвергаются личному досмотру при въезде в Россию;
  • не проверяется сотрудниками таможни консульская вализа с документами;
  • не проходит досмотр и не вскрывается официальная почта.

Официальная почта и вализа, тем не менее, могут быть вскрыты, если сотрудники таможенной службы заподозрили, что внутри запакованы не только бумаги и товары. Но для вскрытия нужны веские основания, и заниматься вскрытием сотрудники таможни не уполномочены – будут привлечены декларанты, уполномоченные лица государства.

Если речь идет об оформлении ввезенных в Россию предметов, социальные льготы распространяются только на ввезенные товары с зарубежных стран.

Прочие льготы таможенные платежи (акцизы, таможенные сборы, НДС)

Акциз – это налог, взимаемый по всей стране с предметов потребления, привезенных из заграничных стран. Освобождение от уплаты акцизов действует на:

  • вещи, стоимость которых меньше 100 евро, если переводить в рубли;
  • багаж представителей-дипломатов иностранных государств;
  • комплектные объекты (не приспособления/запчасти);
  • предметы, переданные России после отказа от них декларанта;
  • гуманитарная помощь.

Чтобы не уплачивать НДС, необходимо соблюдать сроки перевозки товаров. Освобождение действует в отношении:

  • продуктов питания и детских товаров (НДС 10%);
  • медицинских приборов и лекарств (НДС 10%);
  • научной и учебной литературы (НДС 10%);
  • на медицинское оборудование, комплектность которой отвечает требованиям удостоверения Росздравнадзора;
  • на техническое оборудование, запчасти и комплектующие, ввозимые в качестве вклада в уставной капитал организаций.

Таможенный сбор – плата за проведение манипуляций сотрудниками таможенной службы. Уплачивается сбор за провоз личного багажа, транспортных средств, наследия. Освободиться от платежа можно лишь в том случае, если имеются документы, свидетельствующие о том, что ввозимое имущество является вкладом в уставный капитал организации – это может быть учредительный договор с обозначенными правилами внесения доли в форме ввозимых товаров или предметов.

Законодательные акты по теме

Федеральный закон от 21.05.1993 № 5003-1О таможенном тарифе
ст. 150 НК РФО таможенных льготах
Соглашение стран Таможенного Союза от 18.06.2010О льготах, действующих для стран-членов ТС

Типичные ошибки

Ошибка: Участник государственной программы по содействию добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, в Россию не желает уплачивать таможенную пошлину при перевозке личного имущества стоимостью более 5000 евро при переводе в национальную валюту РФ.

Комментарий: От пошлины освобождаются только личные вещи стоимостью не более 5 тысяч евро.

Ошибка: Вынужденные переселенцы и беженцы собираются уплачивать таможенные сборы при переезде в Россию с личными вещами.

Комментарий: Беженцы и вынужденные переселенцы освобождаются от уплаты таможенных пошлин.

Ответы на распространенные вопросы про льготы таможенные платежи

Вопрос №1: По какой тарифной ставке иностранные государства, входящие в Таможенный Союз, уплачивают таможенные платежи при ввозе товаров в Россию?

Ответ: Согласно Решению Комиссии Таможенного союза № 130, развивающиеся страны будут уплачивать 75% от тарифной ставки, а менее благополучные государства – по ставке 0%.

Вопрос №2: Существует ли льгота при уплате таможенных сборов при временном ввозе или допуске импортируемых товаров в Россию?

Ответ: Подобной льготой (освобождением, полным или частичным) могут воспользоваться только страны, входящие в Таможенный Союз.

? Видео-советы. Какие есть льготы за таможенные платежи ?

В видео раскрывается о применении льгот по уплате таможенных платежей ⇓


Таможенные льготы

Таможенные платежи

Льготы по таможенным платежам являются одним из наиболее существенных видов льгот, предоставляемых в соответствии с действующим законодательством (таможенным законодательством, законодательством о налогах и сборах). Наибольший интерес такой вид льгот представляет для лиц, осуществляющих внешнеэкономические операции.

Льготы предусмотрены в отношении всех видов таможенных платежей, а именно:

  • таможенных пошлин (ввозных и вывозных);
  • налога на добавленную стоимость (НДС), взимаемого при ввозе товаров;
  • акциза, взимаемого при ввозе товаров;
  • таможенных сборов за таможенное оформление товаров.

Льготы по уплате таможенных пошлин, или тарифные льготы

Тарифные льготы могут предоставляться в форме:

  • освобождения от уплаты таможенных пошлин;
  • применения сниженных ставок таможенных пошлин;
  • возврата уплаченных таможенных пошлин;
  • установления тарифных квот на преференциальный ввоз/вывоз товаров.

В качестве оснований предоставления льгот по уплате таможенных пошлин выступают:

Страна происхождения товаров:

1. Страны СНГ – полное освобождение от уплаты таможенных пошлин.

Условия освобождения от уплаты пошлин:

  • товар происходит из страны СНГ;
  • отправителем товара является участник ВЭД, созданный и зарегистрированный в стране СНГ;
  • наличие документа, подтверждающего происхождение товара из страны СНГ.

Для подтверждения страны происхождения товара в конкретном государстве СНГ необходимо представить один из следующих документов:

  • сертификат о происхождении товара формы СТ-1;
  • декларацию о происхождении товара.

      Постановлением Правительства РФ от 27 ноября 2003 г. N 716 утвержден список товаров, в отношении которых предоставляется сертификат о происхождении товара (СТ-1).

    Правовая база:

    2. Страны, пользующиеся национальной системой преференций

    • Развивающиеся страны – в отношении ввозимых товаров применяются ставки ввозных таможенных пошлин в размере 75 процентов от ставок ввозных таможенных пошлин, установленных Правительством РФ (базовых ставок).
    • Наименее развитые страны – товары, ввозимые в РФ из наименее развитых стран, таможенными пошлинами не облагаются.

    Полный перечень стран-пользователей системой преференций РФ утвержден постановлением Правительства РФ от 13 сентября 1994 г. № 1057.
    Перечень отдельных товаров, на которые распространяется преференциальная система, утвержден постановлением Правительства РФ от 25 мая 2000 г. № 414.
    Для подтверждения происхождения товара предоставляется декларация – сертификат о происхождении товара по форме «А».

    Для подтверждения происхождения небольших партий товаров (таможенной стоимостью не более 5000 долларов США) представления сертификата не требуется. В этом случае экспортер может указать страну происхождения товара на счете-фактуре или других товаросопроводительных документах.

    Правовая база:

    Цель ввоза

    Освобождение от уплаты таможенных пошлин предоставляется в случаях ввоза товаров:

    • с целью оказания гуманитарной помощи.

    Товар признается гуманитарной помощью в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 04 декабря 1999 г. N 1335;

    • с целью оказания технической помощи (содействия).

    Порядок признания товара в качестве технической помощи установлен постановлением Правительства РФ от 17 сентября 1999 г. N 1046;

    • с целью вклада в уставные фонды предприятий с иностранными инвестициями.

    Условия ввоза товаров установлены постановлением Правительства РФ от 23 июля 1996 г. N 883:

    1. товары не являются подакцизными;
    2. товары относятся к основным производственным фондам;
    3. товары ввозятся в сроки, установленные учредительными документами для формирования уставного (складочного) капитала;

    • для целей средств массовой информации – с целью свободного обмена идеями и знаниями посредством книг, публикаций и материалов просветительного, научного или культурного характера.

    Полное освобождение от уплаты таможенных пошлин или иных сборов при ввозе материалов образовательного, научного и культурного характера предусмотрено Флорентийским Соглашением от 17 июня 1950 г.;

    • для целей производства детского питания.

    Постановлением Правительства РФ от 15 декабря 2000 г. N 1004 утвержден Перечень оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, аналоги которых не производятся в РФ.

    Правовая база:

    Виды товаров

    От уплаты таможенной пошлины освобождаются:

    • валюта Российской Федерации;
    • иностранная валюта (за исключением используемой для нумизматических целей);
    • ценные бумаги.

    Правовая база:

    Cтоимость ввозимых товаров

    В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 319 ТК РФ освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов предоставляется в случае, когда общая стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 5000 рублей.

    Правовая база:

    Таможенный режим

    Cпециальная таможенная процедура

    Льготы по уплате НДС

    Цели ввоза:

    Виды ввозимых товаров

    Стоимость товаров

    Освобождение от уплаты НДС предоставляется в отношении товаров общей стоимостью не более 5000 рублей, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя.

    Таможенный режим

    Освобождение от уплаты НДС предоставляется в соответствии со следующими таможенными режимами:

    • международный таможенный транзит
    • переработка на таможенной территории – при условии вывоза продуктов переработки с таможенной территории РФ
    • переработка вне таможенной территории (полное или частичное освобождение) – при условии ввоза продуктов переработки товаров на таможенную территорию РФ
    • временный ввоз (полное или частичное освобождение)
    • таможенный склад – при условии последующего вывоза этих товаров в соответствии с таможенным режимом экспорта
    • беспошлинная торговля
    • уничтожение
    • отказ в пользу государства
    • перемещение припасов
    • свободная таможенная зона
    • свободный склад

    Возврат сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, предусмотрен при вывозе товаров за пределы таможенной территории РФ в соответствии с таможенным режимом реэкспорта.

    Специальная таможенная процедура:

    Полное освобождение предусмотрено в отношении товаров, стоимость которых не превышает 65 тысяч рублей и вес которых не превышает 35 кг, перемещаемых для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд. Полное освобождение предусмотрено при временном ввозе и временном вывозе товаров и транспортных средств физическими лицами.

    Освобождение от уплаты НДС предоставляется в отношении товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними.

    Льготы по уплате акциза

    Стоимость товара

    Освобождение от уплаты акциза предоставляется в отношении товаров общей стоимостью не более 5000 рублей, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя.

    Таможенный режим

    Освобождение от уплаты акциза предоставляется в соответствии со следующими таможенными режимами:

    • международный таможенный транзит
    • переработка на таможенной территории
    • переработка вне таможенной территории
    • временный ввоз (частичное освобождение)
    • таможенный склад
    • уничтожение
    • отказ в пользу государства
    • беспошлинная торговля
    • свободный склад

    Возврат сумм акциза, уплаченных при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, предусмотрен при вывозе товаров за пределы таможенной территории РФ в соответствии с таможенным режимом реэкспорта.

    Специальная таможенная процедура

    Товары ввозятся в пределах количественных ограничений:

    • алкогольные напитки – до двух литров включительно;
    • табачные изделия – один вид товара по выбору (50 сигар, 100 сигарилл, 200 сигарет либо 250 граммов табака.

    Данные товары могут ввозиться лицами, достигшими 17 лет.

    Освобождение от уплаты НДС предоставляется в отношении товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними.

    Льготы по уплате таможенных сборов за таможенное оформление товаров

    Льготы по уплате таможенных сборов за таможенное оформление товаров предоставляются в зависимости от:

    • цели перемещения товаров;
    • видов товаров;
    • стоимости ввозимого товара;
    • таможенного режима;
    • специальной таможенной процедуры

    Исчерпывающий перечень случаев освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление товаров предусмотрен в статье 357.9 Таможенного кодекса РФ

    Льготы по уплате таможенных платежей

    Таможенные льготы используются для уменьшения нагрузки по госпошлине, налогам, для упрощения процедуры грузоперевозок при импорте или экспорте. Льготы действуют для физических лиц и организаций, делятся на несколько разновидностей и форм. Рассмотрим льготы по таможенным платежам.

    Основные сведения

    Таможенные платежи, которые вносятся в бюджет РФ физическими и юридическими лицами, составляют крупную долю дохода государства. Таможенные налоги обязательны к уплате, однако законодательство РФ содержит условия по использованию льгот или полному освобождению от налогового бремени.

    Для того чтобы воспользоваться льготой, человеку необходимо заполнить таможенную декларацию, указав в ней описание товара (цель, объем, количество). Для каждого товара требуется подтверждение в виде документов.

    Разновидности таможенных льгот в РФ

    Подобные льготы делятся на 2 разновидности:

    • Односторонние (второй стороной отношений – государством – они не используются);
    • Конвенционные, сформированные вследствие достижения международных договоренностей.

    При установлении наличия таможенных льгот можно столкнуться с определенными затруднениями. К примеру, возникает необходимость руководствоваться несколькими подзаконными актами одновременно, соглашениями между разными странами. Так, льготы характерны для стран СНГ, с которыми у России налажено крепкое сотрудничество.

    Также есть и другие параметры, от которых зависят наличие, отсутствие льготы и уменьшение ее размера.

    Если юридическое лицо осуществляет деятельность, имеющую отношение к перевозу товаров через заграницу, то оно в курсе о тех льготах, на которые вправе претендовать. Что касается физлиц, то они часто не знают об освобождении от таможенного сбора или о необходимости ее оплаты.

    Таможенные льготы подразделяются на такие формы.

    • Тарифные льготы. Лицо, которое вывозит товар или ввозит его, платит налог в меньшем размере, по сравнению со стандартным сбором. В некоторых случаях люди и юрлица освобождаются от налогового бремени, а иногда они вправе потребовать оплаченные за налог суммы обратно.
    • Послабления. Подобные льготы относятся к провозу багажа. Процедура оформления в этом случае значительно упрощена.
    • Льготные нормативы. Относятся к нормам контроля. Так, проверке не подвергается дипломатическая почта, вследствие чего пересылка данных документов происходит быстрее.

    Нормативные акты содержат сведения о том, кому та или иная форма льготы предоставлена, в каком именно объеме.

    Льготы по таможенным платежам

    Особенности использования таможенных льгот зависят от нескольких параметров.

    1. Взаимоотношения между Россией и страной-производителем

    Составлением перечня подобных стран занимается Правительство РФ, на официальном сайте которого регулярно выкладываются соответствующие данные.

    2. Цель ввоза продукции, ее разновидность

    Список включает в себя и особенные разновидности товаров (к примеру, племенные овцы).

    3. Объем продукции

    Некоторые товары разрешают использование квот, определяемых Правительством РФ. Льготы действуют в случае с конкретным объемом продукции – если тот будет превышен, то таможенные платежи взимаются в стандартном размере.

    4. Таможенный режим

    Следующие виды продукции освобождаются от налогообложения:

    • транзитные международные грузоперевозки;
    • беспошлинная торговля;
    • таможенный склад, в котором организуется хранение продукции под наблюдением представителей таможенных органов до 36 месяцев, после чего идет на реэкспорт;
    • вещи, переданные в собственность страны на неоплачиваемой основе;
    • перевозка припасов, предназначенных для пассажиров, на межнациональных поездах и судах;
    • отдельные режимы по временному перерабатыванию продукции, реэкспорту и реимпорту.

    5. Специализированная таможенная процедура

    Нижеперечисленные объекты освобождаются от обложения налогами:

    • ввоз или вывоз транспортного средства на временной основе, а также запчастей и специального оборудования;
    • перевозка личных вещей человека (максимум – 35 кг, 1000 евро);
    • международные почтовые отправления физлиц, а также товары, стоимость которых не превышает 10 тысяч рублей (максимум – 1 раз в 7 дней для одного адресата).

    6. Специальный статус

    Ряд людей освобождаются от пошлин, так как у них есть специальный статус – к примеру, консулы или дипломаты.

    Следует учитывать, что таможенные льготы для многодетных семей в РФ отсутствуют. Однако в других странах существуют таможенные послабления, которые действуют и для уязвимых категорий граждан.

    7. Переселенцы

    Если люди приобрели до въезда в страну определенные вещи, то они не облагаются таможенными пошлинами. То же самое относится и к наследственному имуществу, полученному ими в иной стране.

    Подводим итоги

    Таким образом, таможенные льготы зависят от многих параметров – взаимоотношений с государством-производителем, наличия специального статуса у человека, объема продукции, таможенного режима и других. Так, сотрудники консульств и посольств зарубежных стран могут воспользоваться определенными льготами в отношении таможенных сборов.

    Всего существует несколько таможенных льгот – к примеру, освобождение от налоговых платежей, уменьшение размера пошлины, возврат денежных средств, которые были оплачены в прошлом, установление тарифных квот на преференциальный ввоз продукции или ее вывоз.

    Льготы по уплате таможенных платежей, виды и порядок получения

    Несмотря на то что, таможенные пошлины — по сути, фискальные платежи, т. е. налоги, законодательство в этой области намного сложнее, чем налоговое. Нормы об уплате налогов кодифицированы в едином документе — Налоговом кодексе и нескольких дополнительных нормативно-правовых актах. Таможенное законодательство дифференцировано на отечественное, общее правовое поле таможенного союза — ЕАЭС, международные нормы. Начинающим участникам ВЭД непросто разобраться в обширном пространстве положений о таможенных платежах и важнейшей их части — льготах. Какие существуют льготы, как происходит полное и частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, как сохранить право и что его лишает — все нюансы таможенных преференций в статье.

    Виды льгот по уплате таможенных платежей

    Основной источник и правовая база по пошлинам за ввоз и вывоз — это Таможенный кодекс Таможенного союза, действующий с 2009 года. Члены ЕАЭС разработали Таможенный кодекс Евразийского союза, однако он пока не принят и проходит этапы реализации условий документа в каждой стране.

    В 74-ой статье кодекса приведены виды действующих льгот по таможенным платежам:

    • льготы по таможенному сбору;
    • льготы по налогам;
    • льготы по таможенным пошлинам (тарифные);
    • преференции.

    Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

    +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

    Преференции

    Преференции отличаются от льгот субъектами, на которых они распространяются, и целями ввоза товаров. Так, преференции имеют силу при взаимодействии двух государств без участия третьих по заключенному между ними соглашению. А льготы предоставляются с учётом назначения импортируемых товаров.

    Виды преференций и порядок их получения регламентированы законами участником ЕАЭС — Россией, Республиками Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения, и их международными договорами.

    Льготные положения регулируются также международными договорами, Таможенным кодексом, Единым таможенным тарифом.

    Налоговые льготы

    Налоговые льготы и льготы по таможенным сборам указаны в законодательстве каждого члена интеграции. Для России это:

    • Налоговый кодекс — льготы по НДС и акцизам;
    • закон о таможенном тарифе;
    • закон о таможенном регулировании.

    Также и в законодательной базе стран экономического союза предусмотрены индивидуальные порядок и нормы полного и частичного условного освобождения от уплаты таможенных платежей.

    Формами льгот являются:

    • аннулирование уплаты,
    • сниженные ставки,
    • возмещение уплаченных платежей из бюджета.

    Полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов

    Пошлина — это вид таможенного платежа наряду с таможенным сбором и налогами.

    Обязанность по её уплате возникает при оформлении пересечения товаров таможенной границы и, как правило, касается импорта — выполняются фискальная и протекционистская функции пошлин. В редких случаях обложению подвергаются экспорт и транзит.

    Поэтому льготная и преференциальная система применима к ввозу товаров и зависит от их видов и стоимости, производителя, назначения и выбранной таможенной процедуры.

    Виды товаров

    В части НДС следующие товары полностью освобождаются от взимания данного налога:

    • Товары бесплатной помощи и поддержки России, если они не подакцизные;
    • Медицинские товары и изделия, изделия ортопедии и протезирования, сырьё и материалы для их производства;
    • Техника для обслуживания инвалидов;
    • Линзы, оправы и очки для лиц со слабым зрением;
    • Комплектующие и сырьё для изготовления перечисленных товаров;
    • Материалы для изготовления лекарственных противоинфекционных препаратов;
    • Объекты и товары культуры, и национального народного наследия России, купленные, полученные безвозмездно или иным путём государственными и местными органами власти;
    • Книги и другие печатные товары, получаемые музеями и библиотеками;
    • Кинозаписи, ввозимые в неэкономических целях (просветительских) некоммерческими учреждениями;
    • Природные алмазы без обработки;
    • Уникальное оборудование, которое не изготавливается в России;
    • Товары, требующиеся для официального и личного использования зарубежными представительствами в России, их работниками и членами семей;
    • и др. товары из 150-ой статьи Налогового кодекса.

    Акциз

    От акцизного обложения освобождаются:

    • товары, ввезённые в Россию, от которых получатели отказались в пользу России или муниципалитетов, или которые размещены в портовых зонах;
    • подакцизные товары при продаже за пределы России и при их перемещении по процедуре экспорта;
    • импорт продукции в портовую зону из России;
    • подакцизные объекты из давальческого сырья при их передаче по режиму экспорта за пределы России.

    Импорт и экспорт

    Ввоз и вывоз подакцизных товаров между Россией и странами ЕАЭС регулируются статьями 185-186 кодекса.

    Тарифные льготы, т. е. льготы по таможенным пошлинам в российском законе о таможенном тарифе предусмотрены при вывозе товаров:

    • необходимых для обеспечения российских судов и судов, арендуемых российскими гражданами;
    • принадлежащих плательщику режима соглашения о разделе продукции;
    • в виде помощи и благотворительных пожертвований, а также для устранения аварий, бедствий, катастроф и их последствий;
    • др. товаров из 35-ой статьи закона.

    Что касается ввоза, то здесь льготы даются в виде неполной уплаты:

    • для стран с развивающейся экономикой;
    • на автотранспорт, предназначенный для международного движения грузов, комплектующих и частей техники для снабжения и снаряжения, а также горюче-смазочных материалов для таких машин;
    • на вещи для личного употребления сотрудниками и членами их семей заграничных представительств;
    • на товары в виде гуманитарной поддержки России;
    • на валюту (российскую и зарубежную);
    • на товары, проходящие границу по транзиту;
    • на технику, технологии, сырьё и комплектующие для реализации научных, социальных и экономических проектов;
    • на товары финансовой аренды;
    • на товары для противопожарной сферы.

    Все виды товаров содержатся в решениях Таможенного союза.

    Стоимость товаров

    Не облагается ввоз вещей для личного пользования, стоимость которых не превышает 1,5 тысячи евро, а вес не достигает 50 кг.

    Из этих предметов исключаются автомобили и другие автосредства. Если таможенная граница пересекается авиатранспортом, лимит стоимости — 10 тысяч евро.

    Страна-производитель

    Российские таможенные преференции предоставляются странам зоны свободной торговли и странам, ещё не образовавшим, но начавшим процесс создания таких зон. Их предоставляют в виде полного освобождения или снижения ставок — для развивающихся и малоразвитых стран-участников системы тарифных преференций ЕАЭС.

    Также Россия предоставляет квоту для развивающихся стран по импорту сельскохозяйственных товаров в определённых лимитах — в виде сниженных ставок пошлин. Часть, превосходящая лимит, облагается стандартной ставкой. Такие квоты регулируются решениями Комиссии Таможенного союза.

    Квоты и преференции по экспорту из России регулируются Правительством РФ.

    Для того чтобы получить отсрочку или рассрочку выплат на таможне необходимы определённые условия и основания для изменения срока уплаты таможенных платежей. Воспользоваться этой возможностью смогут не все участники ВЭД.
    Чем чревато нарушение порядка уплаты таможенных платежей узнайте здесь. Наказание варьируется от административной ответственности до уголовной.

    Цель ввоза

    • иностранным гражданам;
    • перевозчикам и курьерам посольств, представительств в России;
    • их работникам;
    • членам делегаций с семьями.

    Товары и предметы, которые пересекают границы вместе с льготниками, освобождаются от таможенного обложения, осмотра товаров и самих этих лиц в пунктах контроля.

    Для россиян, желающих переселиться в Россию на постоянное проживание, как и для соотечественников остальных стран интеграции, и иных физических лиц, разработаны льготы третьим Приложением Таможенного союза:

    • если такие лица временно пребывали в иных государствах и возвращаются в национальную страну, то вещи личного употребления, стоящие не более 5 тысяч евро, освобождаются от пошлин;
    • личные вещи приобретены до даты прибытия в Россию и получения особого положения;
    • ввоз вещей беженцами и переселенцами для частного пользования также не облагается.

    Приемники наследства, находящегося за границей, освобождаются от таможенного обложения, если:

    • на передаваемое имущество оформлено свидетельство на право на наследство;
    • наследственное имущество было ранее вывезено за пределы страны и теперь ввозится обратно.

    Таможенный режим

    Таможенный союз ЕАЭС предоставляет тарифные льготы на следующие режимы пересечения границы:

    • Временный ввоз или допуск – товары, которые перемещаются на территорию интеграции, находятся на ней и используются ограниченный период времени. Поскольку не происходит полноценного ввоза, предоставляется льготы в виде полной или частичной неуплаты пошлины.
    • Специальная таможенная процедура – в 329-ом решении Комиссии Таможенного союза указаны товары, ввоз которых, произведённый на особых условиях, не облагается пошлиной.
    • Таможенная процедура свободной таможенной зоны – регулирует льготы на территориях специфических экономических зон.
    • Таможенная процедура свободного склада – речь идёт о хранении товаров. В качестве облегчения предоставляется освобождение от таможенной пошлины и мер нетарифного регулирования.

    Как упоминалось выше, некоторые лица в зависимости от статуса, стоимости вещей, целей, могут рассчитывать на бесплатный ввоз товаров на территорию ЕАЭС.

    Полезная информация от эксперта ВЭД о предоставлении льгот по уплате таможенных платежей в этом видео:

    Льготы по таможенным платежам делятся по видам самих платежей, по видам льгот, по условиям предоставления. Основными льготами являются преференции и тарифные льготы, которые предоставляются либо на определённые товары с определённым назначением, либо для некоторых стран, с которыми заключены договоры.

    Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

    Льготы по уплате таможенных платежей

    Комментарий к статье 74 Таможенного кодекса Таможенного союза ЕврАзЭС: Льготы по уплате таможенных платежей

    Статья 74 содержит перечень видов льгот, образующих понятие “льготы по уплате таможенных платежей”.
    К льготам по уплате таможенных платежей отнесены тарифные преференции. Под преференциями (от лат. praeferre – предпочитать) в международной торговле понимаются льготы, предоставляемые одним государством другому на началах взаимности либо в одностороннем порядке без распространения на третьи страны.
    Тарифные преференции – это льготы по уплате ввозных и вывозных таможенных пошлин, которые применяются в зависимости от страны происхождения товара, перемещаемого через таможенную границу, и устанавливаются в отношении всех товаров или отдельных их видов. Предоставление тарифных преференций является одним из инструментов осуществления торговой политики.

    Тарифные преференции могут распространяться на товары, происходящие из государств, образующих вместе с данным государством зону свободной торговли или таможенный союз либо подписавших соглашения, имеющие целью создание такой зоны или такого союза, а также товары, происходящие из развивающихся стран – пользователей национальной или международной (многосторонней) системой преференций.
    В рамках Конференции ООН по торговле и развитию (ЮНКТАД) с 1971 года стала создаваться Общая система преференций, в соответствии с которой промышленно развитыми странами в одностороннем порядке предоставляются тарифные льготы в пользу развивающихся стран. В мировой внешнеторговой практике импорт из наименее развитых стран осуществляется, как правило, на беспошлинной основе, а из остальных развивающихся стран подлежит обложению таможенными пошлинами по ставкам, вдвое меньшим, чем обычные (базовые).

    Основываясь на Соглашении о едином таможенно-тарифном регулировании от 25 января 2008 года, Правительство Республики Беларусь, Правительство Республики Казахстан и Правительство Российской Федерации подписали Протокол о единой системе тарифных преференций Таможенного союза от 12 декабря 2008 года. Российская Федерация ратифицировала Протокол Федеральным законом от 28 ноября 2009 года N 301-ФЗ.

    Предоставление тарифных преференций при ввозе на таможенные территории государств Таможенного союза или единую таможенную территорию товаров, происходящих и ввозимых из развивающихся и наименее развитых стран, исключительно в соответствии с указанным Протоколом начинается с даты предоставления Комиссии Таможенного союза полномочий по введению Единого таможенного тарифа. До этого времени допускается применение национальных систем преференций государств – участников Таможенного союза.

    Евразийская экономическая комиссия утверждает:

    а) перечень развивающихся стран – пользователей системы тарифных преференций, в который включаются страны, не классифицируемые Всемирным банком как страны с высоким уровнем дохода;

    б) перечень наименее развитых стран – пользователей системы тарифных преференций, в который включаются страны, входящие в список наименее развитых стран ООН;

    в) основной и дополнительный перечни товаров, происходящих и ввозимых из развивающихся и наименее развитых стран, при ввозе которых предоставляются тарифные преференции.

    Примечание. Количество позиций основного перечня не может превышать 20%, а дополнительного списка – 5% общего количества подсубпозиций единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности.

    В Российской Федерации законодательные основы национальной системы тарифных преференций установлены в ст. 36 Закона Российской Федерации “О таможенном тарифе”.

    Другой разновидностью льгот по уплате таможенных платежей являются тарифные льготы, под которыми понимаются льготы по уплате ввозных и вывозных таможенных пошлин. Виды тарифных льгот, порядок и случаи их предоставления определяются в соответствии с ТК и (или) международными договорами государств – членов Таможенного союза. Основываясь на положениях статей 5 и 6 Соглашения о едином таможенно-тарифном регулировании от 25 января 2008 года, Правительство Республики Беларусь, Правительство Республики Казахстан и Правительство Российской Федерации подписали Протокол о предоставлении тарифных льгот от 12 декабря 2008 года.

    Предоставление тарифных льгот предусматривается многими международными договорами Российской Федерации – как многосторонними, так и двусторонними. В качестве примера многостороннего договора можно привести Венскую конвенцию о дипломатических сношениях 1961 года, в которой содержатся нормы, предоставляющие тарифные льгот дипломатическим органам и их сотрудникам.

    Льготы по уплате налогов, относящихся к таможенным платежам, определяются законодательством государств – членов Таможенного союза. В НК РФ льготы по уплате НДС на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, установлены в ст. ст. 149 – 151, а по уплате акцизов на ввозимые товары – в ст. ст. 183 – 185.

    Законодательством государств – членов Таможенного союза определяются также льготы по уплате таможенных сборов, еще одной разновидности льгот по уплате таможенных платежей. Случаи освобождения от уплаты таможенных сборов в Российской Федерации установлены в ст. 131 Федерального закона “О таможенном регулировании в Российской Федерации”.

Добавить комментарий